Naudas plūsmas piemēri no pamatdarbības

Naudas plūsmas no pamatdarbības ir uzņēmuma naudas plūsmas pārskata sadaļa, kurā skaidroti skaidrās naudas avoti un izlietojums no pastāvīgām regulārām uzņēmējdarbībām noteiktā periodā. Tas parasti ietver neto ienākumus no peļņas vai zaudējumu aprēķina, neto ienākumu korekcijas un apgrozāmo līdzekļu izmaiņas.

Naudas plūsmas piemēri

Neto ienākumi parasti ir pirmās rindas postenis naudas plūsmas pārskata pamatdarbības sadaļā. Šī vērtība, kas mēra uzņēmuma rentabilitāti, tiek iegūta tieši no neto ienākumiem, kas uzrādīti uzņēmuma ienākumu deklarācijā par attiecīgo periodu.

Pēc tam naudas plūsmas pārskatā neto ienākumi jāsaskaņo ar neto naudas plūsmām, pieskaitot bezskaidras naudas izdevumus, piemēram, nolietojumu un amortizāciju. Līdzīgas korekcijas tiek veiktas attiecībā uz bezskaidras naudas izdevumiem vai ienākumiem, piemēram, kompensāciju uz akcijām vai nerealizētu guvumu no ārvalstu valūtas konvertācijas.

Naudas plūsmas no pamatdarbības sadaļas atspoguļo arī apgrozāmā kapitāla izmaiņas. Aktīvu pozitīvas pārmaiņas no viena perioda līdz nākamajai tiek reģistrētas kā naudas aizplūde, savukārt pozitīvās pārmaiņas saistībās tiek ierakstītas kā naudas ieplūde. Krājumi, debitoru parādi, nodokļu aktīvi, uzkrātie ieņēmumi un atliktie ieņēmumi ir bieži sastopami aktīvu piemēri, kuru vērtības izmaiņas atspoguļosies pamatdarbības naudas plūsmā.

Parādi kreditoriem, nodokļu saistības un uzkrātie izdevumi ir bieži sastopami to saistību piemēri, kuru vērtības izmaiņas atspoguļojas naudas plūsmā no darbībām.

Apsveriet Apple (AAPL) 2017. finanšu gada 10-K. Apple gada tīrie ienākumi bija 48, 4 miljardi USD un pamatdarbības neto naudas plūsmas - 63, 6 miljardi USD. Tas ietver USD 10, 2 miljardu korekciju nolietojumam un amortizācijai - USD 4, 8 miljardu korekciju kompensācijas izdevumiem ar akcijām un 6, 0 miljardus USD atliktā ienākuma nodokļa izdevumiem.

Apgrozāmo aktīvu un saistību izmaiņas ietver 2, 1 miljarda dolāru naudas plūsmu debitoru parādiem, kas atbilst debitoru parādu vienādas vērtības samazinājumam bilancē, norādot iekasēto pārdošanas apjomu neto samazinājumu, kuru Apple vēl nav iekasējis. .

Tāpat no debitoru parādu ieplūst 9, 6 miljardi USD. Tas atbilst debitoru parādu pieaugumam bilancē, kas norāda uz Apple vēl iekasēto izdevumu tīro pieaugumu.

Naudas plūsma no citām darbībām

Daudzi rindas posteņi naudas plūsmas pārskatā neietilpst pamatdarbības sadaļā. Pamatlīdzekļu papildinājumi, kapitalizētie programmatūras izdevumi, samaksātā nauda apvienošanās un pārņemšanas gadījumos, tirgojamu vērtspapīru pirkšana un ieņēmumi no aktīvu pārdošanas ir visi ierakstu piemēri, kas jāiekļauj naudas plūsmā no ieguldījumu darbībām.

Ieņēmumi no akciju emisijas, ieņēmumi no parāda emitēšanas, izmaksātās dividendes, nauda, ​​kas samaksāta par pamatkapitāla atpirkšanu, un nauda, ​​kas samaksāta, lai dzēstu parādu, ir visi ieraksti, kas jāiekļauj sadaļā par naudas plūsmu no finansēšanas darbībām.

Naudas plūsmas no investīciju un finansēšanas darbībām netiek uzskatītas par pastāvīgu regulāru pamatdarbības veidu.