Ieguldījumu fondu nodokļu noteikšanas pamati

Daudziem ieguldītājiem ir jautājumi par labāko veidu, kā aprēķināt nodokļus par kopfondiem. Veids, kā jūsu kopīgais fonds tiek apstrādāts nodokļu vajadzībām, ir daudz saistīts ar ieguldījumu veidiem fonda portfelī.

Parasti lielākā daļa sadaļu, ko saņemat no kopfonda, ir jādeklarē kā ienākumi no ieguldījumiem no jūsu gada nodokļiem. Tomēr saņemtās sadales veids, ieguldījumu turēšanas ilgums un ieguldījuma veids ir svarīgi faktori, kas nosaka, cik lielu ienākuma nodokli jūs maksājat par katru sadales dolāru.

Dažos gadījumos sadalījumiem tiek piemērota jūsu parastā ienākuma nodokļa likme, kas ir augstākā likme. Citos gadījumos jums var būt tiesības maksāt zemāku kapitāla pieauguma nodokļa likmi. Citas sadales var būt pilnīgi bez nodokļiem.

Parastie ienākumi pret kapitāla pieaugumu

Atšķirība starp parastajiem ienākumiem un ienākumiem no kapitāla pieauguma var ievērojami mainīt jūsu nodokļu rēķinu. Īsāk sakot, tikai kapitāla ienākumi no ieguldījumiem, ko gūstat no ieguldījumiem, kas tiek turēti gadu vai ilgāk, tiek uzskatīti par kapitāla pieaugumu.

Šī koncepcija ir diezgan vienkārša, ja runa ir par ieguldījumiem atsevišķos akcijās. Kopfondu pasaule tomēr ir nedaudz sarežģītāka.

Kopfondi ir ieguldījumu sabiedrības, kas iegulda savu tūkstošu akcionāru kolektīvās iemaksas daudzos vērtspapīros, ko sauc par portfeļiem. Runājot par sadali, starpībai starp parastajiem ienākumiem un kapitāla pieaugumu nav nekā kopīga ar to, cik ilgi jums ir piederējušas kopfonda akcijas, bet gan ar to, cik ilgi šim fondam ir bijis individuāls ieguldījums tā portfeļa ietvaros.

Ja saņemat sadali no fonda, kas rodas, pārdodot vērtspapīru, kuru fonds turēja tikai sešus mēnešus, šī sadale tiek aplikta ar jūsu parasto ienākuma nodokļa likmi. Ja fonds tomēr vairākus gadus turēja nodrošinājumu, tad šiem līdzekļiem tiek piemērots kapitāla pieauguma nodoklis. Kad kopieguldījumu fonds sadala ilgtermiņa kapitāla pieaugumu, tas paziņo par ienākumiem no veidlapas 1099-DIV, Dividendes un sadales, un izsniedz šo veidlapu jums pirms ikgadējā nodokļu deklarēšanas datuma.

Kāpēc tas ir svarīgi?

Starpība starp parasto ienākuma nodokļa likmi un atbilstošo ilgtermiņa kapitāla pieauguma nodokļa likmi var būt diezgan liela. Tāpēc ir svarīgi sekot, kuriem ienākumiem piemēro zemāko likmi. 2019. gadam tiem, kas ietilpst 10% un 12% ienākuma nodokļa kategorijā, nav jāmaksā ienākuma nodoklis par ilgtermiņa kapitāla pieaugumu. Personām, kas ietilpst nodokļu likmēs no 22% līdz 35%, jāmaksā 15% nodoklis par kapitāla pieaugumu. Tie, kuriem ir visaugstākais ienākumu nodokļa līmenis - 37%, tiek aplikti ar 20% kapitāla pieauguma nodokli.

Jūsu ieguvumu un zaudējumu norādīšana

Ja jūs pārdodat savas akcijas kopfondā, jebkura ienākumu summa, kas ir jūsu sākotnējā ieguldījuma atgriešana, nav apliekama ar nodokli, jo jūs jau maksājāt ienākuma nodokli no šiem dolāriem, kad tos nopelnījāt. Tāpēc ir svarīgi zināt, kā aprēķināt sava sadalījuma summu, kas attiecināta uz ieguvumiem, nevis ieguldījumiem.

Lai noteiktu, cik lielu daļu no jūsu ieguldījumu ienākumiem veido peļņa vai zaudējumi, vispirms jāzina, cik maksājāt par likvidētajām akcijām. To sauc par pamatu. Tā kā kopfondu akcijas bieži pērk dažādos laikos, dažādās summās un par dažādām cenām, dažreiz ir grūti noteikt, cik maksājāt par konkrēto akciju.

Izmaksu pamats un vidējais pamats

Ir divi veidi, kā IRS nodokļu maksātājiem ļauj noteikt ienākumu no ieguldījumiem bāzi: izmaksu un vidējo.

Ja zināt cenu, ko maksājāt par pārdotajām akcijām, varat izmantot īpašo akciju identifikācijas izmaksu bāzes metodi. Tomēr, ja jums pieder daudzas akcijas, kas iegādātas dažādos laikos, šī metode var būt ļoti laikietilpīga. Alternatīvi, jūs varat izmantot metodi “pirmais iekšā, pirmais ārā”, izmantojot metodi, kurā par pirmās pārdotās akcijas bāzi izmanto pirmās iegādātās akcijas cenu utt.

Ja nevarat noteikt cenu, ko maksājāt par konkrētām akcijām, varat izvēlēties izmantot vidējās bāzes metodi, kurā par katras pārdotās akcijas izmaksu bāzi var izmantot visu savu akciju kopējās izmaksas. Tomēr visām jūsu kopfondu akcijām jābūt identiskām, lai izmantotu šo metodi, kas nozīmē, ka jūs nevarat izmantot vidējās bāzes metodi, lai aprēķinātu savus ienākumus, ja dažas no jūsu akcijām ir daļa no dividenžu reinvestēšanas plāna (DRIP), bet dažas nē.

Līdzīgi kā ienākumi no jebkura cita ieguldījuma pārdošanas, ja kopfonda akcijas jums ir piederējušas gadu vai ilgāku gadu, jebkura peļņa vai zaudējumi, kas radušies, pārdodot šīs akcijas, tiek aplikti ar nodokli kā ilgtermiņa kapitāla pieaugums. Pretējā gadījumā to uzskata par parastajiem ienākumiem.

Dividenžu sadale

Papildus ienākumu sadalei, kas gūti no aktīvu pārdošanas, ieguldījumu fondi veic arī dividenžu sadali, kad bāzes aktīvi maksā peļņu vai procentus. Kopējie fondi ir tiešie ieguldījumi, kas nozīmē, ka visi ienākumi, ko tie saņem, ir jāsadala akcionāriem. Tas visbiežāk notiek, ja fondā ir dividendes nesošās akcijas vai obligācijas, kuras parasti maksā regulāru procentu summu gadā, ko sauc par kuponu.

Kad uzņēmums paziņo dividendes, tas paziņo arī bijušo dividenžu datumu un ieraksta datumu. Ierakstīšanas datums ir datums, kurā uzņēmums pārskata savu akcionāru sarakstu, kurš saņems dividenžu izmaksu. Tā kā akciju tirdzniecība notiek ar nokavēšanos, jebkāda akciju pārdošana, kas notiek mazāk nekā trīs dienas pirms ieraksta datuma, netiek reģistrēta, un akcionāru sarakstā joprojām ir norādīts pārdevēja, kas pārdod, nosaukums. Datums trīs dienas pirms ieraksta datuma ir ex-dividenžu datums.

Kā tiek aplikti nodokļi dividendēm?

Parasti ienākumi no dividendēm tiek aplikti ar nodokli kā parastie ienākumi. Ja jūsu kopīgais fonds bieži pērk un pārdod dividenžu akcijas, tad vairāk nekā iespējams, ka visas saņemtās dividendes tiek apliktas ar nodokli kā parastie ienākumi. Piemēram, pieņemsim, ka no sava aktīvi pārvaldītā fonda jūs saņemat USD 1000 dividenžu maksājumos. Ja atrodaties 24% ienākuma nodokļa kategorijā, nodokļu maksāšanas laikā jūs maksājat 240 USD.

Tomēr ir divi ļoti svarīgi izņēmumi: kvalificētas dividendes un beznodokļu procenti.

Kvalificētas dividendes

No jūsu kopfonda saņemtajām dividenžu izmaksām var uzlikt kapitāla pieauguma nodokli, ja IRS tās uzskata par kvalificētām dividendēm. Lai saņemtu kvalifikāciju, dividendes jāmaksā no akcijām, kuras izdevusi ASV vai kvalificēta ārvalstu korporācija. Turklāt jūsu kopfondam ir jābūt krājumiem vairāk nekā 60 dienas 121 dienu laikā, kas sākas 60 dienas pirms ex-dividenžu datuma.

Ex-dividenžu datums ir datums, pēc kura jauniegādāto akciju īpašniekiem nav tiesību uz dividenžu izmaksu. Ja, piemēram, dividenžu izdošanas datums ir, piemēram, 12. aprīlis, ieguldītāji, kas iegādājas akcijas šajā datumā vai vēlāk, nesaņem gaidāmās dividendes.

Tas var likties mulsinoši, taču būtībā tas nozīmē, ka fondam jābūt akcijām 60 dienas pirms ex-dividenžu datuma vai dienu kombinācijai pirms un pēc, apvienojot vismaz 60 dienas. Šīs sarežģītās prasības mērķis ir atturēt investorus no līdzekļu iegādes ar dividendēm nesošiem akcijām tieši pirms maksājumiem un pēc tam tos atkal pārdot, lai tikai saņemtu dividendes. Ja jūsu fonds izmaksā kvalificētas dividendes, par šīm dividendēm jums paziņo, izmantojot veidlapu 1099-DIV.

Beznodokļu procenti

Otrs veids, kā samazināt ienākuma nodokļa rēķinu, ir ieguldīt tā sauktajos beznodokļu kopfondos. Šie fondi iegulda valdības un pašvaldību obligācijās, kuras sauc arī par “munis” un kuras maksā beznodokļu procentus. Naudas tirgus kopējie fondi, piemēram, galvenokārt iegulda īstermiņa valdības obligācijās, un tos plaši uzskata par stabiliem un drošiem ieguldījumiem.

Tomēr, lai arī pašvaldību obligācijas maksā procentus, kas ir atbrīvoti no federālā ienākuma nodokļa, tie, iespējams, netiks atbrīvoti no jūsu valsts ienākuma nodokļa vai vietējiem ienākuma nodokļiem. Dažos gadījumos procenti, kas tiek maksāti par obligācijām, kuras izdod valdības jūsu pastāvīgās dzīvesvietas valstī, var būt trīskārši bez nodokļiem, ti, obligācijas ir atbrīvotas no visiem ienākuma nodokļiem. Tomēr pārbaudiet ar savu fondu, kuras obligācijas tā portfelī ir bez nodokļiem un kādā mērā, lai izvairītos no neparedzētas nodokļu uzlikšanas.

Grunts līnija

Aprēķināt nodokļus, kas jums jāmaksā par kopfondu ienākumiem un sadali, var būt ārkārtīgi sarežģīti, pat vispieredzējušākajam investoram. Ja jums nepieder tikai dažas akcijas un nav rūpīgas uzskaites, jums var būt izdevīgi konsultēties ar nodokļu speciālistu, lai pārliecinātos, ka jūs pareizi uzrādāt visus savus ienākumus no ieguldījumiem.