Izpratne par ārvalstu investīciju aplikšanu ar nodokļiem

Daudziem mūsdienu investoriem diversifikācija pārsniedz kompāniju piederību dažādās nozarēs - tas nozīmē arī vērtspapīru pievienošanu no dažādām pasaules malām. Faktiski daudzi bagātības pārvaldīšanas eksperti iesaka novirzīt trešdaļu vai vairāk no saviem krājumiem ārvalstu uzņēmumiem, lai izveidotu efektīvāku portfeli.

Bet, ja jūs nezināt par starptautisko vērtspapīru nodokļu režīmu, jūs maksimāli neizmantojat savu patieso ienākumu potenciālu. Kad amerikāņi pērk akcijas vai obligācijas no ārvalstu uzņēmumiem, visi ienākumi no ieguldījumiem (procenti, dividendes) un kapitāla pieaugums tiek aplikti ar ASV ienākuma nodokli. Šeit ir norādīts: Firmas mītnes valsts valdība var arī paņemt šķēli.

Ja šī dubultā nodokļu uzlikšana izklausās drakoniski, ņemiet vērā. ASV nodokļu kods piedāvā kaut ko sauc par “ārvalstu nodokļu atlaidi”. Par laimi tas ļauj jums izmantot visus vai vismaz dažus no šiem ārvalstu nodokļiem, lai kompensētu jūsu saistības pret Uncle Sam.

Taustiņu izņemšana

• Kad amerikāņi pērk akcijas vai obligācijas no ārvalstu uzņēmumiem, visi ienākumi no ieguldījumiem (procenti, dividendes) un kapitāla pieaugums tiek aplikti ar ASV ienākuma nodokli un nodokļiem, ko iekasē uzņēmuma mītnes valsts.
• ASV nodokļu kodekss piedāvā “ārvalstu nodokļu atlaidi”, kas ļauj ārvalstu nodokļiem kompensēt daļu no jūsu saistībām pret Uncle Sam.

Ārvalstu nodokļu kredīta pamati

Katrā valstī ir savi nodokļu likumi, un tie dažādās valdībās var krasi atšķirties. Daudzās valstīs kapitāla ienākuma nodoklis vispār netiek piemērots vai tiek atcelts no tā ārvalstu investoriem. Bet daudz darām. Piemēram, Itālija ņem 20% no visiem ieņēmumiem, ko nerezidents gūst no savu akciju pārdošanas. Spānija ietur nedaudz vairāk - 21% no šāda pieauguma. Nodokļu režīms attiecībā uz dividendēm un procentu ienākumiem ir atkarīgs arī.

Lai arī pirms investīciju veikšanas nav sāpīgi izpētīt nodokļu likmes, it īpaši, ja jūs pērkat atsevišķus akcijas un obligācijas, IRS jebkurā gadījumā piedāvā iespēju izvairīties no dubultas nodokļu uzlikšanas. Par visiem “kvalificētiem ārvalstu nodokļiem”, kurus esat samaksājis (ieskaitot ienākuma, dividenžu un procentu nodokļus), nodokļu deklarācijā varat pieprasīt nodokļu atlaidi vai atskaitījumu (ja jūs tos detalizējat).

Tātad, kā jūs pat zināt, vai esat samaksājis ārvalstu nodokļus? Ja jums ir kādas līdzdalības ārzemēs, gada beigās jums jāsaņem 1099-DIV vai 1099-INT maksājuma saņēmēja paziņojums. 6. izcēlums parādīs, cik lielu daļu no jūsu ienākumiem ieturēja ārvalstu valdība. (Oficiālā IRS vietne piedāvā ārvalstu nodokļu atlaides pamata aprakstu.)

Vairumā gadījumu labāk izvēlēties kredītu, kas samazina faktisko nodokļu summu. Piemēram, 200 ASV dolāru kredīts nozīmē nodokļu ietaupījumu 200 ASV dolāru apmērā. Lai arī atskaitījums ir vienkāršāk aprēķināms, tas piedāvā samazinātu labumu. Ja jūs atrodaties 25% nodokļu kategorijā, 200 USD atskaitījums nozīmē, ka jūs tikai noskūtat 50 USD no nodokļu rēķina (200 USD x 0, 25).

Ārvalstu nodokļu summa, kuru jūs varat pieprasīt kā kredītu, ir balstīta uz to, cik daudz jums tiks aplikts ar nodokli par tiem pašiem ieņēmumiem, kas iegūti saskaņā ar ASV nodokļu likumiem, reizinot ar procentu. Lai to noskaidrotu, būs jāaizpilda 1116. veidlapa no Iekšējā ieņēmumu dienesta.

Ja nodoklis, kuru jūs maksājāt ārvalstu valdībai, ir lielāks nekā jūsu ASV nodokļu saistības, tad maksimālais ārvalstu nodokļu kredīts, kuru jūs varat pieprasīt, būs ASV nodoklis, kas maksājams, kas ir mazākā summa. Ja nodoklis, kuru maksājāt ārvalstu valdībai, ir mazāks nekā jūsu nodokļu saistības ASV, jūs varat pieprasīt visu summu kā savu ārvalstu nodokļu kredītu. Sakiet, ka jums bija 200 ASV dolāru, ko ieturēja ārēja valdība, bet mājās maksājat nodokļus 300 ASV dolāru apmērā. Jūs varat izmantot visu 200 ASV dolāru kā kredītu, lai saīsinātu ASV nodokļu rēķinu.

1. piemērs

Tagad iedomājieties tieši pretējo. Jūs maksājāt USD 300 ārvalstu nodokļos, bet par šiem pašiem ieņēmumiem IRS bijāt parādā tikai 200 USD. Kad jūsu nodokļi ārzemēs ir lielāki, par savu kredītu varat pieprasīt tikai ASV nodokļu summu. Šeit tas nozīmē 200 USD. Bet jūs varat nēsāt atlikušos 100 ASV dolārus viena gada laikā - ja esat aizpildījis 1116. veidlapu un iesniedzat mainītu deklarāciju - vai pārsūtīt līdz 10 gadiem.

2. piemērs

Viss process ir diezgan nedaudz vieglāks, tomēr, ja jūs maksājāt 300 USD vai mazāk kreditējamos ārvalstu nodokļos (USD 600, ja precējāties un kopā iesniedzat dokumentu). Jūs varat izlaist 1116 veidlapu un uzrādīt visu summu, kas samaksāta kā kredīts, izmantojot 1040 veidlapu. Lai varētu pretendēt uz šo de minimus atbrīvojumu, ārvalstu ienākumiem, kas gūti no samaksātajiem nodokļiem, jābūt kvalificētiem pasīvajiem ienākumiem.

Kurš ir tiesīgs ">

Jebkurš ieguldītājs, kuram jāmaksā nodokļi ārvalstu valdībai par ieguldījumu ienākumiem, kas gūti no ārvalstu avotiem, var būt tiesīgs atgūt daļu vai visu nodokli, kas samaksāts, izmantojot šo kredītu. Bet viņam vai viņai ir jāmaksā ārvalstu ienākuma nodokļi, peļņas nodokļi vai citi līdzīgi nodokļi. Konkrētāk, tie ietver:

• Nodokļi, kas atgādina ASV ienākuma nodokli
• Visi nodokļi, ko vietējais nodokļu maksātājs maksā kā ienākuma nodokļa aizstājēju, ko parasti pieprasa ārvalsts
• Ārvalstu ienākuma nodoklis, ko mēra pēc ražošanas apjoma, jo valstī nav iespējams noteikt bāzi vai ienākumus
• Pensiju, bezdarba vai invaliditātes fondi no ārvalsts (daži ārvalstu sociālā nodrošinājuma veida ienākumi nav iekļauti)

Kredīts netiek atļauts ārvalstniekiem, kas nav nerezidenti, ja vien viņi nav Puertoriko iedzīvotāji pilnu nodokli apliekamo gadu vai nav veikuši uzņēmējdarbību ASV vai tādu darbu, kas viņiem maksā tiešus ienākumus. Arī pilsoņi, kas dzīvo ASV teritorijā, kas nav Puertoriko, nav iekļauti. Visbeidzot, ienākumi no ieguldījumiem, kas gūti no jebkura avota valstī, kura izraudzīta par teroristiskām darbībām, nav pieejams kredīts (IRS publikācija 514 sniedz šo valstu sarakstu).

Esiet piesardzīgs ar aizjūras fondu uzņēmumiem

Ņemot vērā ārvalstu vērtspapīru izpētes grūtības un vēlmi dažādot, kopējie fondi ir izplatīts veids, kā iegūt ekspozīciju pasaules tirgos. Bet ASV nodokļu likumos pret amerikāņu investīciju firmām, kas piedāvā starptautiskos fondus, izturas daudz savādāk nekā ar ārzonas fondiem. Ir svarīgi saprast šo atšķirību.

Ja ārvalstu kopieguldījumu fondam vai personālsabiedrībai ir vismaz viens ASV akcionārs, tas tiek apzīmēts kā pasīvs ārvalstu ieguldījumu uzņēmums vai PFIC. Šajā klasifikācijā ietilpst ārvalstu uzņēmumi, kas vismaz 75% no saviem ieņēmumiem gūst no pasīvajiem ienākumiem vai 50% vai vairāk no saviem aktīviem izmanto, lai iegūtu pasīvos ienākumus.

Nodokļu likumi, kas saistīti ar PFIC, ir sarežģīti, pat pēc IRS standartiem. Bet kopumā šādi ieguldījumi ir ievērojami neizdevīgā stāvoklī salīdzinājumā ar ASV dibinātajiem fondiem. Piemēram, pašreizējās sadales no PFIC parasti uzskata par parastajiem ienākumiem, kuriem tiek uzlikti nodokļi ar augstāku likmi nekā ilgtermiņa kapitāla pieaugumam. Protams, tam ir vienkāršs iemesls: atturēt amerikāņus no maksas novietot naudu ārpus valsts.

Daudzos gadījumos amerikāņu investoriem, ieskaitot tos, kuri dzīvo ārzemēs, labāk ir ķerties pie investīciju firmām, kuru pamatā ir ASV augsne.

Grunts līnija

Lielākoties ārvalstu nodokļu kredīts aizsargā amerikāņu investorus no tā, ka viņiem ar nodokļiem ir jāmaksā divreiz. Vienkārši uzmanieties no ārvalstu mītņu ieguldījumu sabiedrībām, kurām nodokļu kods var būt daudz mazāk piedodošs. Ja rodas šaubas par jūsu situāciju, ieteicams konsultēties ar kvalificētu nodokļu ekspertu, kurš var jums palīdzēt procesa laikā.