Piecu gadu noteikums
Vispārīgi runājot, piecu gadu noteikums (vai piecu gadu noteikums) attiecas uz līdzekļu izņemšanu no IRA. Tomēr faktiski pastāv vairāki dažādi 5 gadu noteikumu veidi. Divi tie attiecas uz Roth IRA: nogaidīšanas periods, pirms var izņemt līdzekļus. Vēl viens ir saistīts ar līdzekļu sadales grafiku no mantotajām IRA - Roth vai tradicionālajām.
Taustiņu izņemšana
- Piecu gadu noteikums attiecas uz izņemšanu no IRA.
- Uz Roth IRA attiecas viens piecu gadu noteikumu komplekts, kas diktē nogaidīšanas periodu, pirms ienākumus vai konvertētos līdzekļus var izņemt no konta.
- Vēl viens 5 gadu noteikums attiecas uz mantotajām IRA - gan tradicionālajām, gan Roths. Tas pilnvaro, ka saņēmēji, kas nav laulātie, veic sadali piecu gadu grafikā.
Rota IRA piecu gadu noteikuma pamati
Ieņēmumi
Iemaksas Roth IRA var izplatīt sākotnējam konta īpašniekam jebkurā laikā. Tomēr, lai izņemtu ienākumus no sava Rota, neiekasējot nodokļus vai soda naudas, jums jābūt 59 ½ gadu vecam, un kontam jābūt 5 gadus vecam. Pat ja jums jau ir 59 ½, jums ir jābūt nodibinātam un noturētam Roth vismaz piecus gadus. Īsumā tas ir 5 gadu noteikums Rotiem.
Piecu gadu noteikums ierobežo tikai to, kad jūs varat izņemt savus ienākumus no savas Roth IRA . Tas nozīmē procentus, dividendes, kapitāla pieaugumu un citus ienākumus, ko jūsu Roth ir uzkrājuši. (Iemaksas nav ierobežotas, jo tās nāca no jūsu pēcnodokļu naudas - jūs nesaņēmāt atskaitījumu, kad tos noguldījāt savā Roth. Tāpēc, kā saka IRS, jūs varat izņemt savas iemaksas jebkurā laikā un jebkurā vēlamajā vecumā, bez soda vai nodokļiem.)
Piecu gadu pulkstenis sāk ķeksēt ar jūsu pirmo iemaksu jebkurā Roth IRA - ne vienmēr tajā, no kuras jūs izņemt līdzekļus. Pulksteņa noteikums attiecas arī uz konvertēšanu no tradicionālās IRA uz Roth IRA.
Pārvēršana
Otrais piecu gadu noteikums nosaka, vai pamatsummas sadalīšana no tradicionālās IRA pārveidošanas par Roth IRA nav bez soda. (Pārveides laikā jūs maksājat nodokļus.)
Katram reklāmguvumam ir savs 5 gadu periods, taču IRS noteikumi paredz, ka vispirms tiek atsaukti vecākie reklāmguvumi. Roth IRA izņemšanas secība vispirms ir iemaksas, pēc tam konvertēšana un pēc tam ienākumi.
Piecu gadu likuma pārkāpšana
Ja pārāk drīz pārkāpjat 5 gadu noteikumu, noņemat ienākumus vai konvertējot līdzekļus no Roth, IRS jūsu atsaukumu uzskatīs par nekvalificētu sadali. Nekvalificētai sadalei tiek uzlikti nodokļi pēc jūsu pašreizējās parastās ienākuma nodokļa likmes, pieskaitot 10% sodu. Tas var būt diezgan postošs papildu nodoklis: ja jūs būtu 24% nodokļu kategorijā, jūs redzētu, ka 34% no jūsu Roth IRA ienākumiem iztērē nodokļi un soda naudas, jo jūs noņemat ienākumus pirms piecu gadu laika.
Iedzimto IRA piecu gadu noteikuma pamati
Piecu gadu noteikums attiecas uz vienu no vairākām iespējām, kuras saņēmējiem ir, veicot sadali no iedzimtas IRA. Neatkarīgi no tā, vai tā ir tradicionālā IRA vai Roth IRA, mantiniekiem tiek prasīts ņemt ikgadējos asignējumus no konta, kas pazīstams kā nepieciešamais minimālais sadalījums.
Ja īpašnieks jau bija sācis saņemt nepieciešamo minimālo sadalījumu
(RMD) nāves brīdī saņēmējam jāturpina saņemt aprēķinātos sadalījumus vai jāiesniedz jauns grafiks, pamatojoties uz viņu pašu dzīves ilgumu. Ja īpašnieks vēl nebija izvēlējies RMD grafiku vai nebija sasniedzis 70½ gadu vecumu (vecums, kurā sākas RMD), IRA saņēmējam ir piecu gadu termiņš līdzekļu izņemšanai, kas pēc tam tiks aplikti ar ienākuma nodokļiem.
Šis noteikums attiecas uz saņēmējiem, kas nav laulātie. Laulātajiem ir lielāka elastība: viņi var pārsūtīt esošo IRA uz savu vārdu un atlikt izplatīšanu, līdz viņi sasniedz RMD vecumu.
SEP-IRA un vienkārša IRA tiek klasificēta kā tradicionāla IRA, kad tās tiek mantotas. Roth IRA paliks Roth IRA.
Piecu gadu noteikums dod saņēmējiem iespēju, kad viņi var izņemt līdzekļus bez nodokļu nomaksas. Līdz piektā gada 31. decembrim, kas ir piecu gadu perioda beigas, saņēmējam ir jābūt noņemtiem visiem līdzekļiem no mantotā konta.
Piecu gadu noteikums tradicionālajām IRA
Saskaņā ar 5 gadu noteikumu saņēmējs nesaskaras ar parasto 10% soda naudu par jebkuru sadali, pat ja to izdara pirms 59, 5. Ienākuma nodokļi tomēr būs jāmaksā no fondiem, izmantojot saņēmēja parasto nodokļu likmi.
IRA jaunais īpašnieks var pārskaitīt visus līdzekļus citā kontā ar savu vārdu vai izņemt tos vienreizējā maksājumā, vai arī veikt apvienošanu. Piecu gadu laikā saņēmēji var turpināt veikt iemaksas mantotajā IRA kontā. Tomēr, kad šie pieci gadi ir pagājuši, saņēmējam būtu jāizņem visi aktīvi.
Roth IRA piecu gadu noteikums
Uz Roth IRA attiecas arī piecu gadu mantojuma likums. Saņēmējam jālikvidē visa mantotā IRA vērtība līdz tā gada 31. decembrim, kurā ir īpašnieka piektās nāves gadadienas. Proti, piecu gadu laikā RMD nav nepieciešami. Piemēram, Rons nomirst 2019. gadā, atstājot savu Roth IRA meitai Ramonai. Ja viņa izvēlas piecu gadu izmaksu, viņai visi aktīvi jāsadala līdz 2024. gada 31. decembrim.
Ja saņēmējs veic maksājumus no mantotās Roth IRA, kas pastāv ilgāk par pieciem gadiem, visas sadales tiks apliktas ar nodokļiem. Turklāt beznodokļu sadali var veidot ienākumi vai pamatsumma. Fonda saņēmējiem, kuri nav izpildījuši šo piecu gadu atzīmi, ienākumu atskaitīšana tiek aplikta ar nodokli, bet pamatsumma netiek aplikta ar nodokļiem.
Piemēram, pieņemsim, ka sākotnējais IRA konta īpašnieks nomira pirms 70 gadu vecuma sasniegšanas, bet kontu bija izveidojis tikai pirms trim gadiem. Šajā scenārijā saņēmējam būs jāgaida vēl divi gadi, pirms viņš varēs izņemt ienākumus no Roth IRA ieguldījumiem, nemaksājot nodokļus. Šis noteikums var radīt dažas nopietnas problēmas, jo saskaņā ar piecu gadu noteikumu pieci gadi pēc sākotnējā konta īpašnieka nāves visi aktīvi ir jāizņem no mantotās IRA.
Atbalsta saņēmējiem ir jāizpēta visas iespējas, kas viņiem ir vajadzīgas, veicot ieņēmumus no iedzimtas Roth IRA un izvēloties viņu situācijai vispiemērotāko. Iepriekš minētajā piemērā saņēmējs, iespējams, vēlēsies sadalījumu, pamatojoties uz viņa dzīves ilgumu, nevis izmantot 5 gadu plānu.
Piecu gadu noteikuma pamatojums
Roth IRA ir pensijas konta veids. Izmantojot tos citam, nevis ietaupīšanai un ieguldīšanai pensijā, tie parasti zaudē savu mērķi. Ieviešot noteikumu, ka ieguldītājiem pirms ienākumu izņemšanas bija jāgaida vismaz pieci gadi, tiek nostiprināts princips, ka Roth IRA ir paredzēti ilgtermiņa ieguldījumiem, un tos nevajadzētu uzskatīt par krājkontu ar priekšrocībām - seksīgu beznodokļu izaugsmi. Likumdevēji, kuri nodibināja Rotu, domāja, ka piecu gadu nogaidīšana palīdzēs atturēt cilvēkus no tā ļaunprātīgas izmantošanas.
Kas attiecas uz mantotajām IRA: piecu gadu grafiks ir sava veida kompromiss no IRS puses. Tas saprot, ka IRA nebūtu ļoti populāri, ja viņus nevarētu novēlēt; ja to nodošana radīja nodokļu slogu saņēmējiem. Tajā pašā laikā šie mantinieki nebija tie, kas finansēja kontu, un IRS nevēlas palaist garām visus nodokļu ieņēmumus, kas tai pienākas, īpaši tradicionālajām IRA. Tādējādi pilnvaras izņemt līdzekļus saskaņā ar piecu gadu plānu vai to, kas pamatots ar saņēmēja paredzamo dzīves ilgumu.
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.