Mazo uzņēmumu nodokļu saistības: algas nodokļi

Viena no tām problēmām, ar kuru nākas saskarties mazo uzņēmumu īpašniekiem, ir aktuāla ar daudzajiem vietējiem, valsts un federālajiem nodokļiem. Lai gan vairums uzņēmumu īpašnieku pieņem darbā grāmatvedi vai nodokļu speciālistu, lai risinātu ar nodokļiem saistītus jautājumus, nodokļu sistēmas izpratne ir svarīga tiem, kuri ir atbildīgi par visu nodokļu saistību izpildi. Šajā rakstā uzmanība tiks pievērsta uzņēmuma īpašnieka saistībām attiecībā uz algas nodokļiem. (Uzziniet, kā algas atskaitījumi var samazināt jūsu iedzīvotāju ienākuma nodokli sadaļā Algas atskaitījumi .)

SKAT: Biznesa plāns

Algu nodokļa saistības Jebkuram biznesam ar darbiniekiem ir jāietur algas nodokļi no darbinieku algas un jāmaksā piemērojamie federālie, štatu un vietējie nodokļi. Nodokļos, ko parasti ietur no darbinieku algas, ietilpst FICA (Medicare un sociālās apdrošināšanas nodokļi) un federālie, štatu un vietējie ienākuma nodokļi, ja tādi ir. Pie citiem ieturēšanas pienākumiem pieder FUTA (Federālais bezdarba nodokļa likums) un tādos štatos kā Kalifornija, Havaju salas, Ņūdžersija, Ņujorka un Rodas sala - invaliditātes apdrošināšanas nodokļi. Nodokļu nemaksāšana vai nesamaksāta samaksa var izraisīt lielus naudas sodus un soda naudas, tāpēc ir svarīgi aprēķināt maksājamo algas nodokļa summu un to samaksāt savlaicīgi. (Pareiza grāmatvedība ir būtiska mazajiem uzņēmumiem. Lai uzzinātu, kā pārvaldīt ieņēmumus un izdevumus, izlasiet Sešas darbības, lai panāktu labāku biznesa budžetu .)

Ja mazā uzņēmuma īpašniekam nav ārēju darbinieku, bet viņš ir reģistrēts, iepriekš minētie noteikumi attiecas arī uz īpašnieka algas čekiem, jo ​​viņš vai viņa būtībā ir korporācijas vienīgais darbinieks. Ja bizness nav reģistrēts un nav darbinieku, īpašniekam katru ceturksni būs jāmaksā aprēķinātie nodokļi par pašnodarbinātības ienākumiem. (Izlasiet rakstu Vai jums vajadzētu iekļaut savu biznesu? Lai uzzinātu, vai šī uzņēmējdarbības struktūra jums būtu izdevīga.)

Algas nodokļu aprēķināšana Algas nodokļu aprēķināšanai ir trīs soļi:

1. Noteikt strādniekus, kas ir nodokļa maksātāji
2. Nosaka ar nodokli apliekamo algu
3. Aprēķiniet ieturējuma summas

Ar nodokli apliekami darbinieki Darbinieki var būt darbinieki vai neatkarīgi darbuzņēmēji. Darbinieki tiek uzskatīti par darba ņēmējiem, kas ir nodokļa maksātāji, kuriem uzliek algas nodokļus, savukārt neatkarīgie darbuzņēmēji ir atbildīgi par savu nodokļu maksāšanu. Parasti darbiniekus uzskata par darbiniekiem, ja jums ir tiesības nevis tikai darba rezultātus vadīt un kontrolēt, kā viņi veic savu darbu. Tomēr robežas starp neatkarīgiem darbuzņēmējiem un darbiniekiem ne vienmēr ir skaidras. Lai palīdzētu uzņēmumu īpašniekiem noteikt, kuri darbinieki ir ar nodokli apliekami darbinieki, IRS ir vispārpieņemtu likumu normas, kas ietver uzvedības, finanšu un attiecību pārbaudes.

Uzvedības pārbaude Darbinieks ir darbinieks, kad darba devējam ir tiesības vadīt un kontrolēt darbinieku. Darba devējam nav faktiski jāvada vai jākontrolē darba ņēmējs, bet viņam ir tiesības to darīt.

Finanšu pārbaude Šajā pārbaudē tiek pārbaudīta darba devēja kontroles pakāpe attiecībā uz darba finanšu aspektiem. Dažās profesijās ievērojama kontrole pār darbam izmantotajiem krājumiem atbalsta darba ņēmēja kā neatkarīga būvuzņēmēja statusu.

Pakalpojumu pieejamība ir viens no veidiem, kā atšķirt neatkarīgu darbuzņēmēju no darbinieka. Neatkarīgs būvuzņēmējs nav piesaistīts vienam uzņēmumam un var reklamēt pakalpojumus; darbinieks nevar reklamēt pakalpojumus, ja viņš / viņa strādā ārpus uzņēmuma kā neatkarīgs darbuzņēmējs.

Attiecību pārbaude Šis tests attiecas uz veidu, kā darba devējs un darba ņēmējs uztver viņu attiecības. Ja paredzams, ka darba devēja un darba ņēmēja attiecības ilgs līdz konkrēta projekta beigām vai noteiktu laiku, tad darba ņēmējs ir neatkarīgs darbuzņēmējs. No otras puses, ja attiecībām nav robežu vai robežu, darba ņēmējs ir darbinieks, kurš ir nodokļa maksātājs. (Lai uzzinātu vairāk par attiecībām, kas ir būtiskas mazam biznesam, lasiet rakstā Mazais bizness: Viss par attiecībām .)

Ar nodokli apliekamā alga Ar nodokli apliekamā alga ir atlīdzība par sniegtajiem pakalpojumiem, un tajā var ietilpt alga, prēmijas vai dāvanas. Daži kompensācijas veidi, piemēram, uzņēmējdarbības izdevumu atlīdzināšana par ceļa vai ēdināšanu, nav kvalificējami kā ar nodokli apliekamā alga. Lai izdevumi nebūtu apliekami ar nodokļiem, darbiniekiem tie jāpārbauda, ​​izmantojot kvītis vai izdevumu pārskatus. Tiem jābūt arī nepieciešamiem, pamatotiem un saistītiem ar uzņēmējdarbību. (Ja rodas izdevumi, kas saistīti ar uzņēmējdarbību, pārliecinieties, ka kvītis ir sakārtotas. Lai iegūtu informāciju par plānošanu līdz 15. aprīlim, izlasiet 10 soļus nodokļu sagatavošanai. )

Ieturējuma aprēķināšana Pēc tam, kad esat noskaidrojis, kuri darbinieki tiek uzskatīti par darbiniekiem, kuri ir apliekami ar nodokļiem, un kuri algas ir ar nodokli apliekamas algas, nākamais solis ir norādīt summu, kas jums jāietur, lai ieturētu federālos, pavalsts un vietējos nodokļus, kā arī FICA un FUTA.

Federālie nodokļi Katrā algas kontā ir jāietur federālie ienākuma nodokļi par piemērojamo periodu. IRS ir divi nodokļu tabulu komplekti, kurus darba devēji var izmantot, lai aprēķinātu ieturētās summas: algu grupas un procentuālās tabulas.

Algu iedalījumu tabula ir sadalīta piecos dažādos algu periodos (katru dienu, nedēļā, divreiz nedēļā, pusmēnesī un mēnesī). Lai noteiktu ieturējamās summas, darba devēji izvēlas piemērojamo atalgojuma periodu un algu sadalījumu darbiniekiem, pēc tam pāri tabulai nolasa kolonnu, kurā norādīts pieprasīto atbrīvojumu skaits.
Procentuālās tabulas ir pieejamas astoņiem algu periodiem (katru dienu, nedēļu, divas nedēļas, pusmēnesi, mēnesi, ceturksni, pusgada un gadu) un sadalītas pēc ģimenes stāvokļa. Darba devēji vispirms samazina algas par pieprasīto atbrīvojumu vērtību. Pēc tam viņi izmanto tabulu, kas atbilst darbinieka ģimenes stāvoklim, un meklē ieturējuma summu, pamatojoties uz algu grupām.

Kā uzņēmuma īpašniekam jūsu pienākums ir aplūkot divus tabulu komplektus un noteikt, kurš no tiem ir piemērots jūsu biznesam. Procentu tabulas ir iekļaujošākas attiecībā uz algas periodiem, tāpēc, ja atrodaties situācijā, kad dažādiem darbiniekiem tiek maksāts dažādos algas periodos, tad procentuālajai tabulai jābūt izvēlētai tabulai. Piemēram, ja jūsu darbiniekiem maksā algu katru ceturksni, procentuālās tabulas būs piemērotākas nekā algu grupas. Lai iegūtu šīs tabulas, zvaniet uz IRS vai dodieties uz vietni //www.irs.gov/ un lūdziet publikācijas 15 un 15-A.
Valsts nodokļi
Lielākā daļa štatu izmanto tabulas, kas ir līdzīgas federālo nodokļu tabulām, un jūs varat tās iegūt, dodoties uz sava štata vietnes nodokļu sadaļu vai sazinoties ar Mazo uzņēmumu administrāciju. Jums nav jāietur valsts nodokļi jurisdikcijās, kas neuzliek valsts nodokļus ienākumiem, piemēram, Aļaskā, Floridā, Teksasā, Vaiomingā un Vašingtonā. Pie citiem izņēmumiem pieder štati, kuru iedzīvotāju ienākuma nodokļi ir fiksēti procenti no federālā nodokļa, piemēram, Arizona, un kur štata nodokļi ir fiksēti procenti no bruto algas, piemēram, Pensilvānijā.
FICA Federālais apdrošināšanas iemaksu likums (FICA) ir federāls likums, kas prasa darba devējiem ieturēt sociālā nodrošinājuma un Medicare nodokļus no darbiniekiem maksātajām algām. Tas arī prasa, lai darba devējs un darbinieks maksātu pusi no FICA nodokļa. Sociālās apdrošināšanas un Medicare nodokļi tiek piemēroti gan darbiniekam ar vienotu likmi - 4, 2% par sociālo nodrošinājumu un 1, 45% - par Medicare, gan darba devēja vienota vienota likme - attiecīgi 6, 2% un 1, 45%, izveidojot apvienoto FICA nodokļu likmi 15, 3% (12, 4% - sociālajai drošībai un 2, 9% - Medicare). Pašnodarbinātas personas ir atbildīgas par visu 13, 3% nodokļa samaksu. (Izlasiet par to, kā valdība nosaka jūsu nodokļu likmi Lafera līknes atslēgā ideālai nodokļu likmei .)

Atšķirībā no federālajiem un štata nodokļiem, FICA nodokļus neietekmē darbinieka pieprasīto ieturējuma atbrīvojumu skaits. Jūs vienkārši sareizināt darbinieka bruto algu ar piemērojamo nodokļu likmi, lai noteiktu, cik liela summa jums ir jāietur un cik jums jāmaksā kā darba devējam. 2009. un 2010. gadā sociālās apdrošināšanas nodoklis attiecas tikai uz pirmajiem ienākumiem 106 800 USD apmērā, ko sauc arī par sociālās apdrošināšanas algu bāzi. Algu bāzi katru gadu pielāgo inflācijai. Medicare nodoklim nav ienākumu ierobežojuma.
FUTA bezdarba nodokļi jeb FUTA ir nodokļi, kurus maksā tikai darba devējs. Jums jāmaksā bezdarba nodokļi, ja piemēro kādu no šiem nosacījumiem:

a) Jūs maksājat algas, kas ir vismaz USD 1500 vienā ceturksnī
b)
Jums ir vismaz viens darbinieks katrā konkrētā dienā 20 nedēļas kalendārajā gadā neatkarīgi no tā, vai nedēļas ir secīgas

FUTA nodokļu likme 2011. gadā ir 6, 2%, un tā tiek piemērota pirmajiem algas 7000 USD katram darbiniekam. Tomēr, lai atspoguļotu maksājamos valsts bezdarba nodokļus, jūs varat pieprasīt kredītus no jūsu bruto FUTA nodokļa. Ja jūs maksājat savus bezdarbnieka nodokļus valsts noteiktajā termiņā, jums tiek atļauts pieprasīt 5, 4% kredītu, kas faktiski samazina jūsu FUTA nodokļu likmi līdz 0, 8%.
Apkopojot to visu
Algas nodokļu aprēķināšana var būt ļoti sarežģīta, un ir svarīgi izsūtīt maksājumus savlaicīgi, lai izvairītos no soda naudas un nokavējuma naudas. Federālos nodokļu maksājumus var veikt tiešsaistē tiešsaistē, izmantojot elektronisko federālo nodokļu maksāšanas sistēmu (EFTPS), vai caur bankām, kas pilnvarotas pieņemt federālos maksājumus. Ja izmantojat pēdējo metodi, katram maksājumam jāpievieno 8109 veidlapa, kuru var iegūt, zvanot uz IRS pa tālruni 1-800-829-4933 vai IRS vietnē. FUTA nodokļi parasti tiek maksāti reizi ceturksnī, un ienākuma un FICA nodokļi tiek iemaksāti reizi mēnesī vai mēnesī. IRS parasti uzņēmuma īpašniekiem katra gada beigās nosūta paziņojumu, kurā norādīts, kādu metodi izmantot nākamajam gadam.

Parasti depozīta savlaicīgumu nosaka pēc tā saņemšanas datuma. Tomēr pasta depozīts, kas saņemts pēc termiņa beigām, tiks uzskatīts par savlaicīgu, ja varēsit noteikt, ka tas tika nosūtīts vismaz divas dienas pirms maksājuma termiņa beigām. Lai uzzinātu vairāk par mazo uzņēmumu darba devēju algas nodokļiem, dodieties uz vietni //www.irs.gov/ vai zvaniet uz IRS tiešās palīdzības līniju uzņēmumiem pa tālruni 1-800-829-4933.

Par saistīto lasīšanu skatiet Nodokļu kredīts plāna izdevumiem, kas saistīti ar mazajiem uzņēmumiem .