Neatmaksājama nodokļu atlaide
Neatmaksājama nodokļu atlaide ir nodokļu kredīts, kas nodokļu maksātāja saistības var samazināt tikai līdz nullei. Nodokļu maksātājs automātiski zaudē jebkuru summu, kas paliek no kredīta.
Neatmaksājamu kredītu var dēvēt arī par iznomājamu nodokļu atlaidi, ko var pretstatīt atmaksājamām nodokļu atlaidēm.
Taustiņu izņemšana
- Neatmaksājama nodokļu atlaide ir ienākuma nodokļa atlaides veids, kas samazina ar nodokli apliekamo ienākumu dolāru par dolāru.
- Neatmaksājama nodokļu atlaide var samazināt ar nodokli apliekamo ienākumu tikai līdz nullei un neradīs nodokļu atmaksu gadījumā, ja potenciālais kredīts pārsniedz ar nodokli apliekamo ienākumu (kā tas būtu atmaksājamais kredīts).
- Starp piemēriem ASV ir ārvalstu nodokļu kredīts, hipotēkas procentu kredīts un bērnu vai apgādājamo aprūpe.
Kā darbojas neatmaksājami nodokļu kredīti
Lai samazinātu nodokļu maksātāju nodokļu saistības, valdība nodrošina noteiktus nodokļu atvieglojumus nodokļu atlaižu veidā. Nodokļa kredīts tiek piemērots nodokļu summai, kas nodokļu maksātājam pienākas pēc tam, kad visi nodokļu atskaitītāji ir veikti no viņa / viņas ar nodokli apliekamajiem ienākumiem, un šī kredīta summa samazina individuālā dolāra kopējo nodokļu rēķinu līdz dolāram. Ja indivīds ir parādā valdībai 3000 USD un ir tiesīgs saņemt nodokļu atlaidi USD 1100 apmērā, viņam būs jāmaksā USD 1900 tikai pēc kredīta piemērošanas.
Nodokļu kredīti ir labvēlīgāki nekā nodokļu atskaitījumi vai atbrīvojumi, jo nodokļu atlaides samazina nodokļu saistības par dolāru par dolāru. Kaut arī atskaitīšana vai atbrīvojums no tā joprojām samazina galīgās nodokļu saistības, tie tiek veikti tikai saskaņā ar indivīda robežnodokļa likmi. Piemēram, indivīds, kura nodokļu likme ir 22%, ļautu ietaupīt 0, 22 USD par katru atskaitīto robežas nodokļa dolāru. Tomēr kredīts samazinātu nodokļu saistības par pilnu USD 1.
2:32Nodokļu atskaitījumi Vs. Nodokļu kredīti
Nodokļa kredīts var būt vai nu atmaksājams, vai arī neatmaksājams. Atmaksājamas nodokļu atlaides gadījumā parasti tiek veikta atmaksas pārbaude, ja nodokļu atlaide pārsniedz indivīda kopējās nodokļu saistības. Nodokļu maksātājam, kurš savam nodokļu rēķinam 3000 USD piemēro nodokļa atlaidi, rēķins tiek samazināts līdz nullei, un atlikušā kredīta daļa, tas ir, USD 400, tiek atmaksāta viņam.
No otras puses, neatmaksājama nodokļu atlaide nerada nodokļu atmaksu nodokļu maksātājam, jo tā tikai samazinās nodokli, kas jāmaksā, līdz nullei. Pēc iepriekšminētā piemēra, ja 3400 ASV dolāru nodokļu kredīts nav atmaksājams, persona neko valdībai nepaliek parādā, bet arī zaudēs summu 400 ASV dolāru, kas paliek pēc kredīta piešķiršanas.
Atšķirībā no nodokļu atskaitīšanas, nodokļu kredīts samazina nodokļu summu, kas jums jāmaksā, dolārs par dolāru.
Neatmaksājamu nodokļu kredītu piemēri
Visbiežāk pieprasītās nodokļu atlaides nav atmaksājamas. Piemēri:
- Taupītāja kredīts
- Mūžizglītības kredīts (LLC)
- Adopcijas kredīts
- Bērnu un apgādājamo aprūpes kredīts
- Ārvalstu nodokļu atlaide (FTC)
- Hipotēkas procentu nodokļa kredīts
- Vecāka gadagājuma cilvēku un invalīdu kredīts
- Mājokļu energoefektīva īpašuma kredīts
- Uzņēmējdarbības vispārējais kredīts (GBC)
- Alternatīvs mehānisko transportlīdzekļu kredīts
- Kredīts nodokļu kredīta obligāciju turētājiem
Dažas neatmaksājamas nodokļu atlaides, piemēram, vispārējs uzņēmējdarbības kredīts un ārvalstu nodokļu kredīts, ļauj nodokļu maksātājiem pārnest neizlietotās summas uz nākamajiem nodokļu gadiem. Tomēr pārnešanas noteikumiem tiek piemēroti termiņi. Piemēram, kaut arī neizlietotās GBC daļas var pārnest uz laiku līdz 20 gadiem, indivīds FTC neizlietotās summas var pārnest tikai uz pieciem gadiem.
Neatmaksājamo kredītu plusi un mīnusi
Nodokļu maksātājs, kuram ir gan atmaksājamas, gan neatmaksājamas nodokļu atlaides, var palielināt savu kopējo kredītpotenciālu, ja viņš pirms kvalificēto atmaksājamo kredītu aprēķināšanas aprēķina neatmaksājamos kredītus. Neatmaksājamas nodokļu atlaides vispirms jāizmanto, lai samazinātu parādus. Tikai pēc tam, kad tiks samazināta samazinātā summa vēl vairāk, būs jāpiemēro atmaksātās nodokļu atlaides tā, ka, ja tā nokrītas zem nulles, ja nodokļu saistības kļūst negatīvas, persona saņems atmaksas čeku par kopējo summu zem nulles.
Ja viņš nodokļus ieskaita apgrieztā secībā, viņš izmantos visu atmaksājamo kredītu, un neatmaksājamais tikai samazinās nodokļu summu līdz nullei - ne mazāk.
Neatmaksājamas nodokļu atlaides tomēr var negatīvi ietekmēt nodokļu maksātājus ar zemiem ienākumiem, jo viņi bieži vien nevar izmantot visu kredīta summu. Neatmaksājamas nodokļu atlaides ir derīgas tikai pārskata gadā, beidzas pēc deklarācijas iesniegšanas, un tās nevar tikt pārnestas uz nākamajiem gadiem. Sākot ar 2019. taksācijas gadu, īpašos neatmaksājamo nodokļu kredītu piemēros ietilpst adopcijas kredīti, bērna un apgādājamo aprūpes kredīts, uzkrājēja nodokļu atlaide pensijas kontu finansēšanai un hipotēkas procentu kredīts.
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.