Kā uzrādīt procentu ienākumus

Nodokļi ir jāmaksā ieguldītājiem, kuri saņem procentu ienākumus no savām obligācijām, kopfondiem, noguldījumu sertifikātiem (CD) un pieprasījuma noguldījumu kontiem. Daži procentu veidi ir pilnībā apliekami ar nodokļiem, bet citi procenti - daļēji. Bet kā jūs zināt, kurš ir kurš?

Šajā rakstā tiks sadalīti dažādi procentu veidi un tas, kā tiek aplikti nodokļi katram veidam, kā arī kādas veidlapas jums ir nepieciešamas, lai par tām pareizi ziņotu.

Taustiņu izņemšana

• Ar nodokļiem tiek aplikti procenti par obligācijām, kopieguldījumu fondiem, kompaktdiskiem un pieprasījuma noguldījumiem USD 10 vai vairāk.
• Ar nodokli apliekamie procenti tiek aplikti ar nodokli tāpat kā parastie ienākumi.
• Maksātājam jāiesniedz IRS veidlapa 1099-INT un kopija saņēmējam jānosūta katru gadu līdz 31. janvārim.
• Procentu ienākumi jādokumentē nodokļu deklarācijas 1040. veidlapas A un B pielikumā.

Procentu ienākumu veidi

Galvenie procentu ienākumu veidi ir šādi:

• Procenti no kompaktdiskiem, korporatīvajām obligācijām un dažiem valdības aģentūru vērtspapīriem
• Norēķinu, krājkonti vai citi procentus nesošie konti
• ASV valdības saistības, kuras tiek apliktas ar nodokļiem tikai federālā līmenī. Pašvaldību obligāciju procenti tiek atbrīvoti no jebkāda veida nodokļiem, ja vien netiek piemērots alternatīvais minimālais nodoklis (AMT).

Naudas tirgus fondu sadali parasti uzrāda kā dividendes, nevis procentus.

Kā tiek aplikti ar nodokli apliekami procenti?

Parastie ar nodokli apliekamie procenti tiek aplikti ar nodokli kā parastie ienākumi, tāpat kā individuālais pensijas konts (IRA) vai pensijas plāna sadalījums. Tas nozīmē, ka procenti tiks aplikti ar nodokli pēc nodokļu maksātāja augstākās nodokļu likmes.

Piemēram, ja nodokļu maksātājs atrodas 35% nodokļu kategorijā, tad visiem procentu ienākumiem tiks uzlikti nodokļi 35% apmērā. Šis noteikums attiecas uz procentiem, kas ir pilnībā apliekami ar nodokļiem visos līmeņos, un arī procentiem, kas tiek aplikti ar nodokļiem tikai federālā līmenī.

Kuras formas es izmantoju?

Ikvienam ieguldījumu ienākuma maksātājam visiem saņēmējiem ir jāizsniedz veidlapa 1099-INT, norādot gada laikā samaksāto procentu summu un veidu. Ikvienam investoram, kurš saņem veidlapu 1099-INT, jāspēj pareizi pārrakstīt informāciju nodokļu deklarācijas IRS 1040 veidlapas A un B sarakstā.

Ikvienam, kurš maksā procentus 10 USD vai vairāk, līdz katra gada 31. janvārim saņēmējam ir jānosūta 1099-INT.

1099-INT formā ir vairākas atšķirīgas ailes, kurās uzskaitīti dažādi procentu ienākumu veidi. Šis ir īss to ienākumu veidu saraksts, kas norādīti katrā ailē:

1. aile: procentu ienākumi

Regulāro procentu summa, kas samaksāta no pilnībā apliekamiem instrumentiem, piemēram, korporatīvajām obligācijām, kopfondiem, kompaktdiskiem un pieprasījuma depozīta kontiem.

2. aile: Par priekšlaicīgu izņemšanu no soda

Kopējā pirmstermiņa izņemšanas soda summa no kompaktdiskiem vai citiem vērtspapīriem, ko esat samaksājis gada laikā. Šī summa tiek uzskatīta par pozīcijas atskaitījumu virs 1040.

3. aile: Procenti par ASV uzkrājumu obligācijām un valsts kases saistībām

Šis numurs ir norādīts citā rindā B sarakstā, jo tas tiek aplikts ar nodokļiem tikai federālā līmenī. Ienākumi šajā ailē ir atsevišķi no ienākumiem 1. ailē.

4. aile: Ieturētais federālais ienākuma nodoklis

Kopējā procentu ienākumu ieturēšanas rezerves summa. Lielākajai daļai procentu maksātāju ir jāietur nodoklis ar 24% likmi, ja ieguldītājs nenosaka savu nodokļu maksātāja numuru vai sociālās apdrošināšanas numuru (SSN) vai arī norāda nepareizu numuru. Šis numurs tiek pieskaitīts ieturējumam no jūsu darba devēja uz 1040.

5. izcēlums: Investīciju izdevumi

Kopējā atskaitāmo izdevumu summa, kas saistīta ar jūsu ienākumiem no ieguldījumiem vienas klases nekustamā īpašuma hipotēku ieguldījumu fondos (REMIC). Šo skaitli var pievienot jebkurai summai 2. ailē un pārnest uz A sarakstu kā dažādus ieguldījumu izdevumus.

6. aile: samaksāts ārvalstu nodoklis

Jebkurš nodoklis par jūsu procentu ienākumiem, kas samaksāti ārvalstij. Ja ārvalstij ir nodokļu līgums ar Amerikas Savienotajām Valstīm, šis nodoklis parasti ir vai nu atskaitījums, vai nodokļu atlaide.

7. aile: Ārvalsts vai ASV valdījums

Ārvalsts vienība, kurai tika samaksāts nodoklis 6. ailē.

8. aile: Ar nodokļiem neapliekami procenti

Jebkuras procentu likmes, kas jebkāda iemesla dēļ ir atbrīvotas no visiem nodokļu līmeņiem, ieskaitot beznodokļu dividendes no kopfondiem vai citām regulētām ieguldījumu sabiedrībām. Šis skaitlis ir norādīts 1040. numura 8.b rindā.

9. aile: Norādītas privātās darbības obligāciju procentu likmes

Šī aile atspoguļo procentus, kas atbrīvoti no nodokļiem, uz kuriem attiecas AMT. Šī summa ir iekļauta arī 8. ailē.

Katrs interesējošais maksātājs saviem ieguldītājiem izdos atsevišķu 1099-INT. Ieguldītāji visus gada ienākumus no procentiem uzrādīs 1040 B saraksta 1. daļā.

Grunts līnija

Ir daudz vairāk noteikumu, kas attiecas uz procentu ienākumiem, un kuri nav ietverti šajā rakstā. Lai iegūtu vairāk informācijas, lasītājiem jākonsultējas ar savu nodokļu konsultantu.