Pārrakstīšana
Pārrakstīšana ir IRA konversijas apvērsums, piemēram, no Roth IRA atpakaļ uz tradicionālu IRA, parasti, lai panāktu labāku nodokļu režīmu. Pārskatīšanas stratēģija no Roth atpakaļ uz tradicionālo IRA tika aizliegta ar 2017. gada Nodokļu samazināšanas un nodarbinātības likumu.
Pārrakstīšana lielākoties tika veikta pēc pārejas no tradicionālā individuālā aiziešanas konta (IRA) uz Roth IRA, kaut arī viņi varēja iet arī citu ceļu. Tradicionāla konvertēšana uz Rotu, kas pazīstama arī kā “apgāšanās”, var radīt ievērojamu un negaidītu nodokļu slogu - tik daudz, ka persona, kas bija veikusi pārveidošanu, varēja nolemt to atsaukt, kā rezultātā tā tika atkārtoti aprakstīta. Veicot atkārtotu raksturojumu, bija vairākas svarīgas Iekšējo ieņēmumu dienesta (IRS) procedūras un termiņi, kas jāzina. Tā kā daudziem 2017. gada nodokļu likumprojekta noteikumiem tika atļauts izbeigties 2026. taksācijas gadā, šajā tekstā tiks aprakstīts, kā atkārtota raksturošana ir notikusi, ja opcija atgriezīsies nākotnē.
Pārrakstīšanas pārtraukšana
Runājot par IRA, atkārtota raksturošana un konvertēšana būtībā ir pretējas darbības. Pārrēķins attiecas uz aktīvu ņemšanu tradicionālajā IRA - vai līdzīga veida izņemšanas kontā, kurā iekļauti dolāri pirms nodokļu nomaksas - un to pārvietošanu uz Roth IRA. Atkārtota raksturošana apvērš reklāmguvumu (vai apgāšanos). Abos gadījumos sava loma ir nodokļu apsvērumiem.
Termiņš tradicionālās IRA (vai cita pensijas plāna) atkārtotai raksturošanai ar Roth IRA konvertēšanu bija pagarināts nodokļu termiņš - 15. oktobris. Šī termiņa ievērošana nozīmēja, ka jūs varat uzskatīt jebkuru iemaksu par tradicionālu IRA iemaksu (netiek aplikta ar nodokli). Piemēram, ja konvertējat 2018. gadā, jums vajadzēja līdz 2019. gada 15. oktobrim veikt atkārtotu raksturojumu. Varat arī grozīt un iesniegt jaunu nodokļu deklarāciju, ja jau esat iesniedzis nodokļus par konvertācijas gadu. Pēc atkārtotas raksturošanas jums būs jāgaida līdz 30 dienām vai līdz nākamajam kalendārajam gadam (atkarībā no tā, kurš bija ilgāks), lai pārveidotu par Roth IRA.
Lai veiktu atkārtotu raksturojumu, bija jāaizpilda IRS forma 8606. IRS sniedza vairākus resursus par IRA atkārtotu raksturošanu, piemēram, 8606 veidlapas informatīvo lapu, bieži uzdotos jautājumus par atkārtotu raksturošanu un instrukcijas 8606 veidlapai.
Pārrakstīšana un konvertēšana
Pensijas kontos, kurus varēja konvertēt uz Roth IRA, tika iekļauti šādi dati:
- tradicionālā IRA
- apgāšanās IRA
- K) bijušā darba devēja plāns
- 403 b) bijušā darba devēja plāns
- B) bijušā darba devēja plāns
- VIENKĀRŠI IRA
- SEP IRA
- SARSEP IRA
Konversija no viena no iepriekšējiem pirmsnodokļu kontiem radīja ar nodokli apliekamu notikumu, kas nozīmēja, ka visi konvertētie aktīvi jāiekļauj nodokļu maksātāja bruto ienākumos, kas apliekami ar nodokli. Tas ieviesa vairākus nodokļu plānošanas lēmumus, piemēram, vai bija jēga veikt pārrēķinu daudzu gadu laikā vai gaidīt līdz gadam, kad jūs, iespējams, atradāties zemākā nodokļu kategorijā. Pāreja uz Roth IRA nāca ar papildu elastīgumu, veicot izplatīšanu. Tā kā Roth IRA tiek finansēti ar dolāriem, kuriem jau tiek uzlikti nodokļi, nav nepieciešami minimālie sadalījumi, kas vēlāk varētu sarežģīt nodokļu plānošanu. Roth IRA konversija arī nodrošināja, ka pensionāram nevajadzēs uztraukties par iespējamiem federāliem nodokļu paaugstinājumiem vēlāk dzīvē.
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.