Kapitāla pieauguma riska darījums (CGE)
Kapitāla pieauguma riska darījums ir novērtējums par to, kādā mērā akciju fonds vai citi līdzīgi ieguldījumu fonda aktīvi ir novērtēti vai nolietojušies. Kapitāla pieauguma risks var ietekmēt nodokļus ieguldītājiem.
Izpratne par kapitāla pieauguma risku (CGE)
Pozitīvs kapitāla pieauguma riska darījums nozīmētu, ka fonda aktīvi ir palielinājušies un ka akcionāriem būs jāmaksā nodokļi par visiem realizētajiem ienākumiem no novērtētajiem aktīviem. Negatīva pozīcija nozīmē, ka fondam ir zaudējumu pārnešana, kas var mazināt daļu no kapitāla pieauguma.
Aprēķināts kā:
Piemēram, akciju fondam ar miljonu akciju šobrīd ir aktīvi, kuru kopējā vērtība ir 100 miljoni USD. Pirms sešiem mēnešiem aktīvu vērtība bija tikai 50 miljoni ASV dolāru, un fondam joprojām ir 10 miljonu dolāru zaudējumi, kurus var pārnest. Šajā gadījumā kapitāla pieauguma riska darījums ir 40% vai, citiem vārdiem sakot, ja fonda pārvaldnieks realizē ieguvumus, katram ieguldītājam būs jāmaksā nodokļi no kapitāla pieauguma 40 ASV dolāru apmērā.
Kapitāla pieaugums
Kapitāla pieaugums ir kapitāla aktīva (ieguldījuma vai nekustamā īpašuma) vērtības pieaugums, kas tam dod lielāku vērtību nekā pirkuma cena. Ienākums netiek realizēts, kamēr aktīvs nav pārdots. Kapitāla pieaugums var būt īstermiņa (viens gads vai mazāk) vai ilgtermiņa (vairāk nekā viens gads), un tam jāpieprasa no ienākuma nodokļiem.
Kaut arī kapitāla pieaugumu parasti saista ar akcijām un fondiem to raksturīgās cenu nepastāvības dēļ, kapitāla pieaugums var rasties attiecībā uz jebkuru vērtspapīru, kas tiek pārdots par cenu, kas ir augstāka par pirkuma cenu, kas par to tika samaksāta. Realizētie kapitāla pieaugumi un zaudējumi rodas, pārdodot aktīvu, kas izraisa ar nodokli apliekamu notikumu. Nerealizētie guvumi un zaudējumi, ko dažreiz dēvē arī par ieguvumiem un zaudējumiem papīra formā, atspoguļo ieguldījuma vērtības pieaugumu vai samazinājumu, bet vēl nav izraisījuši ar nodokli apliekamu notikumu.
Kapitāla zaudējumi rodas, ja tiek samazināta pamatlīdzekļa vērtība salīdzinājumā ar aktīva pirkšanas cenu.
Kapitāla pieauguma nodoklis
Kapitāla pieauguma nodoklis ir nodoklis par peļņu, kas gūta, pārdodot aktīvu, kas nav uzskatāms par krājumu, un tas bija lielāks par pārdošanas summu. Visizplatītākais kapitāla pieaugums tiek gūts no akciju, obligāciju, dārgmetālu un īpašuma pārdošanas. Ne visas valstis ievieš kapitāla pieauguma nodokli, un lielākajā daļā valstu ir atšķirīgas nodokļu likmes privātpersonām un korporācijām.
Nodokļus iekasē valsts par darījumiem, dividendēm un kapitāla pieaugumu akciju tirgū. Tomēr šīs fiskālās saistības dažādās jurisdikcijās var atšķirties.
Amerikas Savienotajās Valstīs ar dažiem izņēmumiem privātpersonas un korporācijas maksā ienākuma nodokli no visu to kapitāla pieauguma neto kopsummas. Īstermiņa kapitāla pieaugums tiek aplikts ar augstāku likmi: parasto ienākuma nodokļa likmi. Nodokļa likme fiziskām personām par "ilgtermiņa kapitāla pieaugumu", kas ir ienākums no aktīviem, kuri pirms pārdošanas ir turēti vairāk nekā gadu, ir zemāka par parasto ienākuma nodokļa likmi, un dažās nodokļu kategorijās nav nodoklis, kas maksājams par šādiem ienākumiem.
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.