Kā tiek aplikti nodokļi ETF? Kas jums jāzina

Biržā tirgoto fondu (ETF) pirkšanas un pārdošanas vienkāršība, kā arī zemās darījumu izmaksas piedāvā investoriem efektīvu portfeļa uzlabošanas rīku. Nodokļu efektivitāte ir vēl viena svarīga viņu apelācijas daļa. Investoriem ir jāsaprot ETF nodokļu sekas, lai viņi varētu aktīvi darboties ar savu stratēģiju.

Mēs sāksim izpētīt nodokļu noteikumus, kas attiecas uz ETF, un izņēmumus, kas jums jāzina, un tad mēs parādīsim dažas naudas taupīšanas nodokļu stratēģijas, kas var palīdzēt jums gūt augstu peļņu un pārspēt tirgu.

Nodokļi ETF

ETF izbauda labvēlīgāku nodokļu režīmu nekā kopējie fondi to unikālās struktūras dēļ. Kopfondi izveido un izpirkt akcijas ar darījumiem natūrā, ko neuzskata par pārdošanu. Tā rezultātā tie nerada ar nodokli apliekamus pasākumus. Tomēr, pārdodot ETF, tirdzniecība izraisa ar nodokli apliekamu notikumu. Tas, vai tas ir ilgtermiņa vai īstermiņa kapitāla pieaugums vai zaudējumi, ir atkarīgs no tā, cik ilgi ETF notika. Amerikas Savienotajās Valstīs, lai saņemtu ilgtermiņa attieksmi pret kapitāla pieaugumu, jums ir jābūt ETF ilgāk par vienu gadu. Ja jūs glabājat vērtspapīru vienu gadu vai mazāk, tad tas tiks apstrādāts ar īstermiņa kapitāla pieaugumu.

Tas nav viss liktenis un drūmums ieguldījumu fondu ieguldītājiem. Labā ziņa ir tā, ka kopfonda parasti lielāks akciju apgrozījums rada lielākas iespējas kapitāla pieaugumam tikt nodotam ieguldītājiem, salīdzinot ar ETF ar zemāku apgrozījumu.

Līdzīgi kā ar akcijām, arī attiecībā uz ETF, jums tiek piemēroti mazgāšanas pārdošanas noteikumi, ja jūs pārdodat ETF zaudējumiem un pēc tam to atpirkat 30 dienu laikā. Mazgāšanas izpārdošana notiek, ja vērtspapīrus pārdodat vai tirgojat ar zaudējumiem, un 30 dienu laikā pēc pārdošanas jūs:

• Pērciet būtībā identisku ETF;
• Iegūstiet principiāli identisku ETF tirdzniecībā, kurai uzliek nodokli; vai
• Iegādājieties līgumu vai iespēju iegādāties būtībā identisku ETF.

Ja jūsu zaudējumi tika noraidīti mazgāšanas-pārdošanas noteikumu dēļ, jums vajadzētu pievienot neatļautos zaudējumus jaunā ETF izmaksām. Tas palielina jūsu bāzi jaunajā ETF. Šī korekcija atliek zaudējumu atskaitīšanu līdz jaunā ETF atsavināšanai. Jūsu turēšanas periods jaunajam ETF sākas tajā pašā dienā, kad tika pārdots ETF turēšanas periods.

Daudzi ETF rada dividendes no turētajiem akcijām. Parastās (ar nodokļiem apliekamās) dividendes ir visizplatītākais korporācijas sadalījuma veids. Saskaņā ar IRS, jūs varat pieņemt, ka visas dividendes, ko saņemat par parastiem vai vēlamiem akcijām, ir parastās dividendes, ja vien maksājošā korporācija nav norādījusi citādi. Šīs dividendes tiek apliktas ar nodokli, kad tās izmaksā ETF.

Uz kvalificētām dividendēm attiecas tā pati maksimālā nodokļa likme, ko piemēro neto kapitāla pieaugumam. Jūsu ETF nodrošinātājam jums vajadzētu pateikt, vai izmaksātās dividendes ir parastas vai kvalificētas.

Izņēmumi - valūta, fjūčeri un metāli

Tāpat kā gandrīz visā, ir arī izņēmumi no vispārējiem nodokļu noteikumiem ETF. Lielisks veids, kā domāt par šiem izņēmumiem, ir zināt nozares nodokļu noteikumus. ETF, kas iekļaujas noteiktās nozarēs, seko nozares nodokļu noteikumiem, nevis vispārējiem nodokļu noteikumiem. Valūtas, fjūčeri un metāli ir tās nozares, kurām piemēro īpašu nodokļu režīmu.

Valūtas ETF

Lielākā daļa valūtas ETF ir piešķīrēju trastu veidā. Tas nozīmē, ka peļņa no trasta rada nodokļu saistības ETF akcionāriem, kas tiek aplikti ar nodokli kā parastie ienākumi. Viņi nesaņem nekādu īpašu attieksmi, piemēram, par ilgtermiņa kapitāla pieaugumu, pat ja jūs ETF turat vairākus gadus. Tā kā valūtas ETF tirgo valūtas pārus, nodokļu iestādes pieņem, ka šie darījumi notiek īsā laika posmā.

Nākotnes ETF

Šie fondi tirgo preces, akcijas, valsts obligācijas un valūtas. Piemēram, Invesco DB Agriculture ETF (DBA) iegulda nākotnes līgumos ar lauksaimniecības precēm - kukurūzu, kviešiem, sojas pupām un cukuru - nevis par pamata precēm. Nākotnes ienākumus un zaudējumus no nākotnes darījumiem ETF nodokļu vajadzībām uzskata par 60% ilgtermiņa un 40% īstermiņa neatkarīgi no tā, cik ilgi ETF turēja līgumus. Turklāt ETF, kas tirgo nākotnes līgumus, gada beigās ievēro tirgus vērtības noteikšanas noteikumus. Tas nozīmē, ka nerealizētajiem ienākumiem gada beigās tiek uzlikti nodokļi, it kā tie būtu pārdoti. (Skatīt: Modernizējiet savu portfeli, izmantojot ETF Futures)

Metālu ETF

Ja tirgojaties vai investējat zelta, sudraba vai platīna dārgmetālus, nodokļu inspektors nodokļu vajadzībām to uzskata par “kolekcionējamu”. Tas pats attiecas uz ETF, kas tirgo vai glabā zeltu, sudrabu vai platīnu. Ja jūsu ienākums ir īstermiņa, tas tiek aplikts ar nodokli kā parastie ienākumi. Ja jūsu ienākumi tiek nopelnīti vairāk nekā vienu gadu, jums tiek uzlikti nodokļi pēc vienas no divām kapitāla pieauguma likmēm, atkarībā no jūsu nodokļu grupas. Tas nozīmē, ka jūs nevarat izmantot parastās kapitāla pieauguma nodokļa likmes par ieguldījumiem ETF, kas iegulda zeltā, sudrabā vai platīnā. Jūsu ETF nodrošinātājs informēs jūs par to, kas tiek uzskatīts par īstermiņa un kas tiek uzskatīts par ilgtermiņa ieguvumiem vai zaudējumiem. (Skatīt: Zelta kāršu atklāšana: ETF pret nākotnes līgumiem)

Nodokļu stratēģija, izmantojot ETF

ETF izmanto efektīvas nodokļu plānošanas stratēģijas, it īpaši, ja jūsu portfelī ir krājumi un ETF. Viena kopīga stratēģija ir slēgt pozīcijas, kurām ir zaudējumi pirms viena gada jubilejas. Pēc tam jūs saglabājat pozīcijas, kurām ir ieguvumi vairāk nekā vienu gadu. Tādā veidā jūsu ienākumi tiek ārstēti ilgtermiņā, palielinot nodokļu saistības. Protams, tas attiecas uz akcijām, kā arī uz ETF.

Citā situācijā jums varētu piederēt ETF nozarē, kura, jūsuprāt, darbosies labi, taču tirgus ir novilcis visas nozares, radot nelielus zaudējumus. Jūs nevēlaties pārdot, jo jūs domājat, ka nozare atjaunosies, un jūs varētu palaist garām ieguvumu mazgāšanas-pārdošanas noteikumu dēļ. Šajā gadījumā jūs varat pārdot pašreizējo ETF un iegādāties citu, kas izmanto līdzīgu, bet atšķirīgu indeksu. Tādā veidā jūs joprojām saskaraties ar labvēlīgo nozari, taču nodokļu vajadzībām jūs varat uzņemties zaudējumus sākotnējam ETF.

ETF ir noderīgs instruments nodokļu plānošanā gada beigās. Piemēram, jums pieder krājumu kolekcija materiālu un veselības aprūpes nozarē, kuriem ir zaudējumi. Tomēr jūs domājat, ka šīs nozares ir gatavas pārspēt tirgu nākamā gada laikā. Stratēģija ir pārdot krājumus zaudējumiem un pēc tam iegādāties tādus nozares ETF kā Materiālu izvēles sektors SPDR ETF (XLB) un Veselības aprūpes izvēles sektors SPDR ETF (XLV). Tādā veidā jūs varat uzņemties kapitāla zaudējumus, nezaudējot risku sektoriem. (Skatīt: Nodokļu zaudējumu iegūšana: samaziniet investīciju zaudējumus)

Grunts līnija

Investori, kas savos portfeļos izmanto ETF, var papildināt savus ienākumus, ja viņi saprot savu ETF nodokļu sekas. Pateicoties unikālajām īpašībām, daudzi ETF piedāvā investoriem iespējas atlikt nodokļus, līdz tie tiek pārdoti, līdzīgi kā akciju turēšana. Tuvojoties fonda pirkšanas gada jubilejai, jums vajadzētu apsvērt iespēju pārdot tos, kuriem ir zaudējumi, pirms viņu pirmās gadadienas, lai izmantotu īstermiņa kapitāla zaudējumus. Līdzīgi jums vajadzētu apsvērt iespēju turēt tos ETF, kuru ienākumi pārsniedz viņu pirmo gadadienu, lai izmantotu zemākas ilgtermiņa kapitāla pieauguma nodokļu likmes.

ETF, kas iegulda valūtās, metālos un fjūčeros, neievēro vispārējos nodokļu noteikumus. Drīzāk, kā parasti, viņi ievēro bāzes aktīva nodokļu noteikumus, kas parasti rada īstermiņa ienākuma nodokļa režīmu. Šīm zināšanām vajadzētu palīdzēt ieguldītājiem plānot nodokļus.