IRS publikācija 561: Ziedotā īpašuma vērtības noteikšana
IRS publikācija 561: Ziedotā īpašuma vērtības noteikšana ir Iekšējo ieņēmumu dienesta (IRS) publicēts dokuments, kas nodokļu maksātājiem sniedz informāciju par to, kā noteikt kvalificētai organizācijai ziedoto aktīvu patieso tirgus vērtību. Nodokļu maksātāji var ziedot plašu mantu klāstu, ieskaitot saimniecības preces, lietotu apģērbu, rotaslietas un dārgakmeņus, mākslu, kolekcijas, transporta līdzekļus, laivas, lidmašīnas, personīgā uzņēmuma inventāru, patentus, akcijas, obligācijas, nekustamo īpašumu, finanšu līgumus un noteiktus procentu tiesības.
Izpratne par IRS publikāciju 561: Ziedotā īpašuma vērtības noteikšana
IRS publikācija 561 galvenokārt ir paredzēta atsevišķiem nodokļu maksātājiem. Tajā sniegti norādījumi par ziedoto īpašumu vērtēšanu kā labdarības ieguldījumu ienākumu atskaitīšanas nolūkā. Taksācijas gadiem no 2018. līdz 2025. gadam atsevišķiem nodokļu maksātājiem standarta atskaitījums ir USD 12 000, tāpēc atskaitījumiem pa posteņiem, ieskaitot jebkuru ziedoto īpašumu, kolektīvi jāpārsniedz standarta atskaitījums, lai tas būtu vērtīgs. Ir arī daži svarīgi apsvērumi, kas nodokļu maksātājiem būtu jāapsver pirms mēģinājuma veikt no nodokļiem atskaitāmās labdarības iemaksas. Iemaksas jāveic kvalificētai labdarības organizācijai. Turklāt atskaitīšanas vērtības parasti ir ierobežotas līdz 50% no nodokļu maksātāja koriģētajiem bruto ienākumiem vairumā gadījumu, taču var tikt piemērotas 20% un 30% robežas. IRS publikācija 526: Labdarības iemaksas sniedz pilnīgu informāciju par ziedotā īpašuma pieprasīšanu kā nodokļu atskaitījumu.
IRS publikācija 561 sniedz norādījumus saziedoto aktīvu patiesās vērtības noteikšanai, ko var pārvērst detalizētā nodokļa atskaitāmā vērtībā. Publikācija 561 pieprasa ziedotājiem sākt ar to ziedoto aktīvu patiesās tirgus vērtības noteikšanu.
Taustiņu izņemšana
- IRS publikācija 561 sniedz norādījumus labdarības iemaksu patiesās vērtības noteikšanai, kuras nodokļu maksātājs varētu vēlēties atskaitīt no saviem ar nodokli apliekamajiem ienākumiem.
- Kopumā IRS taisnīgais tirgus novērtējums atbilst standarta grāmatvedības praksei, saskaņā ar kuru vērtēšanai jābalstās uz pārdošanas cenu atklātā tirgū.
- IRS piedāvā četras pieejas, kad atklātā tirgus cena nav viegli pieejama: pašizmaksa vai pārdošanas cena, salīdzināms aktīvs, aizstāšanas izmaksas un ekspertu atzinums.
- Nodokļu maksātājiem parasti jāiesniedz 8283 veidlapa, ja ziedojumu patiesā tirgus vērtība pārsniedz 500 USD.
- Ja tiek noteikts, ka labdarības ziedojumu patiesā vērtība ir USD 5000 vai lielāka, ir jāiesniedz kvalificēts novērtējums.
Patiesās tirgus vērtības noteikšana
IRS patiesā tirgus novērtēšana atbilst standarta grāmatvedības praksei, saskaņā ar kuru vērtēšanai jābalstās uz pārdošanas cenu atklātā tirgū. Par šo novērtējumu būtu jāvienojas labprātīgam pircējam un pārdevējam, kurš nav tiesīgs rīkoties (nesaistītu pušu konkurences nosacījumi), un abiem ir pietiekamas zināšanas par attiecīgajiem faktiem.
Patiesas tirgus vērtības noteikšana ne vienmēr ir vienkāršs process, īpaši gadījumos, kad cenas atvērtā tirgū var nebūt viegli pieejamas vai kad ziedotajiem aktīviem var būt noteikti ierobežojumi. Šajos neskaidrību gadījumos IRS ierosina aktīvu novērtēt par cenu, ko tā pārdos organizācijā, kurai donors to piešķīris. Vēl viena iespējamā metode ir preces cenas salīdzināšana ar līdzīgas preces pārdošanas cenu. Aktīviem, kas izsniegti ar noteiktiem ierobežojumiem, jābūt noteiktiem to vērtībā, ņemot vērā noteiktos ierobežojumus.
Dažiem aktīvu veidiem būs konkrētāka vērtība, piemēram, akcijām, obligācijām un finanšu līgumiem. Daudzus no šiem aktīviem var nekavējoties veikt darījumos finanšu biržās, kas nosaka to patieso tirgus vērtību.
Ievērojot standarta patiesās tirgus vērtības grāmatvedības praksi, kas ieteikta vispārpieņemtajos grāmatvedības principos, ir piemērota pieeja daudziem aktīvu veidiem. Dažiem aktīviem var būt nepieciešami vērtētāja pakalpojumi, lai noteiktu to patieso tirgus vērtību. Vērtētājus var izmantot nekustamā īpašuma vai citu augstas vērtības aktīvu novērtēšanā.
Kopumā IRS izklāsta četras pieejas patiesās tirgus vērtības noteikšanai:
- Izmaksas vai pārdošanas cena
- Salīdzināmo aktīvu pārdošana
- Aizvietošanas izmaksas
- Ekspertu atzinumi
Publikācijā 561 IRS ir arī sīki izstrādāti norādījumi par šādu aktīvu novērtēšanu:
- Saimniecības preces
- Lietots apģērbs
- Rotas un dārgakmeņi
- Art
- Kolekcijas
- Transportlīdzekļi, laivas un lidmašīnas
- Inventārs no personīgā biznesa
- Patenti
- Akcijas un obligācijas
- Nekustamais īpašums
- Interese par biznesu
- Gada rentes, interese par mūžu vai gadu termiņu, atlikumi un atgriezeniskā saite
- Daži dzīvības apdrošināšanas un mūža rentes līgumi
- Daļēja interese par īpašumu, kam neuzticas
500 USD un 5000 USD vai vairāk
Nodokļu maksātājiem parasti jāiesniedz 8283 veidlapa, ja ziedojumu patiesā tirgus vērtība pārsniedz 500 USD. Nodokļu maksātājiem jāzina, ka aktīviem, kuru patiesā vērtība ir USD 5000 vai vairāk, ir jāiesniedz kvalificēts novērtējums.
Sodi
IRS publikācija 561 saka, ka nodokļu maksātājiem, par kuriem tiek atzīts, ka tie ir pārsnieguši saziedotā īpašuma patieso tirgus vērtību, var tikt uzlikti sodi. 20% soda nauda tiek piemērota pārspīlējumiem no 150% līdz 199%. 40% soda nauda tiek piemērota, ja tiek pārsniegti 200% vai vairāk.
Veidlapa 8282: paskaidrojums par Donee informācijas atgriešanu
Veidlapa 8282 ir otrā IRS forma, kas var būt saistīta ar labdarības iemaksām. Ziedotāji var saņemt šo veidlapu no saņēmēja, ja aktīva patiesā tirgus vērtība pārsniedz 500 USD un tā tiek atsavināta trīs gadu laikā. Ja šie nosacījumi ir izpildīti, darītajiem donoriem un IRS ir jāsniedz 8282 veidlapa.
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.