Paaugstināšana pamatos

Kas ir solis uz priekšu?

Pamatinformācija ir novērtētā aktīva vērtības koriģēšana mantojuma gadījumā nodokļu vajadzībām. Nodokļu aprēķinā ņem vērā augstāku aktīva tirgus vērtību mantojuma brīdī. Kad aktīvu nodod saņēmējam, tā vērtība parasti ir lielāka nekā tā, kas bija, kad sākotnējais īpašnieks to iegādājās. Aktīvs tiek palielināts, lai samazinātu saņēmēja kapitāla pieauguma nodokli. Pamatinformāciju piemēro nāves gadījumā nodotā ​​īpašuma izmaksu pamatam.

Nodokļa bāze ir nodokļu maksātāja ieguldījuma summa īpašumā nodokļu vajadzībām, ko parasti izmanto, lai aprēķinātu nolietojumu, amortizāciju un citu nekustamo īpašumu.

1:27

Pakāpiens uz augšu

Izpratne par pastiprināšanu pamatos

Pamatsumma atspoguļo mantotā aktīva mainīto vērtību. Piemēram, ieguldītājs, kurš iegādājas akcijas 2 USD vērtībā un atstāj tās mantiniekam, kad akciju cena ir 15 USD, nozīmē, ka akcijas saņem palielinājumu, padarot akciju izmaksu bāzi par pašreizējo tirgus cenu 15 USD. Jebkurš kapitāla pieauguma nodoklis, kas maksāts nākotnē, tiks veikts, pamatojoties uz 15 USD izmaksām, nevis uz sākotnējo pirkuma cenu 2 USD.

Pamatinformācija palielina nodokļu saistības par mantotajiem aktīviem, salīdzinot ar citiem aktīviem. Piemēram, Sāra 2000. gadā nopirka bēniņus par 300 000 USD. Kad Pols mantoja bēniņus pēc Sāras nāves, bēniņu vērtība bija 500 000 USD. Kad Pols pārdeva bēniņus, viņa nodokļu bāze bija 500 000 USD. Viņš maksāja nodokļus par starpību starp pārdošanas cenu un 500 000 ASV dolāru lielu summu. Ja Pāvila izmaksu bāze būtu 200 000 USD, pārdodot bēniņus, viņš būtu maksājis daudz vairāk nodokļos.

Taustiņu izņemšana

• Pamatinformācija nodokļu vajadzībām koriģē novērtētā aktīva vērtību noteiktā laika posmā.
• To izmanto, lai aprēķinātu mantojuma aktīvu nodokļu saistības.

Pasākumi Kopienas īpašuma valstu pamatos

Sabiedrības īpašuma valstu, piemēram, Viskonsinas, iedzīvotāji var izmantot divkāršo pamatnoteikumu priekšrocības. Piemēram, Allan un Jo Ann nopirka māju 1977. gadā par USD 350 000. Viņi bija nodibinājuši atsaucamu dzīves uzticību un uzticējās mājai. Kad 2006. gadā Allans nomira, māja palika uzticībā, un Jo Ann saņēma paaugstinājumu par mājas tirgus vērtību 500 000 USD. Kad Džo Anna aizgāja prom 2015. gadā, pāra meita Stefānija mantoja māju. Mājas tirgus vērtība 700 000 USD kļuva par viņas izmaksu bāzi. Stefānija mantoja māju, kas divas reizes palielinājās, un dubultās pakāpšanās likuma dēļ izvairījās maksāt lielu nodokļu summu.

Paaugstināšana pamatos kā nodokļu nepilnības

Pamatnodokļa palielināšana bieži tiek kritizēta kā nodokļu nepilnība īpaši bagātajiem un turīgajiem. Viņi to izmanto, lai novērstu vai samazinātu nodokļu slogu. Piemēram, viņi var izvairīties no kapitāla pieauguma nodokļa par krājumiem, ievietojot savas akcijas mantinieku ieguldījumu fondā.

Tipiskā gadījumā miljonārs varētu ieguldīt aktīvos, piemēram, nekustamajā īpašumā un akcijās, kuri, domājams, novērtēs un nodrošinās viņiem nemainīgu atdeves likmi dzīves laikā. Ieguldītāja mantinieki varēs baudīt ieguldījuma priekšrocības pēc viņu nāves, jo viņiem tiks uzlikti nodokļi, pamatojoties uz paaugstinātām izmaksām, nevis sākotnējām izmaksām, tādējādi ļaujot viņiem izvairīties no nodokļiem miljonu dolāru vērtībā. Plaši pazīstams ir Valonu ģimenes gadījums, kurai pieder Walmart un kurai, domājams, lielākā daļa savu īpašumu ir ielikusi īpašumos, lai izvairītos no nodokļiem.

Gadu gaitā ekonomisti ir ierosinājuši pamatīgi atcelt pastiprināšanu un ierosinājuši, ka to varētu aizstāt ar zemākiem kapitāla pieauguma nodokļiem. Noteikuma atbalstītāji apgalvo, ka nav grūti aprēķināt precīzu aktīvu vērtību, kas varētu būt no vairākām desmitgadēm vai dažos gadījumos pat pirms gadsimta.

Pamatinformācijas piemērs

Persona, kas manto kopieguldījumu fondus, saņem palielinājumu par fonda vērtību. Akciju cena dienā, kad nomirst īpašnieks, kļūst par mantinieka izmaksu bāzi. Mantinieks nodrošina ieguldījumu fonda uzņēmuma identitātes pierādījumu kopā ar miršanas apliecību, testamenta tiesas rīkojumu vai citu dokumentāciju. Uzņēmums vai nu pārskaita akcijas uz kontu uz mantinieka vārda, vai arī akcijas pārdod un ieņēmumus nosūta mantiniekam.

Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.

Saistītie noteikumi

Iedzimtas akcijas Iedzimtas akcijas ir sabiedrības akcijas, kuras tiek mantotas no pazaudēta cilvēka. vairāk Pārnešanas pamats Pārnešanas pamats ir metode, lai noteiktu aktīva nodokļu bāzi, kad to nodod no vienas personas citam. vairāk Izmaksu bāzes definīcija Izmaksu pamats ir aktīva sākotnējā vērtība nodokļu vajadzībām, koriģēta atbilstoši akciju sadalījumiem, dividendēm un kapitāla sadales ienākumiem. vairāk Trasta definīcija Uzticība ir fiduciāras attiecības, kurās uzticības persona pilnvarotajam dod tiesības turēt īpašumtiesības uz īpašumu vai aktīviem saņēmējam. vairāk IRS 706 veidlapa. Definīcija IRS 706 veidlapu no Iekšējā ieņēmumu dienesta izmanto mirušā mantojuma atstājējs, lai aprēķinātu parādiem maksājamo īpašuma nodokli saskaņā ar Iekšējā ieņēmumu kodeksa 11. nodaļu. pasīvāka ārvalstu investīciju kompānija (PFIC) pasīva ārvalstu investīciju kompānija (PFIC) ir ārvalstu kapitālsabiedrība, kurā vismaz 75% no korporācijas ienākumiem tiek uzskatīti par “pasīviem”. vairāk partneru saišu