Pasīvās aktivitātes zaudēšanas noteikumi
Pasīvās aktivitātes zaudēšanas noteikumi ir IRS noteikumu kopums, kas aizliedz pasīvos zaudējumus izmantot nopelnīto vai parasto ienākumu kompensēšanai. Pasīvās darbības zaudēšanas noteikumi neļauj ieguldītājiem izmantot zaudējumus, kas radušies no ienākumus radošām darbībām, kurās viņi nav faktiski iesaistīti.
Būtiski iesaistīts nopelnītās vai parastās ienākumus radošās darbībās nozīmē, ka ienākumi ir aktīvi ienākumi, un tos nedrīkst samazināt ar pasīviem zaudējumiem. Pasīvos zaudējumus var izmantot tikai, lai kompensētu pasīvos ienākumus.
Izpratne par pasīvās aktivitātes zaudēšanas noteikumiem
Pasīvās aktivitātes zaudēšanas noteikumu galvenā problēma ir materiālā līdzdalība. Saskaņā ar IRS tematu Nr. 425 “materiālā līdzdalība” ir iesaistīšanās tirdzniecības vai uzņēmējdarbības darbībā “regulāri, nepārtraukti un būtiski”. Ir septiņi testi, kas var definēt materiālo līdzdalību, bet visizplatītākais. gada laikā strādā vismaz 500 stundas biznesā.
Ja nodokļu maksātājs faktiski nepiedalās darbībā, kas rada pasīvos zaudējumus, šos zaudējumus var kompensēt tikai ar pasīvajiem ienākumiem. Ja pasīvo ienākumu nav, zaudējumus nevar atskaitīt. Ņemiet vērā, ka nomas darbības, ieskaitot nekustamā īpašuma nomu, tiek uzskatītas par pasīvām darbībām, pat ja tajā ir būtiska līdzdalība (“nekustamā īpašuma profesionāļi” nevar izmantot šo izņēmumu).
Pasīvās aktivitātes zaudējumus var piemērot tikai kārtējā gadā. Tomēr, ja tie pārsniedz pasīvo ienākumu, tos var pārnest bez ierobežojumiem; tos nevar nest atpakaļ.
Pasīvās darbības zaudēšanas noteikumus parasti piemēro individuālā līmenī, taču tie ir piemērojami arī praktiski visiem uzņēmumiem un nomas darbībām dažādās pārskatus sniedzošās struktūrās, izņemot C korporācijas, lai novērstu ļaunprātīgas nodokļu patversmes. Pastāv sīki izstrādāti noteikumi par to, cik pasīvajos zaudējumos var atskaitīt; 2017. gada Nodokļu samazināšanas un nodarbinātības likums mainīja dažus no šiem numuriem. Ja domājat, ka šie noteikumi varētu attiekties uz jūsu nodokļu situāciju, sazinieties ar nodokļu speciālistu.
Taustiņu izņemšana
- Pasīvās aktivitātes zaudēšanas noteikumi ir IRS noteikumu kopums, kas nosaka, ka pasīvos zaudējumus var izmantot tikai, lai kompensētu pasīvos ienākumus.
- Pasīva darbība ir tāda darbība, kurā nodokļu maksātājs attiecīgajā gadā faktiski nav piedalījies tās notiekošajā darbībā.
- Parasti pasīvās aktivitātes zaudējumi var rasties no aprīkojuma nomas, nekustamā īpašuma nomas vai komandītsabiedrībām.
Pasīvie zaudējumi un pasīvā darbība
Pasīvā darbība ir darbība, kurā nodokļu maksātājs taksācijas gada laikā nav faktiski piedalījies. Iekšējo ieņēmumu dienests (IRS) definē divu veidu pasīvās darbības: tirdzniecības vai uzņēmējdarbības aktivitātes, kurās nodokļu maksātājs nav aktīvi veicis, un nomas darbības. Ja nodokļu maksātājs nav nekustamo īpašumu profesionālis, nomas darbības parasti nodrošina pasīvas ienākumu plūsmas. IRS materiālo līdzdalību definē kā regulāru, nepārtrauktu un būtisku iesaistīšanos biznesa darbībā.
Pasīvie zaudējumi tādējādi ir finansiāli zaudējumi, kas iegūti ieguldījumos jebkurā tirdzniecības vai uzņēmējdarbības uzņēmumā, kurā ieguldītājs nav būtisks dalībnieks. Pasīvie zaudējumi var rasties no ieguldījumiem īres īpašumos, biznesa partnerībās vai citās darbībās, kurās ieguldītājs nav būtiski iesaistīts. Lai ieguldītāju uzskatītu par nebūtisku dalībnieku, viņš nevar būt pastāvīgi un būtiski aktīvs vai iesaistīts uzņēmējdarbībā.
Parasti pasīvie zaudējumi (un ienākumi) var rasties no šādām darbībām:
- Iekārtu noma
- Īres nekustamais īpašums (lai arī ir daži izņēmumi)
- Privātīpašums vai saimniecība , kurā nodokļu maksātājiem nav būtiskas līdzdalības
- Komandītsabiedrības (lai arī ir daži izņēmumi)
- Personālsabiedrības, S-korporācijas un sabiedrības ar ierobežotu atbildību , kurās nodokļu maksātājiem nav būtiskas līdzdalības
Ja neesat pārliecināts, vai zaudējumi jāklasificē kā pasīvi vai ne, ir vērts konsultēties ar profesionālu grāmatvedi, lai pārliecinātos, ka jūsu nodokļi tiek uzlikti pareizi.
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.