Nodokļu atvieglojumi
Nodokļu pabalsts ir pieļaujams nodokļu deklarācijas atskaitījums vai kredīts, kas paredzēts nodokļu maksātāja sloga samazināšanai, vienlaikus atbalstot noteikta veida komercdarbību. Nodokļu pabalsts ļauj veikt dažus pielāgojumus, kas dod labumu nodokļu maksātāja nodokļu saistībām.
Nodokļu atvieglojumu samazināšana
Nodokļu atvieglojumi dod priekšrocības nodokļu maksātājam, vienlaikus parasti dodot labumu citam uzņēmumam. Nodokļu priekšrocības piemērs ir enerģijas nodokļa kredīts; nodokļu maksātāji var pretendēt uz noteiktām nodokļu atlaidēm par energoefektīvu sistēmu uzstādīšanu savās mājās, kas dod labumu videi, vienlaikus samazinot pieprasījumu pēc degvielas. Diezgan bieži nodokļu atvieglojumi var būt pieejami tikai noteiktu laika periodu vai taksācijas gadu.
Nodokļu atvieglojumi tiek veikti atskaitījumu, kredītu un izslēgšanas veidā, katram no tiem ir atšķirīga struktūra un atšķirīga ietekme uz individuālajām ienākuma nodokļa saistībām.
Nodokļu atskaitījumi
Nodokļa atskaitījums samazina nodokļu maksātāja apliekamo ienākumu. Ja viena filiāles ar nodokli apliekamais ienākums taksācijas gadā ir 75 000 USD un viņš ietilpst 25% robežnodoklī, viņa kopējais robežnodokļu rēķins būs 25% x 75 000 USD = 18 750 USD. Tomēr, ja viņš pretendēs uz nodokļu atskaitīšanu USD 8000 vērtībā, viņam tiks uzlikti nodokļi no 75 000 USD - 8 000 USD = 67 000 USD ar nodokli apliekams ienākums, nevis 75 000 USD.
Nodokļa atvieglojumu atskaitījuma veidā var pieprasīt gan kā standarta atskaitījumu, gan kā detalizētu atskaitījumu, atkarībā no tā, kurš atskaitījuma veids visvairāk samazina nodokļu maksātāja atbildību. Standarta nodokļu atskaitījums ir fiksēta summa dolārā, kas samazina ar nodokli apliekamo ienākumu, un summa ir atkarīga no nodokļu maksātāja reģistrācijas statusa. 2018. gadā viens nodokļu maksātājs var pieprasīt standarta atskaitījumu USD 12 000 apmērā, savukārt tas, kurš ir precējies, iesniedzot kopīgu pieteikumu, var pieprasīt USD 24 000.
Detalizēti atskaitījumi ir izdevumi, ko Iekšējais ieņēmumu dienests (IRS) atļauj samazināt nodokļu maksātāja ar nodokli apliekamajiem ienākumiem. Detalizēti atskaitījumi ļauj indivīdam nodokļu deklarācijā uzskaitīt kvalificētos izdevumus, kuru summa tiek izmantota, lai samazinātu viņa koriģēto bruto ienākumu (AGI). Privātpersonas izvēlēsies atskaitījumus pa posteņiem, ja kvalificēto izdevumu summa ir lielāka par fiksēto summu, kas paredzēta standarta atskaitījumā. Piemēram, ja viena nodokļu maksātāja kopējie detalizētie izdevumi ir USD 12 900, viņš, visticamāk, izvēlēsies detalizēt, nevis piemēros standarta atskaitījumu savam AGI. No otras puses, ja viena un tā paša dokumentētāja kvalificētie izdevumi sastāda 8000 USD, viņš, visticamāk, izvēlēsies standarta atskaitījumu 12 000 USD apmērā.
Nodokļu kredīts
Kredīts ir nodokļu atvieglojums, kas nodrošina lielāku nodokļu ietaupījumu nekā nodokļu atskaitīšana, jo tas tieši samazina nodokļu maksātāja rēķinu dolāru līdz dolāram, nevis tikai samazina ienākumiem, kas tiek aplikti ar nodokļiem. Citiem vārdiem sakot, nodokļu atlaide tiek piemērota nodokļu summai, kas nodokļu maksātājam jāmaksā, pēc tam, kad no viņa / viņas ar nodokli apliekamajiem ienākumiem ir veikti visi atskaitījumi. Ja indivīds ir parādā valdībai 3000 USD un ir tiesīgs saņemt nodokļu atlaidi USD 1100 apmērā, viņam būs jāmaksā USD 1900 tikai pēc kredīta piemērošanas.
Nodokļa kredīts var būt vai nu atmaksājams, vai arī neatmaksājams. Atmaksājamas nodokļu atlaides gadījumā parasti tiek atmaksāta pārbaude, ja nodokļu atlaide pārsniedz personas nodokļu rēķinu. Nodokļu maksātājam, kurš savam nodokļu rēķinam 3000 USD piemēro nodokļa atlaidi, rēķins tiek samazināts līdz nullei, un atlikušā kredīta daļa, tas ir, USD 400, tiek atmaksāta viņam. No otras puses, neatmaksājama nodokļu atlaide nerada nodokļu atmaksu nodokļu maksātājam, jo tā tikai samazinās nodokli, kas jāmaksā, līdz nullei. Pēc iepriekšminētā piemēra, ja 3400 ASV dolāru nodokļu kredīts nav atmaksājams, persona neko valdībai nepaliek parādā, bet arī zaudēs summu 400 ASV dolāru, kas paliek pēc kredīta piešķiršanas.
Nodokļu izslēgšana
Nodokļu izslēgšana klasificē noteiktus ienākuma veidus kā beznodokļus un samazina summu, kuru nodokļu deklarētājs uzrāda kā kopējo vai bruto ienākumu. Ienākumi, kas ir izslēgti no nodokļiem, netiek parādīti nodokļu maksātāja nodokļu deklarācijā, un, ja tas notiks, visticamāk, tie tiks aprēķināti citā deklarācijas sadaļā. Kaut arī daži ienākumu veidi tiek izslēgti, jo tos ir grūti izmērīt, citi ienākuma veidi netiek iekļauti, lai mudinātu nodokļu maksātājus iesaistīties noteiktā darbībā. Piemēram, darba ņēmējiem, kuri saņem no darba vietas (vai "darba devējam apmaksātu") veselības apdrošināšanu, ir nodokļu atvieglojumi, ņemot vērā, ka viņi nemaksā nodokļus par šo polisi vērtību, un darba devēji var atskaitīt izmaksas kā uzņēmuma izdevumus.
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.