Pilnīga Roth IRA izplatīšanas nodokļu režīma rokasgrāmata

Roth IRA ir daudz priekšrocību, salīdzinot ar tradicionālajām IRA. Piemēram, sadali no tradicionālajām IRA parasti uzskata par parastajiem ienākumiem, un par to var uzlikt ienākuma nodokli, kā arī papildu sodu par agrīnu sadali, ja izstāšanās notiek, kamēr IRA īpašnieks ir jaunāks par 59½ gadu vecumu. Roth IRA, no otras puses, ļauj kvalificētiem izplatījumiem būt bez nodokļiem un soda. Jautājums ir, kuras sadales tiek uzskatītas par kvalificētām?

Paplašinot kvalificētu izplatīšanu

Pirmkārt, Roth IRA aktīvus, kas iegūti no regulārām dalībnieku iemaksām un no neapliekamiem reklāmguvumiem, var sadalīt jebkurā laikā, bez nodokļiem un bez soda. Tomēr par apliekamo konvertācijas summu sadali var piemērot 10% priekšlaicīgas sadales sodu. Ienākuma sadale, kas ietilpst nekvalificētā sadalījumā, tiek aplikta ar nodokli, un par to var tikt piemērots papildu sods par 10% pirmstermiņa sadales.

Ir atšķirība attiecībā uz to, kuras sadales ir kvalificētas un tādējādi atbrīvotas no nodokļiem un soda naudām. Lai sadalījums būtu kvalificēts, tam jāatbilst abām šādām divu kategoriju prasībām:

1. Tas notiek vismaz piecus gadus pēc tam, kad Roth IRA īpašnieks ir izveidojis un finansējis savu pirmo Roth IRA *. Un,

2. To izplata vienā no šādiem apstākļiem:

• Roth IRA turētājs ir vismaz 59½ gadu vecs, kad izplatība notiek
• Roth IRA turētājs tiek atspējots, kad notiek izplatīšana
• Roth IRA īpašnieka labuma guvējs saņem aktīvus pēc īpašnieka nāves
• Sadalītie aktīvi tiks izmantoti Roth IRA turētāja vai kvalificēta ģimenes locekļa pirmās mājas pirkšanai vai atjaunošanai. Tas ir ierobežots līdz USD 10 000 dzīves laikā. Pie kvalificētiem ģimenes locekļiem pieder:
  • Roth IRA turētājs
  • Roth IRA turētāja laulātais
  • Roth IRA turētāja bērni un / vai viņa vai viņas dzīvesbiedrs
  • Roth IRA turētāja mazbērns un / vai viņa laulātais
  • Roth IRA turētāja vecāki vai citi senči un / vai viņu dzīvesbiedrs

* Šim nolūkam, lai noteiktu piecu gadu periodu, tiek ieskaitīti visi indivīda Roth IRA. Piemēram, ja persona 2017. gadā nodibināja Roth IRA ABC Brokerage un 2018. gadā nodibināja otro Roth IRA XYZ Brokerage, piecu gadu periods sākas 2017. gadā. Piecu gadu periods sākas ar gada pirmo dienu. par kuru tika veikts pirmais ieguldījums. Piemēram, ja pirmais Roth IRA ieguldījums tika veikts par 2017. gadu, piecu gadu periods sākas 2017. gada 1. janvārī. Tas ir taisnība, pat ja 2017. gada ieguldījums būtu veikts 2018. gadā līdz 2018. gada 15. aprīlim.

Kā tiek aplikti nodokļi nekvalificētai sadalei

Nekvalificētas izplatīšanas ietekme uz nodokļiem ir atkarīga no Roth IRA aktīvu avota. Ir četri iespējamie Roth IRA aktīvu avoti:

• Regulāras dalībnieku iemaksas un bāzes atjaunošana no izraudzītajiem Roth kontiem
• Ar nodokli apliekamo aktīvu Rotas konvertācija vai atjaunošana (tradicionālās IRA, SEP IRA, VIENKĀRŠI IRA un pirms darba devēja plāni, piemēram, kvalificēti plāni, 403 (b) un valdības 457 (b) plāni, pirmsnodokļu maksājumi). Šiem aktīviem tiek uzlikti nodokļi, tos konvertējot vai pārceļot. uz Roth IRA
• Neapliekamo aktīvu Rotas konvertācija vai atjaunošana (bāzes summas tradicionālajā IRA un aktīvi pēc nodokļiem no darba devēju plāniem, piemēram, kvalificēti plāni un 403 (b) plāni). Šie aktīvi netiek aplikti ar ienākuma nodokli, tos konvertējot uz Roth IRA
• Peļņa no visiem Roth IRA aktīviem un ieņēmumu pārnešana no nekvalificētas sadales no izraudzītā Roth konta

Lai noteiktu no Roth IRA izplatīto aktīvu avotu, IRS izmanto pasūtīšanas noteikumus. Saskaņā ar pasūtīšanas noteikumiem aktīvi tiek sadalīti no Roth IRA šādā secībā (ja aktīvi no viena avota ir beigušies, nākamā avota aktīvi tiek sadalīti):

1. Regulāras Roth IRA dalībnieku iemaksas
2. Ar nodokli apliekamā konvertācija un pārnešana
3. Neapliekamas konvertācijas un pārnešanas summas
4. Peļņa no visiem Roth IRA aktīviem

Saskaņā ar pasūtīšanas noteikumiem, kas piemērojami Roth IRA, iemaksas vienmēr tiek uzskatītas par atsauktām vispirms. Rotas konversijas summas netiek uzskatītas par sadalītām, kamēr nav sadalītas visas iemaksu summas; ieņēmumi netiek uzskatīti par sadalītiem, kamēr nav sadalītas visas iemaksas un pēc tam visas konvertācijas summas.

Roth IRA aktīvu sadali no regulārām dalībnieku iemaksām un no tradicionālās IRA neapliekamas konvertācijas var veikt jebkurā laikā, bez nodokļiem un bez soda. Ar nodokli apliekamo tradicionālo IRA konversijas aktīvu bezkvalificētai izplatīšanai var piemērot agrīnas izplatīšanas sodus. Visbeidzot, par nekvalificētu ienākumu sadali var uzlikt ienākuma nodokli un sodu par priekšlaicīgu sadali. Šajā ilustrācijā parādīts, kad nodokļi un priekšlaicīgas izplatīšanas sods tiek piemērots nekvalificētiem izplatījumiem.

Īsts izplatīšanas piemērs

Džons savu pirmo Roth IRA nodibināja 2016. gadā un veica dalībnieka iemaksu 5000 USD gadā. 2016. gadā viņš pārveidoja savus tradicionālos IRA aktīvus par savu Roth IRA. 2018. gadā Džonam ir 55 gadi, un John's Roth IRA tolaik līdzsvars tiek attēlots šādi:

Džons vēlas uzzināt nodokļu sekas, ja viņš 2018. gadā izplata aktīvus no sava Roth IRA. Atcerieties, ka aktīvi tiek sadalīti šādā secībā: (1) dalībnieku iemaksas, (2) konvertācija un (3) ienākumi. Mēs izmantosim dažādu 2018. gada sadales summu piemērus no John's Roth IRA, lai parādītu viņu nodokļu režīmu.

Izplatīšana 10 000 USD vērtībā

Ja Džons saņems sadali 10000 ASV dolāru apmērā, tas tiks aplikts ar nodokļiem un bez sodiem šādu iemeslu dēļ:

• Saskaņā ar pasūtīšanas noteikumiem Jāņa sadalījums notiek no viņa regulārā dalībnieka iemaksām, līdz tie tiek iztērēti.
• Saskaņā ar noteikumiem regulāru iemaksu sadalīšana vienmēr ir bez nodokļiem un bez soda, neatkarīgi no tā, kad tiek veikta iemaksa. Nav gaidīšanas perioda.

Sadalījums USD 25 000 vērtībā

Ja Džons maksā $ 25 000, pirmie 10 000 USD nāk no viņa regulārajām Roth IRA iemaksām, un tāpēc tas ir bez nodokļiem un soda naudas. Papildu 15 000 USD tomēr nāk no viņa ar nodokli apliekamajiem konversijas aktīviem. Tā kā šie aktīvi tika aplikti ar nodokli, tos konvertējot, par ienākumu sadali nebūs jāmaksā ienākuma nodoklis.

Lai arī šie aktīvi netiek aplikti ar ienākuma nodokli, tiem piemēro 10% sodu par pirmstermiņa sadali, ja vien nav pagājuši pieci gadi kopš aktīvu konvertēšanas. Diemžēl nav pagājuši pieci gadi kopš Jāņa pārveidošanas. Tomēr no soda joprojām var atteikties, ja Jānis ievēro vienu no izņēmumiem, kas ietver:

• Kad sadalījums notiek, viņš ir vismaz 59½ gadu vecs
• Jānis tiek atspējots, kad notiek izplatīšana
• Jāņa labuma guvējs sadala aktīvus pēc Jāņa nāves
• Jānis aktīvus izmanto attaisnotajiem medicīniskajiem izdevumiem, kuri viņam netika atlīdzināti
• Jāņa izplatīšana ir daļa no SEPP programmas
• Jānis aktīvus izmanto augstākās izglītības izdevumiem
• Džons izmanto aktīvus medicīniskās apdrošināšanas apmaksai pēc darba zaudēšanas
• Jāņa aktīvi tiek sadalīti IRS nodevas rezultātā
• Summa tiek pārsniegta 60 dienu laikā, ja tā ir piemērota

Ja Džons neatbilst kādam no šiem vai citiem izņēmumiem, par papildu 15 000 ASV dolāriem tiks piemērots 10% agrīnas izplatīšanas sods.

Izplatīšana 70 000 USD

Līdzīgi kā pirmajos 10 000 USD, kas izdalīti divos iepriekšējos piemēros, arī šeit pirmie 10 000 USD ir bez nodokļiem un bez soda. Nākamie USD 50 000 tiks attiecināti uz ar nodokli apliekamajiem konvertācijas aktīviem, kuriem netiks piemērots ienākuma nodoklis, jo tie tika aplikti ar nodokli konvertēšanas laikā. Tomēr uz 50 000 USD attiecas 10% pirmstermiņa sadales sods, ja vien nav pagājuši pieci gadi kopš aktīvu konvertēšanas (kas šajā gadījumā nav gadījums) vai ja Jānis atbilst vienam no izņēmumiem, no kuriem daži ir kas uzskaitīti iepriekš piemērā “ $ 25 000 sadale” . Papildu USD 10 000 tiek attiecināti uz neaktīviem reklāmguvumu aktīviem. Tie netiks aplikti ar nodokļiem vai priekšlaicīgas izplatīšanas sodu, jo, veicot iemaksu tradicionālajā IRA, atskaitīšana nebija atļauta.

Izplatīšana 75 000 ASV dolāru apmērā

Izņemtās summas līdz USD 70 000 tiks apstrādātas tāpat kā iepriekšējā piemērā. Tā kā Džonam piecus gadus nav bijusi Roth IRA, ienākumi (5000 USD) tiks aplikti ar ienākuma nodokli. Par izstāšanos tiks piemērots arī 10% sods, ja vien Jānis pretendēs uz izņēmumu.

Šajā tabulā ir apkopots nodokļu režīms aktīviem John's Roth IRA :

* Katram reklāmguvumam ir savs piecu gadu periods: reklāmguvumam, kas notiek 2017. gadā, piecu gadu periods beidzas 2016. gada 31. decembrī. Konversijai, kas notiek 2018. gadā, piecu gadu periods beidzas 2017. gada 31. decembrī.

Nodokļu režīma diagramma

Šajā tabulā ir apkopots nodokļu režīms visiem iespējamiem Roth IRA izplatījumiem:

Grunts līnija

Ja IRA turētājs veic vairākus Roth konvertējumus, piecu gadu periodu nosaka atsevišķi katram reklāmguvumam. Kvalificētu sadalījumu noteikšanai ir tikai viens piecu gadu periods; tas nekad nesākas no jauna. Ja Roth IRA tiek veikts papildu iemaksa un vēlāk tiek noņemta, šo iemaksu nevar izmantot, lai noteiktu piecu gadu periodu kvalificētiem sadalījumiem.

Par izplatīto Roth IRA aktīvu nodokļu un / vai soda naudas noteikšanu atbild Roth IRA īpašnieks. Roth IRA īpašniekiem būtu jānodrošina, ka viņi veic atbilstošu Roth IRA darījumu uzskaiti un noteiktā laikā iesniedz IRS piemērojamās nodokļu veidlapas.

Tas, ka jūs varat sadalīt savus pensijas līdzekļus pirms pensijas vecuma sasniegšanas, nenozīmē, ka mēs to atbalstām. Atsevišķiem nodokļu maksātājiem ir jāmeklē kompetenta profesionāla palīdzība, lai pārliecinātos, ka tā ir laba ideja un ka Roth IRA darījumi tiek veikti pareizi.