Vai jūs tagad esat drošībā no alternatīvā minimālā nodokļa?

Vai zinājāt, ka ienākumu nodokļus vajadzēja aprēķināt divējādi? Pirmkārt, jūs parādīsit nodokļu saistības saskaņā ar parasto nodokļu sistēmu, kas ietekmē dažu ienākumu preferenciālo režīmu un ļauj nodokļu atlaides noteiktiem izdevumu veidiem. Tad jūs aprēķināt nodokļus, izmantojot noteikumus par alternatīvo minimālo nodokli (AMT), kas novērš dažus nodokļu atskaitījumus un kredītus. Ja AMT ir augstāks, papildus parastajam ienākuma nodoklim jums tiks uzlikti nodokļi. Lasiet tālāk, lai uzzinātu vairāk par AMT samazināšanu. (Lai turpinātu lasīt par nodokļiem, skatiet Nodokļu padomi individuālajam investoram .)

Apmācība : Iedzīvotāju ienākuma nodokļa rokasgrāmata

Kas ir AMT?

Alternatīvais minimālais nodoklis jeb AMT tika izveidots 1960. gadu beigās, lai nodrošinātu, ka cilvēki ar lieliem ienākumiem maksā vismaz minimālo federālā ienākuma nodokļa summu. AMT ir kā ēnu nodoklis, jo tai ir savi noteikumi par atskaitījumiem, savi atbrīvojumi un savas nodokļu likmes 26% un 28%. AMT tiek maksāts tikai tad, ja tas rada lielāku nodokli nekā parasti aprēķinātais ienākuma nodoklis (pirms jebkādām nodokļu atlaidēm).

Vai jums vajadzētu uztraukties par AMT?

Jūsu iespējas samaksāt šo nodokļu pieaugumu, ja:

• Ir daudz ģimenes. Personiskos atbrīvojumus nevar atskaitīt AMT vajadzībām.
• Dzīvo apgabalā, kur ir augsti nekustamā īpašuma nodokļi un / vai augsti valsts un vietējie ienākuma nodokļi. Aprēķinot jūsu ienākumus AMT vajadzībām, individuālie nodokļi nav atskaitāmi.
• Pieprasiet būtiskus dažādus posteņu atskaitījumus, ieskaitot ieguldījumu izdevumus vai neatlīdzinātus darbinieku uzņēmējdarbības izdevumus. Dažādi atsevišķi atskaitījumi nav atskaitāmi AMT vajadzībām.
• Izmantojiet un turiet stimulējošās akciju opcijas (ISO). Lai gan ISO izmantošana neietekmē regulārus nodokļu maksāšanas mērķus, starpība starp pirkuma cenu un dotācijas cenu ir iekļaujama ienākumos AMT vajadzībām.
• Turiet privātās aktivitātes obligācijas. Kaut arī procenti par šīm obligācijām (izņemot obligācijas, kas emitētas 2009. un 2010. gadā) ir atbrīvoti no regulārā ienākuma nodokļa, AMT vajadzībām tie tiek ņemti vērā.

Vai jūs būsit parādā AMT?

Nevar uzzināt, vai esat parādā AMT, uzminot, jo ir tik daudz faktoru, kas spēlē. Tajos ietilpst jūsu rīcībā esošie ienākumu un izdevumu veidi, kā arī jūsu pieteikuma statuss. Ja ar parasto nodokļu rēķinu jūs iekļūstat nodokļu klasē, kas pārsniedz 28% (lielāki nodokļu maksātāji ir 33%, 35% un 36, 9%), jūs AMT nebūsit parādā, jo jūs jau maksājat vairāk parasto nodokļu. Bet neuzskatiet, ka tāpēc, ka jūs ietilpst nodokļu kategorijā, kas ir zemāka par AMT nodokļu likmēm 26% un 28% (10%, 15% un 25%), ka jūs esat brīvs no AMT. Jūsu ienākumu pielāgošana regulāriem nodokļu mērķiem var palielināt jūsu AMT iedarbību. Tiem, kas ietilpst 28% nodokļu kategorijā regulāru nodokļu vajadzībām, ir arī jāpārbauda, ​​vai viņu AMT aprēķini rada lielāku kopējo nodokļu rēķinu nekā saskaņā ar parastajiem nodokļu noteikumiem.

AMT atbrīvojuma summas

Par 2015. gadu jūs varat samazināt savus ienākumus AMT vajadzībām (tehniski sauktu par alternatīvu minimālo ar nodokli apliekamo ienākumu jeb AMTI) par atbrīvojuma summu. Tas var samazināt vai novērst jūsu AMT iedarbību. Tāpat kā daudzos nodokļu noteikumos, atbrīvojuma summa ir atkarīga no jūsu nodokļu statusa. Šīs ir atbrīvojuma summas par 2015. gadu:

• Vienvietīgs: 53 600 USD
• Precējies, iesniedzot kopīgu iesniegumu vai kvalificētu atraitni: USD 83 400
• Saimniecības galva: 53 600 USD
• Precējies, iesniedzot dokumentus atsevišķi: USD 41 700

Piezīme: Īpašs atbrīvojums attiecas uz bērniem, kuriem piemēro nopelnīto ienākumu nodokli par mazuļiem. Par 2015. gadu atbrīvojums ir bērna nopelnīto ienākumu summa plus 7 400 USD; šī summa nedrīkst pārsniegt atbrīvojumu, kas citādi tiktu piemērots (piemēram, USD 53 600 vienai personai, ieskaitot bērnu).

Atbrīvojuma summa sāk pakāpeniski samazināties, kad AMTI 2015. gadā pārsniedz:

• Vienvietīgs: 119 200 USD
• Precējies, iesniedzot kopīgu iesniegumu vai kvalificētu atraitni: 158 900 USD
• Saimniecības galva: USD 119 200
• Precējies, iesniedzot dokumentus atsevišķi: USD 79 450

6251 veidlapas aizpildīšana

Lai noteiktu, vai uz jums attiecas AMT, jums būs jāaizpilda 6251. veidlapa. Izmēģiniet arī IRS AMT palīgs rīks , kas palīdzēs noteikt, vai vispirms ir jāiesniedz forma 6251.

Kā samazināt AMT

Laba stratēģija AMT atbildības samazināšanai ir pēc iespējas zemāka koriģētā bruto ienākuma (AGI) samazināšana. Dažas iespējas:

• Piedalieties 401 (k), 403 (b), SARSEP, 457 (b) plānā vai VIENKĀRŠĀ IRA, veicot maksimāli pieļaujamās algas atlikšanas iemaksas. Pašnodarbinātas personas var arī veikt nodokļu atskaitījumus 401 k) vai cita veida kvalificētiem pensionēšanās plāniem, lai samazinātu viņu AGI.
• Veiciet iemaksas pirms nodokļu nomaksas elastīgos kontu kontos. Ir FSA par veselības nodrošināšanu un palīdzību atkarīgās aprūpes jomā.
• Izmantojiet darba devēju sponsorētās kafejnīcas plānus maksāt par citiem izdevumiem, piemēram, dzīvības apdrošināšanu, uz priekšnodokļa pamata un attiecīgi samaziniet ar nodokli apliekamo kompensāciju.
• Pārvietojiet ieguldījumu paketes, kas atrodas jūsu ar nodokli apliekamajā ieguldījumu portfelī. Piemēram, apsveriet pāreju uz nodokļu ziņā efektīviem kopieguldījumu fondiem un obligācijām, kas atbrīvotas no nodokļiem, vai obligāciju fondiem, lai samazinātu AGI.
• Noskatieties noteiktu maksājumu grafiku. Piemēram, maksājot nekustamā īpašuma nodokļus vai īpašuma nodokļus un vietējos ienākuma nodokļus, iespējams, ietaupīsit no parastā nodokļa, tas var maksāt, ja uz tiem attiecas AMT. Tāpēc nemaksājiet 2016. gada nekustamā īpašuma rēķinu 2015. gadā, lai iegūtu nelielu atlaidi priekšapmaksas veikšanai, ja šāda rīcība izraisa vai palielina AMT atbildību par 2015. gadu.
• Ņemiet nodokļu atlaides. Jebkuras AMT saistības jūs varat kompensēt ar neatmaksājamu personisko nodokļu atlaidi, piemēram, atkarīgās aprūpes kredītu un ārvalstu nodokļu atlaidi. Jūs varat arī pretendēt uz minimālo nodokļu atlaidi, ja iepriekšējos gados esat samaksājis AMT.

Grunts līnija

AMT aprēķināšana vai pat noteikšana, vai jūs faktiski uz to esat pakļauta, ir sarežģīta. Šis raksts ir tikai ievads priekšmetā, un tas nevar sniegt jums pilnīgu izpratni par AMT un to, kā tā var ietekmēt jūsu nodokļus. Ja vien jūs neesat eksperts nodokļu sagatavošanā un jums ir pilnīga izpratne par AMT darbību, ieteicams nodokļu deklarāciju sagatavot vai vismaz pārskatīt ekspertam nodokļu speciālistam, kurš varēs noteikt, vai esat parādā AMT, ir tiesīgi saņemt atbrīvojumus un ir tiesīgi pieprasīt AMT kredītus jebkurā gadā, ieskaitot iepriekšējos gadus.