Pievienotās vērtības nodokļa piemēri

Pievienotās vērtības nodoklis (PVN) ir patēriņa nodoklis, kuru iekasē par izstrādājumiem katrā tirdzniecības vietā, kur ir pievienota vērtība, sākot no izejvielām un beidzot ar galīgo mazumtirdzniecības pirkumu. Visbeidzot, patērētājs maksā PVN; pircēji iepriekšējās ražošanas stadijās saņem atlīdzību par iepriekšējo PVN, ko viņi ir samaksājuši.

PVN parasti izsaka procentos no kopējām izmaksām. Piemēram, ja produkts maksā 100 USD un ir 15% PVN, patērētājs tirgotājam maksā 115 USD. Tirgotājs patur 100 USD un pārsūta valdībai 15 USD.

PVN sistēma bieži tiek sajaukta ar valsts tirdzniecības nodokli. Izmantojot tirdzniecības nodokli, nodoklis tiek iekasēts tikai vienreiz - patērētāja pēdējā pirkuma vietā - un tā to maksā tikai mazumtirdzniecības klients. PVN sistēma ir balstīta uz rēķiniem un tiek iekasēta vairākos punktos visā preces ražošanā, katru reizi pievienojot vērtību un veicot pārdošanu. Ikviens ražošanas ķēdes pārdevējs pircējam iekasē PVN, kuru tas pārskaitīs valdībai. Nodokļa summa, kas tiek iekasēta katrā pārdošanas reizē visā ķēdē, ir balstīta uz jaunākā pārdevēja pievienoto vērtību.

Pievienotās vērtības nodokļu piemērs

Lai aprēķinātu PVN summu, kas patērētājam vai uzņēmumam jāmaksā, ņem preces vai pakalpojuma izmaksas un atņem visas materiālās izmaksas, kas iepriekš apliktas ar nodokli. 10% PVN piemērs pēc ražošanas ķēdes var būt šāds:

Elektronisko komponentu ražotājs no izplatītāja iegādājas izejvielas, kas izgatavotas no dažādiem metāliem. Metālu tirgotājs - pārdevējs šajā ražošanas ķēdes posmā - no ražotāja iekasē 1 USD plus 10 centu PVN un pēc tam maksā 10% PVN valdībai.

Ražotājs ražošanas procesā rada pievienoto vērtību, veidojot elektroniskos komponentus, kurus pēc tam pārdod mobilo tālruņu ražošanas uzņēmumam par USD 2 plus 20 centu PVN. Ražotājs valdībai atmaksā 10 centus no iekasētā 20 centu PVN, bet pārējie 10 centi tam atlīdzina PVN, ko tas iepriekš samaksāja metālu tirgotājam.

Mobilo telefonu ražotājs rada pievienoto vērtību, padarot savus mobilos tālruņus, kurus pēc tam pārdod mobilo tālruņu mazumtirgotājam par USD 3 plus 30 centu PVN. Tas maksā 10 centus no šī PVN tiek samaksāts valdībai; pārējie 20 centi mobilo tālruņu ražotājam atlīdzina iepriekšējo PVN, ko tas samaksājis elektronisko komponentu uzņēmumam.

Visbeidzot, mazumtirgotājs patērētājam pārdod tālruni par USD 5 plus 50 centu PVN, no kura 20 centi tiek samaksāti valdībai.

Katrā pārdošanas vietā samaksātais PVN ir 10% no pārdevēja pievienotās vērtības.

Argumenti par labu PVN

Tie, kas atbalsta pievienotās vērtības nodokļu uzlikšanu, apgalvo, ka PVN sistēma mudina maksāt nodokļus un attur no mēģinājumiem no tiem izvairīties. Fakts, ka PVN tiek iekasēts katrā ražošanas posmā, veicina nodokļu ievērošanu un kavē atturēšanos no darbības melnajā tirgū: lai ražotājiem un piegādātājiem tiktu piešķirta PVN samaksa par ieguldītajiem materiāliem, viņi ir atbildīgi par PVN iekasēšanu par izejvielām - preces, kuras viņi rada vai pārdod. Mazumtirdzniecības uzņēmumiem ir stimuls iekasēt nodokli no patērētājiem, jo ​​tikai tādā veidā viņi var saņemt kredītu par PVN, ko viņi ir samaksājuši, pērkot preces vairumtirdzniecībā. Tiek atbalstīts arī PVN kā labāka alternatīva tā saucamajiem slēptajiem nodokļiem.

Tā kā PVN parasti tiek iekasēts vienā un tajā pašā procentuālā izteiksmē par dažādiem produktiem un pakalpojumiem, PVN parasti ir mazāka ietekme uz ekonomiskajiem lēmumiem nekā ienākuma nodoklis. Tomēr tas var reģistrēties valsts ekonomikā. Līdztekus nodokļu iekasēšanas efektivitātes uzlabošanai PVN tiek uzskatīts par efektīvu veidu, kā uzlabot valsts iekšzemes kopprodukta (IKP) pieaugumu, palielināt nodokļu ieņēmumus un novērst valsts budžeta deficītu.

Argumenti pret PVN

PVN pretinieki apgalvo, ka tas negodīgi apgrūtina cilvēkus ar zemākiem ienākumiem. Atšķirībā no progresīvā nodokļa (piemēram, ASV ienākuma nodokļa sistēmā, kurā cilvēki ar lielākiem ienākumiem maksā lielāku nodokļa procentu), PVN ir kā fiksēts nodoklis, kurā visi visu ienākumu līmeņu patērētāji maksā vienādu procentu neatkarīgi no ienākumiem: neatkarīgi no tā, vai jūsu gada ienākumi ir USD 50 000 vai USD 500 000, no jums tiek iekasēts identisks 15% PVN par produktiem un pakalpojumiem. Acīmredzami, ka 15% samazinājums tiek izdarīts dziļāk 10 000 ASV dolāru, nevis 500 000 ASV dolāru budžetā. Ja bijušais samaksāja USD 1000 nodokļus PVN, tas izmaksā 2% no viņa gada ienākumiem. Ja pēdējais maksā tādu pašu USD 1000 PVN, tas ir tikai 0, 2% no viņa ienākumiem.

Lai apkarotu šo ienākumu nevienlīdzības argumentu, lielākajā daļā valstu, kurās ir PVN (ieskaitot Kanādu un Apvienoto Karalisti), tiek piedāvāti daudzi atbrīvojumi, parasti tādām vajadzībām kā bērnu apģērbs, bērnu kopšana un pārtikas preces.

Amerikas Savienotās Valstis uzskata, ka tās ir vienīgās Ekonomiskās sadarbības un attīstības organizācijas (ESAO) dalībnieces bez PVN.