Izpildītājs
Mantojuma vietas izpildītājs (vai testamenta izpildītājs) ir persona, kas iecelta mirušās personas mantojuma pārvaldīšanā. Izpildītāja galvenais pienākums ir izpildīt instrukcijas, kā pārvaldīt mirušās personas mantu lietas un vēlmes. Izpildītāju ieceļ vai nu testatora testators (persona, kas sastāda testamentu), vai tiesa gadījumos, kad iepriekš nav norīkots.
Kā izpildītāji strādā
Izpildītājs ir atbildīgs par visu testamentā esošo aktīvu uzskaiti, kā arī par šo aktīvu nodošanu pareizai pusei (pusēm). Aktīvi var ietvert finanšu līdzdalības, piemēram, akcijas, obligācijas vai naudas tirgus ieguldījumus; Nekustamais īpašums; tiešās investīcijas; vai pat kolekcionējamus priekšmetus. Izpildītājam ir jānovērtē mantojuma vērtība, izmantojot vai nu nāves vērtības datumu, vai alternatīvu vērtēšanas datumu, kā paredzēts Iekšējo ieņēmumu kodeksā (IRC).
Izpildītājam arī jānodrošina, lai visi mirušā parādi tiktu samaksāti, ieskaitot visus nodokļus. Izpildītājam ir juridisks pienākums izpildīt mirušā vēlmes un rīkoties mirušā interesēs. Izpildītājs var būt gandrīz ikviens, bet parasti viņš ir jurists, grāmatvedis vai ģimenes loceklis, ar vienīgo ierobežojumu, ka viņam / viņai jābūt vecākam par 18 gadiem un bez iepriekšējas sodāmības.
Daži cilvēki piekrīt būt izpildītājiem, domājot, ka jāpaiet gadiem, pirms viņiem būs jādara kāds darbs. Tomēr pareizi veikt darbu nozīmē nekavējoties doties uz darbu. Pēc Džima Morisona vārdiem, “nākotne ir neskaidra, un beigas vienmēr ir tuvu”, tāpēc piekrišana būt izpildītājam nozīmē, ka jebkurā laikā var tikt lūgta jūsu juridiskā atbildība.
Lai sagatavotos, jums:
- Pārliecinieties, ka testators uztur aktīvu un parādu sarakstu, ieskaitot bankas kontus, investīciju kontus, apdrošināšanas polises, nekustamo īpašumu utt.
- Ziniet, kur tiek turēts sākotnējais testaments un aktīvu saraksts un kā tiem piekļūt.
- Ziniet advokātu vai aģentu vārdus un kontaktinformāciju, kurus norādījis testators, un kāda ir viņu funkcija.
- Pārrunājiet testatora vēlmes līdz bērēm vai piemiņas dienai, ieskaitot apbedīšanas vai kremēšanas instrukcijas.
- Pārrunājiet gribu ar testatoru un, ja iespējams, ar labuma guvējiem, lai nākotnē mazinātu problēmas.
- Turiet visu šo dokumentu kopijas.
Atkal ir svarīgi, lai jums būtu laiks, lai savāktu šo informāciju pēc iespējas ātrāk, pēc tam, kad esat piekritis būt izpildītājs.
Taustiņu izņemšana
- Izpildītājs ir persona, kas pārvalda personas mantu pēc viņas nāves.
- Galvenais pienākums ir izpildīt mirušās personas vēlmes, pamatojoties uz norādījumiem, kas izteikti viņu gribas vai uzticības dokumentos, nodrošinot aktīvu sadali paredzētajiem labuma guvējiem.
- Būt par izpildītāju ir liela atbildība, ja var rasties iespējamie draudi un sarežģījumi.
Izpildītājs un īpašuma plānošana
Izpildītāji ir galvenie īpašumi, plānojot indivīdus un viņu ģimenes un labuma guvējus. Īpašuma plānošana ir visaptverošs termins, kas aptver, kā indivīda aktīvi tiks saglabāti, pārvaldīti un sadalīti pēc nāves. Tas ņem vērā arī šīs personas īpašumu un finanšu saistību (ti, parādu) pārvaldību gadījumā, ja viņš / viņa kļūst nespējīgs.
Personām ir dažādi iemesli, plānojot mantojumu, ieskaitot ģimenes bagātības saglabāšanu, pārdzīvojušo laulāto un bērnu nodrošināšanu, bērnu un / vai mazbērnu izglītības finansēšanu vai viņu mantojuma atstāšanu labdarības nolūkos. Pats svarīgākais nekustamā īpašuma plānošanas solis ir testamenta sastādīšana. Pie citiem nozīmīgiem nekustamā īpašuma plānošanas uzdevumiem pieder:
- Īpašuma nodokļu ierobežošana, izveidojot trasta kontus saņēmēju vārdā
- Dzīvu apgādājamo aizbildņa izveidošana
- Nosaucot mantojuma izpildītāju, lai pārraudzītu testamenta nosacījumus
- Labuma guvēju izveidošana / atjaunināšana tādos plānos kā dzīvības apdrošināšana, IRA un 401 (k) s
- Apbedīšanas kārtības noteikšana
- Ikgadēju dāvanu rīkošana kvalificētām labdarības un bezpeļņas organizācijām, lai samazinātu ar nodokli apliekamo īpašumu
- Pastāvīgas pilnvaras (POA) izveidošana citu aktīvu un ieguldījumu virzīšanai
Lietas, kas jāzina, ja esat izpildītājs
Pirms piekrītat rīkoties kā izpildītājs, izprotiet dažus riskus, kas var izraisīt. Un zināt, kā jūs varat novērst dažus no šiem potenciālajiem apdraudējumiem, lai izpildītājs varētu darboties nevainojami.
Lai arī tas ir gods tikt izraudzītam par izpildītāju, testamenta izpilde prasa vairāk darba, nekā jūs varētu domāt.
1. Strīdi ar izpildītājiem
Bieži vien, ja vecākiem ir vairāk nekā viens pieaugušais bērns, visi bērni tiek nosaukti par līdzpilnvarotājiem, lai neizrādītu labvēlību. Tiem, kas tiek nosaukti, šī kārtība tomēr var nedarboties nevainojami. Daži bērni var būt ārpus valsts vai pat ārpus valsts, apgrūtinot praktiskās darbības, piemēram, nodrošinot aktīvus un pārdodot māju. Dažiem trūkst finansiālu iespēju tikt galā ar kreditoriem, izprast nekustamā īpašuma nodokļa lietas un veikt grāmatvedību, lai pārliecinātos saņēmējiem, ka lietas ir kārtotas. Arī tas, ka ir vairāki izpildītāji, ievērojami palielina dokumentu daudzumu. Piemēram, veidlapas, kuras jāparaksta visiem izpildītājiem, ir jānosūta visiem (dažos gadījumos ir pieņemami parakstīti skenētie dokumenti, bet citos ir pieļaujami tikai oriģināli).
Labāks veids: pārbaudiet, vai līdzpilnvarotāji var vienoties atļaut kalpot tikai vienam; pārējie vienkārši atsakās no iecelšanas amatā. Šis atbrīvojums darbojas labi, ja līdzpilnvarotāji uzticas personai, kura darbosies kā vienīgais izpildītājs. Cita alternatīva ir visiem bērniem atteikties un tā vietā ļaut bankas uzticības nodaļai veikt darbu (testaments var banku nosaukt par izpildītāju). Tas maksā naudu un ir vislabāk piemērots lieliem īpašumiem. Tomēr struktūras, nevis indivīda kā izpildītāja izmantošana var mazināt bērnu konfliktus un atbrīvot viņus no tā, kas varētu būt apgrūtinošs darbs.
2. Strīdi ar mantiniekiem
Izpildītāja pienākums ir nodrošināt mantojuma īpašumu un pēc tam tos sadalīt pēc mirušās personas vēlmēm. Dažās ģimenēs mantinieki nolaižas mirušā mājās pat pirms bērēm, ķiršu vākšanas mantojuma vietām un citām vērtslietām. Arī testaments testamentam var dot iespēju veikt maksājumus mantiniekiem (piemēram, sadalot īpašumu vai pārdodot īpašumu un sadalot skaidru naudu). Izpildītājs var radīt ģimenes nesaskaņas, vienkārši veicot savu darbu.
Labāks veids: pēc iespējas ātrāk nostipriniet mājas un citus īpašumus. Informējiet mantiniekus, ka tas ir likums. Dalieties arī ar informāciju par mirušā vēlmēm, kas var būt aprakstītas testamentā vai uzskaitītas atsevišķā dokumentā (atsevišķais dokuments nav saistošs testamenta izpildītājam, bet var būt labs aktīvu izmaksas plāns).
3. Laika aizplūšana
Viens no lielākajiem trūkumiem būt par izpildītāju ir lielais laiks, kas nepieciešams, lai pareizi rīkotos ar pienākumiem. Piemēram, padomājiet par laiku, kas nepieciešams, lai sazinātos ar dažādām valdības aģentūrām (piemēram, Sociālā nodrošinājuma pārvalde, lai pārtrauktu sociālā nodrošinājuma pabalstus un pārdzīvojušā laulātā gadījumā pieprasītu 255 USD lielu nāves pabalstu; IRS un valsts nodokļu iestādes par ienākuma nodokli un nāvi nodokļu jautājumi; valsts nepieprasītās īpašumu nodaļas, lai atgūtu komunālo maksājumu noguldījumus un citas nenomaksātās summas, kas piederēja mirušajam).
Labāks veids : izpildītājs var ļaut nekustamā īpašuma advokātam risināt daudzas no šīm lietām. Tomēr advokāts izrakstīs rēķinu par savu laiku un maksās nekustamā īpašuma naudu. Pat ja advokāts izmanto paralegālu dažādām darbībām, tas joprojām var būt dārgi. Arī CPA vai citi nodokļu sagatavotāji var strādāt pie mirušā galīgā ienākuma nodokļa deklarācijas, kā arī ienākuma nodokļa deklarācijas par īpašumu. Vietās, kur muiža ir neliela, dažiem no šiem mantiniekiem šīs nodevas var nozīmēt nelielu mantojumu vai tā nav vispār. Izpildītājam šajā situācijā taupīgi jāizmanto profesionāļu pakalpojumi un jāsaprot laika saistības, kas viņam vai viņai būs jāuzņemas tā vietā. Organizēšana (piemēram, izmantojot kontrolsarakstu, piemēram, šo no Jonathan Pond) var palīdzēt izpildītājam visefektīvāk izmantot laiku.
4. Personīgās atbildības pakļaušana
Kā testamenta izpildītājam jums jāmaksā nodokļi, kas pienākas pirms mantojuma izmaksas mantiniekiem. Ja vispirms maksājat mantiniekiem un mantojuma norēķinu kontā nav pietiekami daudz naudas, lai samaksātu nodokļus, jūs esat personīgi atbildīgs par nodokļiem.
Kaut arī daudzi īpašumi vairs neuztraucas par federālajiem ienākuma nodokļiem augstās atbrīvojuma summas dēļ (USD 5, 45 miljoni 2016. gadā), daudzi štati turpina piemērot nāves nodokļus mazākiem īpašumiem. Īpašuma vērtība nāves nodokļa aprēķināšanas nolūkā ir lielāka nekā testamenta mantojums (aktīvi, kas automātiski nenodod nosauktajiem labuma guvējiem); tajā ietilpst visi aktīvi, kuros mirušajam bija interese (piemēram, IRA, mūža rentes, mirušajam piederošā dzīvības apdrošināšana).
Labāks veids: izskaidrojiet mantiniekiem, kuri vēlas saņemt mantojumu, ka jums nav atļauts dot viņiem savu daļu, kamēr neesat norēķinājies ar kreditoriem, IRS un citiem ar prasību pret mantojumu. (Kreditori tomēr nevar ieturēt ieņēmumus no dzīvības apdrošināšanas polises, kurai ir noteikts labuma guvējs.) Pārliecinieties, ka saprotat to līdzekļu apmēru, kas nepieciešami, lai samaksātu to, kas ir parādā.
5. Izmaksas, kas saņemtas no kabatas
Izpildītājam ir atļauts saņemt komisiju par viņa pienākumu izpildi. Parasti komisijas maksu nosaka pēc mantojuma lieluma (piemēram, aktīvu procentuālā daļa). Tomēr daudzos gadījumos, īpaši mazākos īpašumos, izpildītājam tiek lūgts atteikties no komisijas maksas.
Labāks veids : apmaksāt īpašuma izdevumus no īpašuma norēķinu konta. Sekojiet līdzi izdevumiem, kas nav no kabatas (piemēram, pasta maksājumi). Daļu no šiem izdevumiem var atlīdzināt mantojums.
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.