Nodokļu noteikumi jūsu brīvdienu mājas īrei

Brīvdienu mājas īpašnieki var izvēlēties izīrēt savus īpašumus, lai kompensētu īpašumtiesību izdevumus vai gūtu ienākumus. Atkarībā no dienu skaita, kurā īpašums tiek izīrēts katru gadu, īpašniekam var būt tiesības uz noteiktām nodokļu priekšrocībām, kas var palīdzēt padarīt brīvdienu mājas īpašumtiesības pieņemamākas. Izpratne par nodokļu noteikumiem pirms laika var palīdzēt brīvdienu māju īpašniekiem izmantot nodokļu atvieglojumus un izvairīties no pārsteigumiem nodokļu laikā.
SKAT: Brīvdienu īpašuma apskats

14 dienu jeb 10% noteikums
Nodokļu atvieglojumi, uz kuriem īpašniekam varētu būt tiesības, ir atkarīgi no dienu skaita gadā, kad īpašums tiek izīrēts, un no tā, cik daudz laika īpašnieks pavada mājās. Ja brīvdienu māja tiek izmantota vienīgi īpašnieka personīgai izklaidei (un tā netiek izīrēta nevienā gada laikā), īpašnieks parasti var atskaitīt nekustamā īpašuma nodokļus un procentus par mājas hipotēku. Tāpat kā galveno dzīvesvietu, izmaksas, kas saistītas ar apdrošināšanu, uzturēšanu un komunālajiem pakalpojumiem, nevar norakstīt.

Ja māju izmanto nomas vajadzībām, māju īpašnieks iedalīs vienā no trim kategorijām.

Īpašums tiek iznomāts uz 14 dienām vai mazāk katru gadu
Saskaņā ar nodokļu likumiem brīvdienu īpašumu var izīrēt uz laiku līdz divām nedēļām (14 naktīm) katru gadu, bez nepieciešamības ziņot par īres ienākumiem. Šajā gadījumā māju joprojām uzskata par personīgo dzīvesvietu, tāpēc īpašnieks var atskaitīt hipotēkas procentus un īpašuma nodokļus A grafikā saskaņā ar standarta otrās mājas noteikumiem. Tomēr īpašnieks nevar atskaitīt nekādus izdevumus par īres izdevumiem.

Šis nodokļu atvieglojums dažreiz tiek saukts par “Masters atbrīvojumu”, jo māju īpašnieki, kas atrodas netālu no Augusta nacionālā golfa kluba, var nopelnīt pat USD 20 000, īrējot savas mājas gada turnīra laikā - bez ienākumu deklarēšanas nodokļu deklarācijā.

Īpašnieks izīrē īpašumu uz 15 un vairāk dienām un izmanto to mazāk nekā 14 dienas
Šajā gadījumā īpašums tiek uzskatīts par īres īpašumu, un nomas darbības tiek uzskatītas par uzņēmējdarbību. Par visiem nomas ienākumiem jāziņo IRS, un īpašnieks var atskaitīt noteiktus nomas izdevumus, tostarp:

• Īpašumu pārvaldītājiem samaksātās nodevas
• Apdrošināšanas prēmijas
• Uzturēšanas izdevumi
• Hipotēkas procenti
• Īpašuma nodokļi
• Komunālie pakalpojumi
• Nolietojums

Nomas izdevumu summa, kuru var atskaitīt, balstās uz dienu skaitu, kurā brīvdienu māja tika izīrēta (sauktas par “īres dienām”). To aprēķina, dalot dienu skaitu, kurā māja tika izīrēta, ar kopējo dienu skaitu, kurā māja tika izmantota (īres dienas plus personīgās lietošanas dienas). Piemēram, ja brīvdienu mājā bija 120 lietošanas dienas kopā un 100 no tām bija īres dienas, 83% no izdevumiem (100 nomas dienas / 120 kopējās lietošanas dienas) var atskaitīt no īres ienākumiem (īres daļa no atskaitījumiem, kas pārsniedz nomas ienākumus, nevar atskaitīt). Īpašnieks nevarētu atskaitīt atlikušos 17% no īres izdevumiem.

Papildus īres izdevumu atskaitīšanai īpašnieki, iespējams, var atskaitīt zaudējumus līdz USD 25 000 gadā atkarībā no īpašnieka koriģētajiem bruto ienākumiem (AGI), un pasīvos zaudējumus var norakstīt, ja īpašnieks pats apsaimnieko īpašumu. .

SKATĪT: Īres īpašības: Naudas govs vai naudas bedre?

Īpašnieks īpašumu izmanto vairāk nekā 14 dienas jeb 10% no visām mājas īres dienām
Ja personīgās dienas pārsniedz 14 dienas vai 10% no mājas īres dienu skaita (atkarībā no tā, kura ir lielāka), IRS uzskata, ka īpašums ir personiskās dzīvesvietas un īres zaudējums. Joprojām var atskaitīt nomas izdevumus līdz nomas ienākumu līmenim, kā arī īpašuma nodokļus un hipotēkas procentus.

Tā kā 14 dienu pārtraukšana var dramatiski ietekmēt nodokļus, ir svarīgi precīzi izsekot un dokumentēt personīgās lietošanas dienas, salīdzinot ar remonta un tehniskās apkopes dienām. Saskaņā ar IRS, jebkura diena, kas tiek pavadīta, strādājot ar pilnu darba laiku, lai labotu un uzturētu (neuzlabotu) jūsu īpašumu, netiek uzskatīta par personīgai lietošanai paredzētu dienu. Neuzskatu šo dienu kā personīgās lietošanas dienu, pat ja ģimenes locekļi izmantot īpašumu atpūtas vajadzībām tajā pašā dienā. "

Grunts līnija
Īpašnieki, kuri īrē brīvdienu mājas, var izmantot noteiktas nodokļu priekšrocības, tādējādi padarot otro māju pieejamu. Nodokļu likumi paredz ļoti dažādas priekšrocības atkarībā no dienu skaita, kad īpašums tiek izīrēts katru gadu, un laika, cik ilgi īpašnieks izmanto māju. Tā kā nodokļu likumi ir sarežģīti, var būt noderīgi (un saprātīgi) konsultēties ar kvalificētu nodokļu speciālistu, lai iegūtu visaptverošu izpratni par nodokļu likumiem un noteiktu labāko pieeju savas brīvdienu mājas īrei.

SKAT. Nodokļu atskaitījumi īres īpašuma īpašniekiem