Granta devēja saglabātais mūža rentes trests (GRAT)
Piešķīrēja saglabātā mūža rentes trests (GRAT) ir finanšu instruments, ko izmanto nekustamā īpašuma plānošanā, lai samazinātu nodokļus par lielām finansiālām dāvanām ģimenes locekļiem. Saskaņā ar šiem plāniem uz noteiktu termiņu vai laika posmu tiek radīta neatsaucama uzticība. Persona, kas nodibina trastu, maksā nodokli, kad trasta ir nodibināta. Aktīvi tiek nodoti uzticības fondam, un tad ik gadu tiek izmaksāta rente. Kad termiņš beidzas, saņēmējs saņem aktīvus bez nodokļa.
Izpratne par piešķīrēju saglabātajiem mūža rentes fondiem (GRAT)
Piešķīrēja saglabātā mūža rentes trasta ir neatsaucamas dāvināšanas uzticības veids, kas ļauj piešķīrējam vai trasta veidotājam potenciāli nodot ievērojamu bagātības daudzumu nākamajai paaudzei ar nelielu dāvanu nodokļa izmaksu vai bez tās. GRAT tiek izveidoti uz noteiktu gadu skaitu.
Veidojot GRAT, piešķīrējs dod ieguldījumu aktīvos, kas ir uzticami, bet saglabā tiesības saņemt (visā GRAT termiņā) trasta aktīvu sākotnējo vērtību, vienlaikus gūstot ienākuma likmi, kā noteikts IRS (pazīstams kā 7520 likme). Kad beidzas GRAT termiņš, pārpalikušie aktīvi (balstoties uz vērtības pieaugumu un IRS pieņemto atdeves likmi) tiek piešķirti piešķīrēja saņēmējiem.
Saskaņā ar piešķīrēja saglabāto mūža rentes uzticību mūža rentes maksājumi rodas no procentiem, kas nopelnīti par aktīviem, kas ir trasta pamatā, vai procentos no aktīvu kopējās vērtības. Ja persona, kas nodibina trastu, nomirst pirms trasta termiņa beigām, aktīvi kļūst par indivīda apliekamo īpašumu, un labuma guvējs neko nesaņem.
Granta devēja saglabātā mūža rentes trasta izmantošana
GRAT ir visnoderīgākās turīgām personām, kurām nāves gadījumā ir ievērojamas nekustamā īpašuma nodokļa saistības. Šādā gadījumā GRAT var izmantot, lai iesaldētu viņu īpašuma vērtību, novirzot daļu vai visu novērtējumu viņu mantiniekiem. Piemēram, ja kādam cilvēkam bija aktīvs 10 miljonu dolāru vērtībā, bet sagaidāms, ka nākamajos divos gados tas pieaugs līdz 12 miljoniem dolāru, viņi varētu novirzīt starpību saviem bērniem bez nodokļiem.
GRAT ir īpaši populāras personām, kurām pieder akcijas jaunizveidotos uzņēmumos, jo akciju cenu pieaugums IPO akcijām parasti pārsniegs IRS pieņemto atdeves likmi. Tas nozīmē, ka vairāk naudas var tikt novirzīts bērniem, neiedziļinoties piešķīrēja atbrīvojumam uz mūžu no īpašuma un dāvanu nodokļiem.
Granta devēja saglabātā mūža rentes trasta vēsture
GRATs piedzīvoja lielu popularitātes pieaugumu 2000. gadā, pateicoties labvēlīgam lēmumam ASV nodokļu tiesā, kurā bija iesaistīta Walmart Inc. Walmart Inc. slava. Audrey J. Walton pret Iekšējo ieņēmumu komisāri uzskatīja tiesas lēmumu par labu viņai divām GRAT, kas lika Iekšējo ieņēmumu dienestam (IRS) pārskatīt viņu noteikumus. GRAT izmantošana šādā veidā ir zināma kā “Walton GRAT”.
Taustiņu izņemšana
- Grantor saglabāti mūža rentes fondi (GRAT) ir nekustamā īpašuma plānošanas taktika, kurā piešķīrējs slēdz aktīvus trestā, no kura viņi gūst gada ienākumus. Pēc termiņa beigām viņi saņem aktīvus bez nodokļa.
- Lai samazinātu nodokļu saistības, GRATS izmanto turīgas personas un jaunu uzņēmumu dibinātāji.
Granta devēja paturētās mūža rentes trasta piemērs
Facebook dibinātājs Marks Zuckerbergs pirms uzņēmuma publiskošanas iekļāva sava uzņēmuma krājumus pirms IPO GRAT. Lai gan precīzi skaitļi nav zināmi, žurnāls Forbes veica aprēķinātos skaitļus un nāca klajā ar iespaidīgu numuru 37 315 513 USD kā Zuckerberga akciju vērtību.
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.