401 (k) plāni mazā biznesa īpašniekam

401 (k) plāns ir kļuvis ļoti populārs mazo uzņēmumu īpašnieku vidū, pateicoties izmaiņām, kas veiktas 2001. gada likumā par ekonomiskās izaugsmes un nodokļu atvieglojumu saskaņošanu (EGTRRA). Šīs izmaiņas ir padarījušas 401 (k) plānu salīdzinājumā ar vairumu citu pensionēšanās plānu mazāka uzņēmuma īpašniekam izdevīgāka un elastīgāka. Šī raksta nolūkos mēs atsauksimies uz šo īpašo 401 (k) plānu kā “mazā uzņēmuma īpašnieks 401 (k)” vai SBO 401 (k).

SBO 401 (k) plāns ir paredzēts uzņēmumiem, kuru vienīgie plāna dalībnieki ir tā īpašnieki.

A 401 (k) ar jebkuru citu vārdu

SBO 401 (k) piešķirtais nosaukums dažādās finanšu iestādēs atšķiras. Neatkarīgais 401 (k) ir viens no vispārīgākajiem. Citi piemēri ietver

• Indivīds (k)
• Solo 401 (k)
• Uni-K plāns
• Viena dalībnieka K
• Pašnodarbinātais 401 (k)

Ja neesat pārliecināts, kuru vārdu izmanto jūsu finanšu pakalpojumu sniedzējs, jautājiet par “mazā biznesa īpašnieka 401 (k) plānu”. IRS šādiem plāniem nodrošina šo parocīgo grunti.

Vai jūsu bizness ir piemērots?

Parasti izplatītais nepareizs uzskats par SBO 401 (k) ir tāds, ka to var pieņemt tikai individuālie īpašnieki. Faktiski SBO 401 (k) plānu var pieņemt jebkurš mazais bizness, ieskaitot korporācijas, sabiedrības ar ierobežotu atbildību (LLC) un personālsabiedrības. Vienīgais ierobežojums ir tas, ka plāna dalībnieki, kas ir tiesīgi piedalīties projektā, ir uzņēmumu īpašnieki vai viņu dzīvesbiedri, kuri arī ir nodarbināti uzņēmumā.

Personas, kas ir viena uzņēmuma darbinieki (kurā viņiem nav īpašumtiesību) un piedalās tā 401 (k), var arī izveidot SBO 401 (k) mazam uzņēmumam, kuru viņi vada, finansējot to ar šī uzņēmuma ieņēmumiem. Tomēr viņu kopējās algas atlikšanas iemaksas abos plānos nevar kolektīvi pārsniegt IRS noteiktās gada iemaksu maksimālās robežas (skatīt zemāk). Turklāt, ja viņu pašu uzņēmums darbojas kā korporācija, iemaksas plānā var balstīt tikai uz W-2 algām, ko viņi no tā saņem.

Vienkāršākas dokumentācijas prasības

Mazo uzņēmumu īpašniekiem, kuri atbilst noteiktām prasībām, lielākā daļa finanšu iestāžu, kas piedāvā pensijas plāna produktus, ir izstrādājušas regulārā 401 (k) plāna saīsinātās versijas, kuras paredzēts izmantot uzņēmumu īpašniekiem, kuri vēlas izmantot SBO 401 (k). Rezultāts ir plāna sastādīšanai izmantotā ne tik sarežģītā dokumentācija. Piemēram, parastā 401 (k) plāna 20 lappušu dokumentu var samazināt līdz SBO 401 (k) trīs lappušu dokumentam. Pārliecinieties, ka esat saņēmis pareizu dokumentāciju no sava finanšu pakalpojumu sniedzēja.

Izvēlieties savas atbilstības prasības

SBO 401 (k) plānu var pieņemt tikai uzņēmumi, kuros vienīgie darbinieki, kuri ir tiesīgi piedalīties plānā, ir uzņēmumu īpašnieki. Atbilstības dēļ jūsu laulātais tiek uzskatīts par jūsu uzņēmuma īpašnieku, tāpēc, ja jūsu laulātais ir nodarbināts jūsu uzņēmumā, jūs joprojām varat izmantot SBO 401 (k).

Ja jūsu biznesā ir darbinieki, kas nav īpašnieki un kuri ir tiesīgi piedalīties plānā, jūsu bizness, iespējams, nepieņem SBO 401 (k) plānu. Tāpēc, ja jums ir darbinieki, kas nav īpašnieki, viņi nedrīkst izpildīt plāna izvēlētās atbilstības prasības, kurām jāatstāj šādi ierobežojumi.

Vecums

Jūs varat izslēgt darbiniekus, kas jaunāki par 21 gadu.

Nerezidenti ārzemnieki

Jūs varat izslēgt ārvalstniekus, kas nav pastāvīgie iedzīvotāji, kuri nesaņem ienākumus no ASV, un / vai tos, kuri saņem pabalstus saskaņā ar koplīguma noteikumiem.

Darba gadi

• Par 401 (k) Darbinieku izvēles iemaksas: Jūs varat pieprasīt, lai darbinieks nostrādātu vienu gadu, pirms kļūst tiesīgs veikt izvēles iemaksas.
• Peļņas dalīšanas iemaksām: jūs varat pieprasīt, lai darbinieks nostrādātu līdz diviem gadiem, lai būtu tiesīgs saņemt iemaksas peļņas sadalē. Tomēr lielākajā daļā SBO 401 (k) plānu šī prasība tiks ierobežota līdz vienam gadam.
• Plāna mērķiem: Tiek uzskatīts, ka darbinieks ir nostrādājis vienu gadu, ja viņš gada laikā strādā vismaz 1000 stundas. Lai gan jūs parasti varat izvēlēties prasīt mazāk nekā 1000 stundas saskaņā ar parastu kvalificētu plānu, vairumā SBO 401 (k) plānu ir ietverts kodēta ierobežojums - 1000 stundas.

Nepareizas prasības

Ja izvirzīsiet nepareizas atbilstības prasības, jūs varētu tikt izslēgts no plāna vai arī īpašnieki, kas nav īpašnieki, ir tiesīgi piedalīties plānā. Piemēram, ja jūs izvēlaties vecuma prasību 21 gadu vecumā, kaut arī jums ir tikai 20 gadu, jūs sevi izslēgsit no dalības plānā.

Vai arī sakiet, ka kā prasību dalībai plānā jūs izvēlaties nulles gadu stāžu, bet jums ir pieci sezonas darbinieki, kuri katru gadu strādā mazāk par 1000 stundām un ir vecāki par 21 gadu. Šie darbinieki būtu tiesīgi piedalīties plānā, jo viņi atbilst vecuma un dienesta prasības. Līdz ar to viņu atbilstība liegtu jūsu biznesam būt piemērotam SBO 401 (k) plāna pieņemšanai. Tā vietā jūs varētu pieņemt parasto 401 (k) plānu.

Dažiem SBO 401 (k) izstrādājumiem pēc definīcijas nepieciešami papildu izņēmumi. Pirms izlemjat izveidot SBO 401 (k) plānu, noteikti sazinieties ar finanšu pakalpojumu sniedzēju par tā noteikumiem.

SBO 401 (k) Plāna komponenti

SBO 401 (k) plānam ir divas sastāvdaļas: darbinieku izvēles iemaksas un peļņas sadales iemaksas.

• Izvēles un atliktā iemaksa: pirms kļūšanas par tiesībām veikt iemaksas no izvēles var pieprasīt, lai darbinieks nostrādātu vienu gadu. Jūs varat veikt iemaksu no algas atlikšanas līdz 100% no jūsu kompensācijas / ienākumiem, bet ne vairāk kā gada limitu gadā, kas ir USD 19 000 vai USD 26 000 par 50 gadu vecumu vai vecākiem 2019. gadā (abi skaitļi ir par USD 500 lielāki nekā 2018. gadā) ).
• Iemaksas par peļņas sadali: jūs varat pieprasīt, lai darbinieks nostrādātu līdz diviem gadiem, lai varētu saņemt iemaksas peļņas sadalē. Tomēr vairums SBO 401 (k) plānu ierobežo šo prasību līdz vienam gadam. Uzņēmums var iemaksāt līdz 25% no jūsu kompensācijas (20% individuālā īpašnieka vai C saraksta nodokļu maksātāja gadījumā), bet ne vairāk kā USD 56 000 par 2019. gadu (līdz no USD 55 000 2018. gadā).
• Iemaksu ierobežojumi: apvienotās algas atlikšanas un peļņas dalīšanas iemaksas nedrīkst pārsniegt USD 56 000 2019. gadā (līdz no USD 55 000 2018. gadā). Tomēr, ja jūs sasniedzat 50 gadu vecumu pirms gada beigām, jūs varat iemaksāt papildu USD 6000 par iemaksām 2019. gadā (tāda pati summa tika atļauta 2018. gadā).

SBO iemaksas salīdzinājumā ar citiem plāniem

Salīdzinot ar citiem populāriem pensionēšanās plāniem, SBO 401 (k) plānam ir augsti iemaksu ierobežojumi (kā minēts iepriekš), kas ir galvenā sastāvdaļa, kas piesaista mazo uzņēmumu īpašniekus. Turklāt attiecībā uz citiem pensijas plāniem iemaksas var ierobežot tikai ar darba devēju iemaksām vai, ja ir atļauta algas atlikšana, ierobežojums ir mazāks nekā SBO 401 (k) plānam.

Šis ir kopsavilkums par ieguldījumu salīdzinājumiem populārajiem darba devēju plāniem, kurus izmanto mazie uzņēmumi.

Izmantosim piemēru, lai ilustrētu. Pieņemsim, ka Jill, individuālā īpašnieka, kas jaunāks par 50 gadiem, tīrā peļņa ir 70 000 USD. Džila vēlas pieņemt pensionēšanās plānu savam biznesam, un viņa labprātāk pieņemtu plānu, kas pieļauj visaugstāko iemaksu limitu. Šajā tabulā ir aprakstīts aptuvenais maksimālais Jill, kurš varētu dot ieguldījumu katrā plānā 2018. gadam (ņemiet vērā, ka 2019. gada iemaksu ierobežojumi ir augstāki).

Aprēķins

Kā jau minēts iepriekš, jūs varat veikt darbinieku izvēles iemaksas, kas nepārsniedz 100% no jūsu kompensācijas, bet nepārsniedz izvēles termiņu gadā (18 500 USD 2018. gadā). Peļņas sadales iemaksas nepārsniedz 25% no jūsu kompensācijas (vai 20% no jūsu mainītās tīrās peļņas, ja jūsu bizness ir individuāls uzņēmums vai partnerība). Kopējais SBO 401 (k) ieguldījums ir darbinieku selektīvs atlikšanas ieguldījums plus peļņas dalīšanas iemaksa līdz USD 56 000 līdz 2019. gadam.

Ja jūsu bizness ir korporācija, peļņas dalīšanas iemaksa ir balstīta uz saņemto W-2 algu. Piemēram, ja jūs saņemat 70 000 USD lielu W-2 algu, jūsu peļņas dalīšanas iemaksa varētu būt līdz 17 500 USD (70 000 USD x 25%). Pievienojot jūsu algas atlikšanas iemaksai USD 18 500 (no 2018. gada), tā būtu USD 36 000.

Ja jūsu bizness ir individuālais uzņēmums (piemēram, Džila bizness) vai partnerība, aprēķins tiek iesaistīts nedaudz vairāk. Šajā gadījumā jūsu peļņas dalīšanas iemaksa ir balstīta uz mainīto tīro peļņu un ir ierobežota līdz 20%. Piemēram, piemērā ar Džilu iepriekš viņas tīrā peļņa bija 70 000 USD. Pēc nepieciešamo korekciju veikšanas Džilla noteica, ka viņas modificētā neto peļņa ir USD 65 045, 65. Tāpēc maksimālā darba devēja iemaksa būtu USD 13 010, 93 (USD 65 045, 65 x 20%). Džīlas maksimālā iemaksa ir USD 31 510, 93, kas ir gan viņas maksimālās 18 500 USD algas un atliktā ieguldījuma, gan USD 13 010, 93 maksimālā ieguldījuma peļņas kopsummā. IRS nodrošina pakāpenisku formulu jūsu modificētās neto peļņas noteikšanai IRS publikācijā 560.

Citas SBO 401 (k) priekšrocības

SBO 401 (k) nāk ar virkni citu priekšrocību.

Aizdevumi

Tāpat kā citu kvalificētu plānu gadījumā, jūs varat aizņemties no SBO 401 (k) līdz 50% no jūsu plāna bilances vai USD 50 000, atkarībā no tā, kurš ir mazāks. Pārbaudiet plāna dokumentu, lai noteiktu, vai ir spēkā kādi citi ierobežojumi.

Var nebūt nepieciešama 5500 iesniegšana

Tā kā plāns attiecas tikai uz uzņēmuma īpašnieku, iespējams, ka jums nebūs jāiesniedz 5500 sērijas atgriešanās, ja vien jūsu bilance nepārsniedz 250 000 USD.

Bez diskriminācijas pārbaudēm

Parasti 401 (k) plāniem jāveic noteikta nediskriminācijas pārbaude. Šīs pārbaudes nodrošina, ka uzņēmumu īpašnieki un labāk apmaksāti darbinieki nesaņem vienlīdzīgi lielu iemaksu, salīdzinot ar mazāk apmaksātiem darbiniekiem. Šīs pārbaudes var būt ļoti sarežģītas, un tām var būt nepieciešami pieredzējušu plānu administratora pakalpojumi, kas var būt dārgi. Tā kā SBO 401 (k) plāns attiecas tikai uz uzņēmuma īpašnieku, nav neviena, pret kuru jūs varētu diskriminēt, tāpēc šie testi nav nepieciešami.

Iemaksu atskaitīšana

Līdzīgi kā citi darba devēju plāni, arī SBO 401 (k) ļauj atskaitīt plāna iemaksas līdz 25% no attaisnotajām kompensācijām. Plāna vajadzībām kompensācija ir ierobežota līdz USD 280 000 par 2019. gadu (līdz no USD 275 000 2018. gadā). Peļņu, kas pārsniedz šo summu, plāna vajadzībām neņem vērā.

Kad SBO 401 (k) nav piemērots

SBO nav piemērots šādos apstākļos:

• Jums ir citi darbinieki, nevis uzņēmumu īpašnieki, kuri ir tiesīgi piedalīties plānā.
• Jūsu kompensācija ir pietiekama, lai jūs varētu veikt iemaksu USD 56 000 apmērā kā peļņas sadales iemaksas.
• Jūsu bizness ir reģistrēts, un jūs nopelnāt pietiekamu W-2 algu, lai maksimālais ieguldījums būtu USD 56 000.

SBO 401 (k) ieguvums ir iespējamais maksimālais ieguldījums. Tā kā dolāra ierobežojums ir USD 56 000 2019. gadam, SBO 401 (k) pieņemšana nav nepieciešama, ja no jūsu uzņēmuma saņemat W-2 algas, kas ļautu sasniegt maksimālo iemaksu summu USD 56 000 ar tīru peļņas sadales iemaksu palīdzību. Protams, ja jūs esat vismaz 50 gadus vecs, SBO 401 (k) ieviešana ļautu jums veikt papildu iemaksu 6000 USD apmērā.

SBO 401 (k) izveides termiņš

SBO 401 (k) plāns jāizveido līdz taksācijas gada pēdējai dienai jūsu biznesam. Ja jūs savu uzņēmējdarbību veicat kalendārajā gadā, termiņš būs 31. decembris. Tomēr, ja jūsu bizness ir reģistrēts, jūs varētu vēlēties izveidot plānu ātrāk, lai veiktu iemaksas no algas, jo tām jābūt balstītām uz pašreizējo vai nākotnes algas, nevis algas, kas izmaksātas pirms plāna izveidošanas.

Tomēr 31. decembra termiņš var mainīties drīz. Ģimenes uzkrājumu likums - HR 6757, kas darba devējiem ļautu pieņemt solo 401 (k) plānu līdz uzņēmējdarbības nodokļa iesniegšanas datumam, pieņēma māju 2018. gada septembrī un gaida Senāta balsojumu.

Iemaksas termiņi

Iemaksas par peļņas sadali jāveic līdz nodokļu iesniegšanas termiņam, ieskaitot pagarinājumus. Summām, kas veido iemaksu no algas atlikšanu, jābūt iemaksātām līdz tā mēneša septītajai darba dienai, kas seko mēnesim, uz kuru attiecas atlikšana, ja jūsu bizness ir reģistrēts.

Piemēram, summas, kas atliktas no jūsu algas septembrī, ir jāieskaita jūsu kontā 401 (k) līdz oktobra septītajai darba dienai. Tā kā algas atlikšanas iemaksas nevar balstīt uz kompensāciju, kas nopelnīta pirms vēlēšanām, jums ir jāizdara vēlēšanas pirms pirmā algas perioda, ar kuru vēlaties sākt veikt algas atlikšanas iemaksas.

Neinkorporētiem uzņēmumiem selektīvās atliktās iemaksas var noguldīt līdz nodokļu iesniegšanas termiņam, ieskaitot pagarinājumus. Tomēr jūsu vēlēšanās, kas saistītas ar algas atlikšanu, ieskaitot summu, kuru plānojat atlikt, jāveic līdz taksācijas gada pēdējai dienai.

Citi apsvērumi

Ja jums pieder vairāk nekā viens uzņēmums, jums jāpārliecinās par nodokļu speciālistu, lai noteiktu, vai jūs esat tiesīgs pieņemt SBO 401 (k). Īpašumtiesības uz citu biznesu, kas attiecas uz darbiniekiem, kas nav uzņēmuma īpašnieki, var izraisīt jūsu neatbilstību šāda veida plānam.