Kapitāla pieaugums
Kapitāla pieaugums ir kapitāla aktīva (ieguldījuma vai nekustamā īpašuma) vērtības pieaugums, kas tam dod lielāku vērtību nekā pirkuma cena. Ienākums netiek realizēts, kamēr aktīvs nav pārdots. Kapitāla pieaugums var būt īstermiņa (viens gads vai mazāk) vai ilgtermiņa (vairāk nekā viens gads), un tam jāpieprasa no ienākuma nodokļiem.
1:15Kapitāla pieaugums
Izpratne par kapitāla pieaugumu
Kaut arī kapitāla pieaugumu parasti saista ar akcijām un fondiem to raksturīgās cenu nepastāvības dēļ, kapitāla pieaugums var rasties attiecībā uz jebkuru vērtspapīru, kas tiek pārdots par cenu, kas ir augstāka par pirkuma cenu, kas par to tika samaksāta. Realizētie kapitāla pieaugumi un zaudējumi rodas, pārdodot aktīvu, kas izraisa ar nodokli apliekamu notikumu. Nerealizētie guvumi un zaudējumi, ko dažreiz dēvē arī par ieguvumiem un zaudējumiem papīra formā, atspoguļo ieguldījuma vērtības pieaugumu vai samazinājumu, bet vēl nav izraisījuši ar nodokli apliekamu notikumu.
Kapitāla zaudējumi rodas, ja tiek samazināta pamatlīdzekļa vērtība salīdzinājumā ar aktīva pirkšanas cenu.
Kapitāla pieauguma un zaudējumu nodokļu sekas
Nodokļu apzinātajiem kopfondu ieguldītājiem pirms ieguldījumu veikšanas fondā ar nozīmīgu nerealizētā kapitāla pieauguma sastāvdaļu jānosaka nerealizētais uzkrātais kapitāla pieaugums, kas izteikts procentos no tā neto aktīviem. Šis apstāklis tiek dēvēts par fonda kapitāla pieauguma risku. Kad kapitālieguldījumi tiek sadalīti fondā, tas ir ar nodokli apliekams pienākums fonda ieguldītājiem.
Īstermiņa kapitāla pieaugums rodas vērtspapīriem, kas tiek turēti vienu gadu vai mazāk. Šie ienākumi tiek aplikti ar nodokli kā parastie ienākumi, pamatojoties uz personas nodokļu deklarēšanas statusu un koriģēto bruto ienākumu. Ilgtermiņa kapitāla pieaugums parasti tiek aplikts ar zemāku likmi nekā parasti ienākumi. Ilgtermiņa kapitāla pieauguma likme ir 20% augstākajā nodokļu kategorijā. Lielākajai daļai nodokļu maksātāju ir tiesības uz 15% nodokļa likmi ilgtermiņa kapitāla pieaugumam. Tomēr nodokļu maksātāji, kas nopelna līdz 38 600 USD (77 200 USD par tiem, kas apprecējušies, iesniedzot kopīgi), maksātu 0% ilgtermiņa kapitāla pieauguma nodokļa likmi.
Piemēram, teiksim, ka Džefs 2016. gada 30. janvārī iegādājās 100 “Amazon” akciju, par cenu USD 350 par akciju. Divus gadus vēlāk, 2018. gada 30. janvārī, viņš pārdod visas akcijas par cenu 833 USD katra. Pieņemot, ka ar pārdošanu nesaistītas nodevas, Džefs realizēja kapitāla pieaugumu 48 300 USD (833 USD * 100 - USD 350 * 100 = 48 300 USD). Džefs nopelna 80 000 ASV dolāru gadā, kas viņu nostāda milzīgajā ienākumu grupā (no 38 601 līdz 425 800 USD privātpersonām; no 77 201 USD līdz 479 000 USD tiem, kas precējušies, iesniedzot atsevišķi), kas pretendē uz 2018. gada ilgtermiņa kapitāla pieauguma nodokļa likmi 15%. Tāpēc Džefam par šo darījumu jāmaksā nodoklis 7 245 USD (48 300 USD * .15 = 7 245 USD).
Kapitāla pieauguma sadalījums pa ieguldījumu fondiem
Kopfondiem, kas gada laikā ir uzkrājuši realizētos kapitāla pieaugumus, šie ienākumi ir jāsadala akcionāriem. Daudzi kopējie fondi sadala kapitāla pieaugumu tieši pirms kalendārā gada beigām.
Fonda kapitāla pieauguma sadali saņem akcionāri, kas reģistrēti Fonda bijušās dividendes datumā. Personas, kas saņem sadalījumu, saņem 1099-DIV veidlapu, kurā sīki aprakstīts kapitāla pieauguma sadalījuma apmērs un tas, cik lielu summu uzskata par īstermiņa un ilgtermiņa. Kad kopieguldījumu fonds veic kapitāla pieaugumu vai dividenžu sadali, neto aktīvu vērtība (NAV) samazinās par sadales summu. Kapitāla pieauguma sadalījums neietekmē fonda kopējo ienesīgumu.
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.