Materiālais vājums
Būtisks trūkums ir tad, ja viena vai vairākas uzņēmuma iekšējās kontroles - darbības, noteikumi un procesi, kas izstrādāti, lai novērstu nozīmīgus finanšu pārskatu pārkāpumus un uzlabotu darbības efektivitāti - ir neefektīvi. Ja iekšējās kontroles nepilnības ir būtisks vājums, kas varētu izraisīt būtisku neatbilstību uzņēmuma finanšu pārskatos. Tas padarītu uzņēmuma finanšu pārskata datus neuzticamus un neefektīvus, lai novērtētu uzņēmuma finansiālo stāvokli un noteiktu saprātīgu uzņēmuma akciju cenu.
Kad tiek veikta revīzija un tiek atklāti būtiski trūkumi uzņēmuma iekšējā kontrolē, auditori par būtiskajiem trūkumiem ziņo revīzijas komitejai. Katram sabiedrībai, kas tirgojas ASV, jābūt kvalificētai revīzijas komitejai. Revīzijas komiteja, kas ir direktoru padomes daļa, pieprasa uzņēmuma vadībai veikt pasākumus, lai noteiktu kontroli un novērstu būtiskos trūkumus.
Izpratne par materiālo vājumu
Būtisks trūkums, par kuru ziņo revidents, vienkārši norāda, ka varētu rasties nepatiess paziņojums. Ja būtisks vājums paliek neatklāts un neatrisināts, uzņēmuma finanšu pārskatos galu galā var rasties būtisks nepatiess apgalvojums. Kļūdai uzņēmuma finanšu pārskatos var būt taustāma ietekme uz uzņēmuma novērtējumu.
ASV uzņēmumiem, sagatavojot finanšu pārskatus, jāievēro Vērtspapīru biržas komiteja (SEC) pieņemtie vispārpieņemtie grāmatvedības principi (GAAP). Lielākā daļa ASV firmu piekrīt būtiskuma noteikumam 5%, kas nosaka, ka kļūdaini izteiktas vērtības, kas pārsniedz 5% virs bāzes (piemēram, bruto peļņa, neto ienākumi utt.), Ir būtiskas.
Dažreiz materiālie trūkumi un nozīmīgie trūkumi tiek aizstāti. Viņi abi identificē trūkumus, bet vienam ir lielāka nozīme nekā otram. Būtisks trūkums, kas ir viens vai vairāki uzņēmuma finanšu pārskatu trūkumi, pievērš uzmanību, taču maz ticams, ka tas ietekmēs finanšu pārskatus, tāpat kā būtiskas nepilnības.
GAAP neaizsargā un nesniedz norādījumus par būtiskajiem trūkumiem.
Materiālā vājuma piemērs
Piemēram, ieņēmumu pārspīlēšana par USD 100 miljoniem būtu būtisks nepatiess paziņojums uzņēmumam, kura pārdošanas apjoms gadā ir USD 500 miljoni. Nepareizs uzņēmuma vērtējums būtisku trūkumu dēļ var ietekmēt uzņēmuma akciju cenu. Tā kā tie var kavēt publiskā tirgus integritāti, ir svarīgi savlaicīgi atklāt un novērst būtiskus trūkumus uzņēmuma iekšējā kontrolē.
2018. gada oktobrī Costco Wholesale (COST) ziņoja par būtisku iekšējās kontroles trūkumu. Saskaņā ar paziņojumu presei: "Vājums ir saistīts ar vispārēju informācijas tehnoloģiju kontroli lietotāju piekļuves un programmu izmaiņu pārvaldības jomās noteiktām informācijas tehnoloģiju sistēmām, kas atbalsta uzņēmuma finanšu pārskatu procesus." Vienkāršoti izsakoties, nepilnvarotas personas, iespējams, ir ieguvušas piekļuvi uzņēmuma finanšu pārskatu sistēmām.
Taustiņu izņemšana
- Būtiska nepilnība pastāv, ja viena vai vairākas iekšējās vadības ierīces neizdodas.
- Pēc uzņēmuma revīzijas komitejas identificēšanas jāveic pasākumi trūkumu novēršanai.
- Neatrisināts būtisks vājums var izraisīt būtisku nepatiesu apgalvojumu - nepareizu informāciju finanšu pārskatā, kas var mainīt tā lietotāju lēmumus.
Uzņēmums arī ziņoja, ka finanšu pārskatos nav identificējis nekādus nepatiesus apgalvojumus un ka tūlīt tika sākti koriģēšanas pasākumi. Tā kā sanācija turpināsies visu 2019. gadu, šī iekšējās kontroles pārtraukuma pilnās sekas, iespējams, netiks pilnībā realizētas, līdz tas būs noteikts. Drīz pēc publiskā paziņojuma viņu akciju cena samazinājās par aptuveni 4%.
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.