Regresīvi un proporcionāli salīdzinājumā ar progresīviem nodokļiem: kāda ir atšķirība?

Nodokļu sistēmas iedala trīs galvenajās kategorijās: regresīvās, proporcionālās un progresīvās. Regresīvajiem nodokļiem ir lielāka ietekme uz indivīdiem ar zemiem ienākumiem nekā uz ienākumiem ar lieliem ienākumiem.

Proporcionālais nodoklis, ko dēvē arī par vienotu nodokli, salīdzinoši vienādi ietekmē maznodrošinātos, vidējos un augstos ienākumus. Viņi visi maksā vienādu nodokļu likmi neatkarīgi no ienākumiem.

Progresīvajam nodoklim ir lielāka finansiālā ietekme uz privātpersonām un uzņēmumiem ar lielākiem ienākumiem, nevis uz zemu ienākumu saņēmējiem.

Regresīvie nodokļi

Privātpersonas ar zemiem ienākumiem maksā lielākus ienākumus nodokļos, salīdzinot ar lieliem ienākumiem, izmantojot regresīvu nodokļu sistēmu, jo valdība nodokli novērtē procentos no tā aktīva vērtības, kuru nodokļu maksātājs iegādājas vai kam pieder. Šim nodokļu veidam nav korelācijas ar indivīda ienākumiem vai ienākumu līmeni.

Regresīvo, proporcionālo un progresīvo nodokļu salīdzināšana

Regresīvie nodokļi ietver nekustamā īpašuma nodokļus un akcīzes nodokļus par palīgmateriāliem, piemēram, benzīnu vai aviobiļetēm. Akcīzes nodokļi ir fiksēti, un tie ir iekļauti preces vai pakalpojuma cenā.

"Grēka nodokļi", kas ir akcīzes nodokļu apakškopa, tiek uzlikti noteiktām precēm vai darbībām, kuras tiek uzskatītas par neveselīgām vai kurām ir negatīva ietekme uz sabiedrību, piemēram, cigaretēm, azartspēlēm un alkoholu. Tie tiek uzlikti, cenšoties atturēt cilvēkus no šo produktu iegādes. Grēka nodokļu kritiķi apgalvo, ka tie nesamērīgi ietekmē tos, kuri ir sliktākā stāvoklī.

Daudzi arī uzskata, ka sociālā apdrošināšana ir regresīvs nodoklis. Sociālā nodrošinājuma nodokļa saistības tiek ierobežotas noteiktā ienākumu līmenī, ko sauc par algu bāzi - USD 132 900 2019. gadā. Personu ienākumiem, kas pārsniedz šo bāzi, netiek piemērots 6, 2% sociālās apdrošināšanas nodoklis. Tāpēc maksimālā gada summa, ko indivīds maksā sociālās apdrošināšanas nodoklī, 2019. gadā nepārsniedz USD 8 239, 80 neatkarīgi no tā, vai viņa nopelna USD 132 901 vai USD 1 miljonu. Darba devēji darba ņēmēju vārdā maksā papildu 6, 2%, un pašnodarbinātām personām ir jāmaksā abas puses no ienākumiem līdz algas apmēram.

Darbinieki ar lielākiem ienākumiem sociālā nodrošinājuma sistēmā faktiski maksā mazāku daļu no saviem kopējiem ienākumiem nekā darbinieki ar zemākiem ienākumiem, jo ​​tā ir vienota likme visiem un šī ierobežojuma dēļ.

Proporcionālie nodokļi

Proporcionālā nodokļu sistēma, ko dēvē arī par vienotas nodokļu sistēmu, novērtē vienādu nodokļa likmi visiem neatkarīgi no ienākumiem vai bagātības. Tas ir paredzēts, lai radītu vienlīdzību starp nodokļu robežlikmēm un vidējām samaksātajām nodokļu likmēm. Kopš 2019. gada šo ienākuma nodokļa sistēmu izmanto deviņi štati: Kolorādo, Ilinoisā, Indiānā, Kentuki, Masačūsetsā, Mičiganā, Ziemeļkarolīnā, Pensilvānijā un Jūtā.

Daži citi proporcionālu nodokļu piemēri ietver nodokļus uz vienu iedzīvotāju, bruto ienākumu nodokļus un profesionālos nodokļus.

Proporcionālu nodokļu atbalstītāji uzskata, ka tie stimulē ekonomiku, mudinot cilvēkus strādāt vairāk, jo par nopelnīšanu nav nodokļu soda. Viņi arī uzskata, ka uzņēmumi, visticamāk, tērēs un ieguldīs vairāk, izmantojot vienotu nodokļu sistēmu, ienesot ekonomikā vairāk dolāru.

Tāpat kā sociālo apdrošināšanu var uzskatīt par regresīvu nodokli, tas ir arī proporcionāls nodoklis, jo visi maksā vienādu likmi, vismaz līdz algas apmēram.

Progresīvie nodokļi

Nodokļi, kas tiek aprēķināti saskaņā ar progresīvo sistēmu, ir balstīti uz indivīda ienākumiem, kuriem uzliek nodokli. Viņi ievēro paātrinātu grafiku, tāpēc pelnītāji ar lieliem ienākumiem maksā vairāk nekā pelnītāji ar zemiem ienākumiem. Nodokļa likme līdz ar nodokļu saistībām palielinās, palielinoties indivīda labklājībai. Rezultāts ir tāds, ka lielāki pelnītāji maksā lielāku nodokļu procentu un vairāk naudas nodokļos nekā zemāku ienākumu saņēmēji.

Šāda veida sistēma ir paredzēta, lai ietekmētu augstākas klases cilvēkus vairāk zemas vai vidējas klases cilvēkus, lai atspoguļotu pieņēmumu, ka viņi var atļauties maksāt vairāk.

Pašreizējais ASV federālais ienākuma nodoklis ir progresīva nodokļu sistēma. Nodokļu robežlikmju grafiks uzliek augstāku ienākuma nodokļa likmi cilvēkiem ar lielākiem ienākumiem un zemāku ienākuma nodokļa likmi cilvēkiem ar zemākiem ienākumiem. Procentu likme palielinās ar intervālu, palielinoties ar nodokli apliekamajam ienākumam. Par katru nopelnīto dolāru viņš tiek iekauts kategorijā vai kategorijā, iegūstot augstāku nodokļu likmi, tiklīdz dolāra summa sasniedz jaunu slieksni.

Daļa no tā, kas padara ASV federālo ienākuma nodokli progresīvu, ir standarta atskaitījums, kas ļauj indivīdiem izvairīties no nodokļu maksāšanas par katru ienākuma daļu, ko viņi nopelna katru gadu. Standarta atskaitījuma summa katru gadu mainās, lai neatpaliktu no inflācijas. Nodokļu maksātāji tā vietā var izvēlēties atskaitīt pa daļām, ja šīs iespējas rezultāts ir lielāks kopējais atskaitījums.

Šo atskaitījumu dēļ daudzi amerikāņi ar zemiem ienākumiem nemaksā federālo ienākuma nodokli. 44% ASV pilsoņu nemaksāja ienākuma nodokļus 2018. gadā, jo viņu ienākumi nebija pietiekami, lai sasniegtu zemāko nodokļu likmi.

Īpašuma nodokļi ir vēl viens progresīvo nodokļu piemērs, jo tie galvenokārt ietekmē privātpersonas ar lielu neto vērtību, un tie palielinās līdz ar īpašuma lielumu. Tikai muižas, kuru vērtība ir USD 11, 4 miljoni vai vairāk, ir pakļautas federālā īpašuma nodokļiem no 2019. gada, lai gan daudzos štatos ir zemāki sliekšņi.

Tāpat kā jebkurai valdības politikai, progresīvajām nodokļu likmēm ir kritika. Daži saka, ka progresīvā nodokļu uzlikšana ir nevienlīdzības forma un nozīmē bagātības pārdali, jo lielāki pelnītāji vairāk maksā tautai, kas atbalsta vairāk zemāku ienākumu saņēmējus. Tie, kas iebilst pret progresīvajiem nodokļiem, kā piemērotāko alternatīvu bieži norāda vienotu nodokļu likmi.

Regresīvi un proporcionāli salīdzinājumā ar progresīviem nodokļiem

Pircēji maksā 6% pārdošanas nodokli par pārtikas precēm neatkarīgi no tā, vai viņi nopelna USD 30 000 vai USD 130 000 gadā, tāpēc pircēji, kuru ienākumi ir mazāki, maksā lielāku daļu no kopējiem ienākumiem nekā tie, kuri nopelna vairāk. Ja kāds nopelna 20 000 USD gadā un samaksā 1000 USD tirdzniecības nodokļos par patēriņa precēm, 5% no viņa gada ienākumiem nonāk pārdošanas nodoklī . Bet, ja viņš nopelna 100 000 USD gadā un maksā tos pašus USD 1000 pārdošanas nodokļos, tas veido tikai 1% no viņa ienākumiem.

Proporcionālā ienākuma nodokļa sistēmā atsevišķi nodokļu maksātāji maksā noteiktu procentuālo daļu no gada ienākumiem neatkarīgi no šo ienākumu apmēra. Fiksētā likme nepalielinās un nesamazinās, ienākumiem palielinoties vai krītot. Persona, kas nopelna 25 000 USD gadā, maksātu 1250 USD ar 5% likmi, turpretī kāds, kurš nopelna 250 000 USD gadā, maksātu 12 500 USD ar tādu pašu likmi.

Federālās progresīvās nodokļu likmes ir 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% un 37% no 2019. gada. Pirmā nodokļu likme 10% attiecas uz ienākumiem, kas atsevišķiem indivīdiem ir 9 700 USD vai mazāk, un 19 400 USD. precētiem pāriem, kas iesniedz kopīgas nodokļu deklarācijas. Augstākā nodokļu likme - 37% - attiecas uz ienākumiem, kas pārsniedz USD 510 300 vientuļiem nodokļu maksātājiem, USD 612, 35 - par kopīgi precētiem iesniedzējiem.

Viens nodokļu maksātājs, kura ar nodokli apliekamais ienākums ir USD 50 000, nemaksātu trešo likmi - 22% no saviem pilnajiem ienākumiem. Tā vietā viņa būtu parādā 10% no pirmajiem 9 700 USD ienākumiem, 12% no saviem ienākumiem no USD 9 701 līdz 39 475 USD un 22% par atlikumu, kas ietilpst trešajā nodokļu kategorijā. Nodokļu maksātājs šajā piemērā ir parādā USD 6858, 50: T 10% likme pirmajiem 9 700 USD ir 970 USD, 12% likme nākamajiem 29 775 USD ir 3 573 USD, bet 22% likme atlikušajiem 10 525 USD ir 2 315 50 USD.

Atsevišķam nodokļu maksātājam, kura ar nodokli apliekamais ienākums ir 25 000 USD, būtu jāmaksā USD 970 par pirmajiem 9700 USD un 12% jeb 1 836 USD par atlikumu, kopā 2 806 USD .

Taustiņu izņemšana

• Tiek uzskatīts, ka regresīvs nodoklis ir nesamērīgi grūts cilvēkiem ar zemākiem ienākumiem, jo ​​tas ir vienāds iegādāto produktu vai preču procents neatkarīgi no pircēja ienākumiem.
• Proporcionālais nodoklis piemēro vienādu nodokļa likmi visām personām neatkarīgi no ienākumiem.
• Progresīvais nodoklis uzliek lielāku nodokļu līmeni augstākam ienākumu līmenim, balstoties uz teoriju, ka pelnītāji ar lieliem ienākumiem var atļauties maksāt vairāk.