Pabalsts kredīta zaudējumiem
Kredīta zaudējumu segšana ir tā parāda aprēķins, kuru uzņēmums diez vai atgūs. Tas tiek ņemts no pārdošanas uzņēmuma viedokļa, kas piešķir kredītus saviem pircējiem.
Kā darbojas kredīta zaudējumu atlīdzība
Lielākā daļa uzņēmumu veic darījumus savā starpā ar kredītiem, kas nozīmē, ka brīdī, kad tiek veikti pirkumi no citas vienības, viņiem nav jāmaksā skaidra nauda. Kredīta rezultāts ir debitoru parādi pārdošanas uzņēmuma bilancē. Debitoru parādi tiek reģistrēti kā apgrozāmie līdzekļi un apraksta summu, kas pienākas par pakalpojumu vai preču sniegšanu.
Viens no galvenajiem riskiem, pārdodot preces uz kredīta, ir tāds, ka netiek garantēts, ka visi maksājumi tiks iekasēti. Lai ņemtu vērā šo iespēju, uzņēmumi izveido kredīta zaudējumu aprēķinu.
Tā kā ir paredzēts, ka apgrozāmie līdzekļi pēc definīcijas kļūs naudā viena gada laikā, uzņēmuma bilance varētu pārspīlēt tās debitoru parādus un tādējādi arī apgrozāmo kapitālu un pašu kapitālu, ja kāda no debitoru parādiem nav iekasējama.
Uzkrājums kredīta zaudējumiem ir grāmatvedības paņēmiens, kas uzņēmumiem ļauj šos paredzamos zaudējumus ņemt vērā savos finanšu pārskatos, lai ierobežotu iespējamo ienākumu pārspīlēšanu. Lai izvairītos no konta pārspīlēšanas, uzņēmums novērtēs, cik liela daļa no tā debitoru parādiem, ko tā sagaida, būs nokavēti.
Taustiņu izņemšana
- Kredīta zaudējumu segšana ir tā parāda aprēķins, kuru uzņēmums diez vai atgūs.
- Tas tiek ņemts no pārdošanas uzņēmuma viedokļa, kas piešķir kredītus saviem pircējiem.
- Šis grāmatvedības paņēmiens ļauj uzņēmumiem finanšu pārskatos ņemt vērā paredzamos zaudējumus, lai ierobežotu iespējamo ienākumu pārspīlēšanu.
Iegrāmatošanas pabalsts kredīta zaudējumiem
Tā kā var paredzēt noteiktu kredīta zaudējumu summu, šie paredzamie zaudējumi tiek iekļauti bilances kontra aktīvu kontā. Rindas vienību var saukt par uzkrājumiem kredīta zaudējumiem, uzkrājumiem neatgūstamiem kontiem, uzkrājumiem šaubīgiem kontiem, uzkrājumiem zaudējumiem no klientu finansēšanas debitoru parādiem vai uzkrājumiem šaubīgiem kontiem.
Jebkurš palielinājums kredīta zaudējumu segšanai tiek ierakstīts arī peļņas vai zaudējumu aprēķinā kā slikto parādu izdevumi. Uzņēmumiem var būt slikta parāda rezerve, lai kompensētu kredīta zaudējumus.
Pabalsts kredīta zaudējumu metodei
Uzņēmums var izmantot statistisko modelēšanu, piemēram, saistību neizpildes varbūtību, lai noteiktu paredzamos zaudējumus nokavētajam un sliktajam parādam. Statistikas aprēķinos var izmantot vēsturiskos datus par uzņēmējdarbību, kā arī no nozares kopumā.
Uzņēmumi regulāri veic izmaiņas kredīta zaudējumu aprēķinā, lai korelētu ar pašreizējiem statistiskās modelēšanas uzkrājumiem. Uzskaitot kredīta zaudējumu atlīdzību, uzņēmumam nav īpaši jāzina, kurš klients nemaksās, kā arī precīza summa. Var izmantot aptuvenu summu, kas nav iekasējama.
Savā 10-K iesniedzot deklarāciju par 2018. finanšu gadu, Boeing Co. (BA) paskaidroja, kā tā aprēķina uzkrājumus kredīta zaudējumiem. Lidmašīnu, rotācijas raķešu, raķešu, satelītu un raķešu ražotājs paziņoja, ka tas pārskata klientu kredītreitingus, publicēja dažādu kredītkategoriju vēsturiskās kredītsaistību neizpildes likmes un katru ceturksni vairākas trešo personu lidmašīnu vērtības publikācijas, lai noteiktu, kuri klienti varētu nesamaksāt to, ko viņi parādā.
Uzņēmums arī atklāja, ka nav garantiju, ka tā aplēses būs pareizas, piebilstot, ka patiesie debitoru zaudējumi varētu viegli būt lielāki vai zemāki, nekā prognozēts. 2018. gadā Boeing pabalsts procentos no bruto klientu finansējuma bija 0, 31%.
Kredīta zaudējumu atlīdzināšanas piemērs
Pieņemsim, ka uzņēmumam 30. septembrī ir debitoru parādi 40 000 ASV dolāru vērtībā. Tiek lēsts, ka 10% no tā debitoru parādiem netiks iekasēti, un tādējādi tiks izveidots kredīta ieraksts 10% x 40 000 USD = 4 000 USD apmērā kredīta zaudējumiem. Lai pielāgotu šo bilanci, bezcerīgo parādu rēķinā tiks veikts debeta ieraksts par 4000 USD.
Kaut arī debitoru parādi septembrī nav pienākuši, uzņēmumam sava mēneša ienākumu pārskatā joprojām ir jāziņo par zaudējumiem 4000 USD apmērā kā zaudējumi no zaudējumiem. Ja debitoru parādi ir USD 40 000 un kredīta zaudējumi ir 4000 USD, bilancē uzrādītā neto summa būs USD 36 000.
Šo pašu procesu bankas izmanto, lai ziņotu par neatgūstamiem maksājumiem no aizņēmējiem, kuri kavē savus aizdevuma maksājumus.
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.