Sociālās apdrošināšanas nodoklis
Sociālās apdrošināšanas nodoklis ir nodoklis, kuru iekasē gan darba devēji, gan darba ņēmēji, lai finansētu sociālās drošības programmu. Sociālās apdrošināšanas nodokli iekasē kā algas nodokli, ko pieļauj Federālais apdrošināšanas iemaksu likums (FICA), vai pašnodarbinātības nodokli, kuru pieļauj Likums par pašnodarbinātajām iemaksām (SECA). Sociālās apdrošināšanas nodoklis maksā par pensijas, invaliditātes un apgādnieka zaudējuma pabalstiem, ko katru gadu miljoniem amerikāņu saņem saskaņā ar programmu Vecums, apgādnieka zaudējums un invaliditātes apdrošināšana (OASDI) - oficiālais nosaukums ASV sociālajam nodrošinājumam.
Taustiņu izņemšana
- Sociālās apdrošināšanas nodokļi finansē pensijas, invaliditātes un apgādnieka zaudējuma pabalstus, ko miljoniem amerikāņu katru gadu saņem no Sociālā nodrošinājuma pārvaldes.
- 2019. gadā sociālās apdrošināšanas nodokļa likme ir 12, 4%, kas vienmērīgi sadalīta starp darba devējiem un darba ņēmējiem, uz maksimālās algas bāzes - 132 900 USD.
- Pašnodarbinātas personas maksā darba devējam un darba ņēmējiem sociālās apdrošināšanas nodokli, bet tikai 92, 35% no uzņēmuma ienākumiem.
- Dažas grupas, ieskaitot dažus nerezidentus ārvalstniekus un reliģisko grupu locekļus ar īpašiem uzskatiem, ir atbrīvotas no sociālās apdrošināšanas nodokļa maksāšanas.
Kā darbojas sociālās apdrošināšanas nodoklis
Sociālās apdrošināšanas nodoklis tiek piemērots ienākumiem, ko gūst darbinieki un pašnodarbinātie nodokļu maksātāji. Darba devēji parasti ietur šo nodokli no darbinieku algas un pārsūta to valdībai. Līdzekļi, kas iekasēti no darbiniekiem sociālā nodrošinājuma vajadzībām, netiek uzticēti atsevišķam darbiniekam, kurš pašlaik iemaksā fondā, bet gan tiek izmantoti, lai izmaksātu esošajiem pensionāriem "maksā pēc iespējas vairāk" sistēmā. Sociālā nodrošinājuma nodokli iekasē arī, lai atbalstītu personas, kurām ir tiesības uz apgādnieka zaudējuma pabalstiem - pabalstiem, ko izmaksā atraitnei vai atraitnei pēc laulātā nāves vai apgādājamam bērnam pēc vecāka nāves.
Sākot ar 2019. gadu, sociālās apdrošināšanas nodokļa likme ir 12, 4%. Pusi no nodokļiem jeb 6, 2% maksā darba devējs, bet otru pusi jeb 6, 2% maksā pats darbinieks. Sociālā nodrošinājuma nodokļa likme tiek aprēķināta visiem darbinieka gūtajiem ienākumiem, ieskaitot algas, prēmijas un piemaksas. Tomēr pastāv ienākumu ierobežojums, kam piemēro nodokļa likmi. Par 2019. gadu sociālās apdrošināšanas nodoklis tiek ņemts no ienākumiem, kuru gada limits ir USD 132 900. Summa, kas nopelnīta virs USD 132 900, netiek aplikta ar sociālās apdrošināšanas nodokli.
Sociālās apdrošināšanas nodoklis pašnodarbinātajiem
Sociālās apdrošināšanas nodokli ņem arī no pašnodarbināto ienākumiem. Tā kā Iekšējo ieņēmumu dienests (IRS) uzskata, ka pašnodarbināta persona ir gan darba devējs, gan darba ņēmējs, viņiem ir jāmaksā viss sociālās apdrošināšanas nodoklis 12, 4% apmērā. Sociālās apdrošināšanas nodoklis tiek piemērots visiem neto ienākumiem līdz algas robežai. Pašnodarbinātības nodokli veido sociālās apdrošināšanas nodoklis un Medicare nodoklis. Sākot ar 2019. gadu pašnodarbinātības nodoklis ir 15, 3% (12, 4% sociālās apdrošināšanas nodoklis + 2, 9% Medicare nodoklis). Pašnodarbinātības nodoklis tiek piemērots tikai 92, 35% no uzņēmējdarbības ienākumiem.
Šeit ir piemērs: Ike, kurš vada cilvēkresursu konsultāciju biznesu, aprēķina, ka viņa kopējie gada neto ienākumi ir 200 000 USD pēc biznesa izdevumu atskaitīšanas. Viņa pašnodarbinātības nodokļa likme tiks novērtēta ar 92, 35% x 200 000 USD = 184 700 USD. Tā kā šī summa pārsniedz noteikto limitu, viņa nodokļu rēķins būs 15, 3% x 132 900 USD (limits) = 20 333, 70 USD. Ike var pieprasīt atskaitījumu, kas pārsniedz līniju, par pusi no viņa pašnodarbinātības nodokļa jeb USD 20 333, 70 ÷ 2 = USD 10 166, 85. Faktiski viņš saņem atlīdzību par darba devēja daļu (6, 2% no sociālā nodrošinājuma + 1, 45% Medicare = 7, 65%) no viņa pašnodarbinātības nodokļa.
Sociālās apdrošināšanas nodoklis ir regresīvs nodoklis, kas lielāku procentuālo daļu no ienākumiem gūst no maznodrošinātiem, nevis no saviem ienākumiem.
Atbrīvojumi
Ne katram nodokļu maksātājam ir jāmaksā sociālās apdrošināšanas nodoklis. Izņēmumi ir pieejami konkrētām personu grupām, tostarp:
- Reliģiskas grupas locekļi, kuri iebilst pret sociālā nodrošinājuma pabalstu saņemšanu pensionēšanās laikā, ja viņi ir invalīdi vai pēc nāves.
- Ārzemnieki, kas nav pastāvīgie iedzīvotāji, tas ir, indivīdi, kas nav ne ASV pilsoņi, ne likumīgi iedzīvotāji, kuri valstī īslaicīgi uzturas kā studenti.
- Nerezidenti ārvalstnieki, kas strādā ASV valdības labā.
- Studenti, kuri strādā tajā pašā skolā, kurā viņi tiek uzņemti, un kur nodarbinātība ir atkarīga no nepārtrauktas uzņemšanas.
Sociālās apdrošināšanas nodokļu piemēri
Sociālās apdrošināšanas nodoklis ir regresīvs nodoklis, kas nozīmē, ka tiek ieturēta lielāka daļa ienākumu ar zemākiem ienākumiem salīdzinājumā ar lielākiem ienākumiem. Apsveriet divus darbiniekus, Izzy un Jacob. Izzy nopelna 85 000 USD par 2019. taksācijas gadu, un no viņa algas ir ieturēti 6.2% sociālās apdrošināšanas nodokļi. Faktiski federālā valdība no Izzy iekasē 6, 2% x 85 000 USD = 5270 USD, lai palīdzētu apmaksāt pensijas un invaliditātes pabalstus.
Savukārt Jēkabs nopelna 175 000 dolāru. Sociālās apdrošināšanas nodokļa likme tiks piemērota tikai līdz ierobežojumam - USD 132 900. Tāpēc Jēkabs par savu iemaksu valsts sociālās apdrošināšanas kontā pensionāriem un invalīdiem maksās 6, 2% x USD 132 900 = 8 239, 80, bet viņa faktiskā sociālā nodrošinājuma nodokļa likme ir USD 8 239, 80 ÷ USD 175 000 = 4, 71%. Izzy ar zemākiem ienākumiem gadā faktiski tiek aplikti ar nodokli 6, 2% (ti, 5270 ÷ 85 000 USD). Pat mājsaimniecībām, kuras gūst ienākumus, kuriem tiks piemērots neliels vai vispār netiek piemērots federālais ienākuma nodoklis, joprojām var tikt piemērots sociālās apdrošināšanas nodoklis no viņu algas. Piemēram, vienam nodokļu maksātājam, kurš attiecīgajā gadā nopelna USD 10 000 bruto ienākumus, būs nulles ienākuma nodokļa saistības, bet par sociālo nodrošinājumu joprojām var tikt ņemti 6, 2%. (Papildinformāciju lasiet sadaļā “Kā tiek aprēķināts sociālās apdrošināšanas nodoklis?”)
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.