Ārzemēs
Ekspatriāts ir indivīds, kas bieži, īslaicīgi un darba dēļ, dzīvo valstī, kas nav viņa pilsonības valsts. Ārvalstnieks var būt arī persona, kas dzimtenē ir atteikusies no pilsonības, lai kļūtu par citas valsts pilsoni.
Izsūtītāja emigrācija
Ekspatriāts ir viesstrādnieks, kurš savā profesijā ir profesionāls vai kvalificēts strādnieks. Darbinieks ieņem amatu ārpus savas dzimtenes vai nu patstāvīgi, vai kā darba devēja iecelts darba uzdevums, kas var būt uzņēmums, universitāte, valdība vai nevalstiska organizācija. Ja jūsu darba devējs nosūtīs jūs no sava darba Silikona ielejas birojā, lai ilgāku laiku strādātu tā Toronto birojā, jūs tiksit uzskatīts par emigrantu vai “emigrantu” pēc ierašanās Toronto.
Expats parasti nopelna vairāk nekā viņi mājās, un vairāk nekā vietējie darbinieki. Papildus algai uzņēmumi dažreiz saviem emigrējušajiem darbiniekiem piešķir tādas priekšrocības kā, piemēram, pārcelšanās palīdzība un pabalsts par mājokli. Dzīve kā emigrants var būt aizraujoša un radīt lielisku iespēju karjeras izaugsmei un globālai uzņēmējdarbībai, taču tā var būt arī emocionāli sarežģīta pāreja, kas ietver atdalīšanos no draugiem un ģimenes, vienlaikus pielāgojoties nepazīstamai kultūrai un darba videi. Tādējādi šiem viesstrādniekiem piedāvāto augstāko kompensāciju iemesls.
Ārvalstu nopelnīto ienākumu izslēgšana
Amerikāņiem, kuri ārzemēs strādā kā emigranti, Amerikas Savienoto Valstu ienākuma nodokļa noteikumu ievērošana ir papildu izaicinājums un finansiāls slogs, jo ASV apliek nodokļus saviem pilsoņiem no ienākumiem, kas nopelnīti ārvalstīs. Tomēr, lai izvairītos no dubultas nodokļu uzlikšanas emigrantiem, ASV nodokļu kodeksā ir ietverti noteikumi, kas palīdz samazināt nodokļu saistības. Nodokļus, kas samaksāti ārvalstī, var izmantot kā nodokļu atlaidi ASV, kas, tos piemērojot emigrantu nodokļu rēķinam, to samazina. Piemēram, ārvalstu nopelnīto ienākumu izslēgšana (FEIE) ļauj emigrantiem izslēgt no nodokļu deklarācijām noteiktu daļu no viņu ārvalstu ienākumiem, kas tiek indeksēti ar inflāciju. 2018. gadā šī summa ir USD 104 100. Emigrantam, kurš nopelna, teiksim, 180 000 ASV dolāru, no sava darba ārvalstī, kas ir atbrīvots no nodokļiem, būs jāmaksā ASV federālais ienākuma nodoklis tikai no 180 000 USD - 104 100 USD = 75 900 USD.
Ārvalstu nodokļu kredīts
FEIE neattiecas uz ienākumiem no nomas vai ieguldījumiem. Tāpēc visi ienākumi, kas gūti no procentiem vai kapitāla pieauguma no ieguldījumiem, būs jāziņo IRS. Ārvalstu nodokļu kredīts (FTC) ir noteikums, kas nodrošina, ka emigrantiem netiek uzlikts divkāršs nodoklis par viņu kapitāla pieaugumu. Piemēram, pieņemsim, ka emigrācija ietilpst 35% ienākuma nodokļa kategorijā ASV. Tas nozīmē, ka viņa ilgtermiņa kapitāla pieaugumam no visiem ieguldījumiem tiks uzlikti nodokļi 15% apmērā. Tā kā FTC nodrošina dolāra kredītu pret nodokļiem, kas samaksāti ārvalstij, ja emigrants maksāja 10% nodokli valstī, kurā viņš strādā, viņam būtu jāmaksā ASV tikai 5% nodoklis, ja viņš nemaksātu nodokli svešai valstij, viņš būs parādā ASV valdībai pilnu nodokli par 15%. Ja ienākums, kas samaksāts ārvalstu valdībai, ievērojami pārsniedz kredīta summu (jo ārvalstu nodokļu likme ievērojami pārsniedza ASV likmi), emigrants šo summu zaudē. Kredītu tomēr var pārnest nākotnē.
Ekspatriācijas nodoklis
Fiziska persona, kura ir atteikusies no savas pilsonības dzimtenē un pārceļas uz dzīvi citā, nodokļu vajadzībām tiek saukta arī par emigrantu un tiek aplikta ar izceļošanas nodokli, kas pazīstams kā ekspatriācijas nodoklis. Saskaņā ar Iekšējā ieņēmumu dienesta (IRS) teikto, ekspatriācijas nodokļa noteikumi attiecas uz ASV pilsoņiem, kuri ir atteikušies no savas pilsonības, un ilgtermiņa iedzīvotājiem, kuri nodokļu vajadzībām ir beiguši ASV rezidenci, ja viens no darbības galvenajiem mērķiem ir izvairīšanās no nodokļu maksāšanas. no ASV nodokļiem. Šis emigrācijas nodoklis tiek piemērots personām, kuras:
- Tīrai vērtībai ekspatriācijas vai rezidences pārtraukšanas dienā jābūt vismaz USD 2 miljoni
- Piecu gadu laikā, kas beidzas pirms ekspatriācijas vai rezidences pārtraukšanas, vidējās neto ienākuma nodokļa saistības gadā ir lielākas par USD 162 000 (no 2017. gada).
- Neapliecina (vai nevar) sertificēt piecus gadus ilgu ASV nodokļu ievērošanu piecus gadus pirms viņu ekspatriācijas vai uzturēšanās pārtraukšanas dienas