Kāda ir ‛Stretch IRA koncepcija?
“Stieptā IRA” faktiski nav IRA tips. Tā drīzāk ir bagātības nodošanas metode, kurā iesaistīta IRA, konkrēti, saņēmējs, kuru jūs izraugāties, lai mantotu IRA pēc jūsu nāves. Šī īpašuma plānošanas stratēģija ļauj jums paplašināt IRA izplatīšanu vairākās paaudzēs. Tāpēc to sauc par “IRA”.
Ikvienam IRA īpašniekam parasti ir jāieceļ kontā saņēmējs; šī persona (vai personas) manto IRA mirstot (pieņemot, ka, protams, tajā joprojām ir nauda). Tiem, kuriem ir paveicies mantot kāda cita IRA, pēc tam katru gadu no konta ir jāņem nepieciešamie minimālie sadalījumi (RMD), tāpat kā jūs to izdarījāt (pieņemot, ka esat sasniedzis 70½, vecumu, kurā IRS pilnvaro sākt IRA izņemšanu).
RMD summa ir atkarīga no tā, cik daudz ir kontā, un no vecuma, pamatojoties uz IRS dzīves ilguma tabulām. Sastādot RMD, saņēmēji var izvēlēties izmantot sākotnējo grāmatveža vecuma / paredzamā dzīves ilguma skaitli vai savu vecumu. Parasti ir izdevīgāk izmantot viņu pašu, jo jo jaunāks, jo ilgāks dzīves ilgums un jo mazāks nepieciešamais sadalījums.
Taustiņu izņemšana
- Stieptā IRA ir nekustamā īpašuma plānošanas metode, kas ļauj paplašināt IRA izplatīšanu nākamajām paaudzēm, tādējādi ļaujot IRA turpināt augt.
- Stingrā IRA stratēģija paredz, ka jaunieši - mazbērni vai pat mazbērni - kļūst par IRA saņēmējiem, nevis par dzīvesbiedru.
- Stratēģijas atslēga slēpjas faktā, ka mantotie IRA saņēmēji var veikt nepieciešamo minimālo sadalījumu, ņemot vērā viņu vecumu; jo jaunāki viņi ir, jo mazāks ir RMD.
Kā darbojas stieņa IRA
Parasti vairums IRA īpašnieku nosauc savu dzīvesbiedru kā galveno IRA saņēmēju un savus bērnus kā iespējamos labuma guvējus. Kaut arī šajā stratēģijā nav nekā slikta, tā var prasīt, lai laulātais ņemtu vairāk naudas no IRA, nekā viņiem patiesībā nepieciešams, un arī par to maksātu nodokļus, ja vien IRA nav Roth IRA, nevis tradicionāla IRA. Ja dzīvesbiedram un bērniem šie papildu ienākumi nav vajadzīgi, apsveriet iespēju nākamās paaudzes dzīvniekus (piemēram, mazbērnus vai mazbērnus) nosaukt par labuma guvējiem.
Šādi ļaujot IRA vērtību izstumt ilgāku laika periodu, kā arī samazinot ar nodokli apliekamo summu. Stratēģijas centrā ir fakts, ka RMD balstās uz šīm dzīves ilguma tabulām. Tā kā mazbērni ir jaunāki, summa, kas viņiem būs jāizņem, būs daudz mazāka nekā dzīvesbiedram vai bērniem.
Mantotās IRA saņēmējam līdz taksācijas gada beigām, kas seko sākotnējā konta īpašnieka nāves gadam, jāsāk veikt sadales.
IRA izstiepšanas piemērs
Šis ir piemērs, lai parādītu IRA elastīgās darbības koncepciju darbībā.
Pieņemsim, ka mums ir tradicionāla IRA USD 500 000 vērtībā uz 31.12.2019. Sākotnējais īpašnieks bija Deivs (miris 2019. gada 1. janvārī).
Redzēsim, kā saņēmēja nosaukšana maina sadalījuma lielumu, kas būs jāveic mantiniekam, un tāpēc cik ilgi nauda spēs turpināt augt bez nodokļiem un cik ilgi tā varēs turpināties pirms naudas iztecēšanas.
a) Laulātais: Marija (2020. gadā 73 gadu vecumā), Marijai 2020. gadā būs jāveic RMD USD 20 234 vērtībā.
b) dēls: Maiks (2020. gadā 55 gadu vecums), Maikam 2020. gadā būs jāveic RMD USD 16 892 apmērā.
c) mazmeita: Jūlija (2010. gadā - 28 gadi), Jūlijai 2020. gadā būs jāveic RMD USD 9 042 apmērā.
d) mazdēls: Dalasai (2020. gadā - 6 gadi), Dalasai 2020. gadā būs jāveic RMD USD 6 519 vērtībā.
Katram saņēmējam būs jāturpina ņemt RMD katru gadu pēc tam, līdz nauda izbeidzas, pamatojoties uz viņu jauno vecumu / jauno dzīves ilgumu, kas katru gadu jāaprēķina no IRS publikācijas 590-B no B pielikuma - dzīves ilgums. Tabulu sadaļa.
Ja Deivs izvēlas jaunāko saņēmēju, RMD izdevumi var būt ļoti mazi, tāpat kā nodoklis, kas par to jāmaksā (pieņemot, ka mazajam Dalasai nav daudz citu ienākumu). Mazāka atsaukšana ļauj IRA vērtībai turpināt palielināt nodokļu atlikšanu, tādējādi ļaujot tai stāties vairākās paaudzēs.
Padomnieka ieskats
Džeks Brkičs III, CFP®
JMB finanšu vadītāji, Irvine, CA
IRA posmu visbiežāk izmanto personas, kurām nav nepieciešami papildu ienākumi vai kuras plāno nodot mantojumu mantiniekiem nodokļu ziņā efektīvā veidā. Šie ir plusi:
- Stingra IRA potenciāli nodrošina saņēmējam ienākumus visu mūžu.
- Kopējo samaksāto nodokli var samazināt tāpēc, ka mazākas sadales tiek veiktas ilgākam laika periodam, nevis kā vienreizējs maksājums.
- Pagarinot periodu, kurā tiek veiktas sadales, tiek pagarināts laiks, kurā aktīviem jāaug bez nodokļiem, un palielinās saņēmēju saņemtā summa.
Šie ir mīnusi:
- Atbalsta saņēmējs var nedzīvot parasto dzīves ilgumu.
- Likumu vai noteikumu izmaiņas var kaitēt īpašniekam vai labuma guvējiem.
- Tāpat kā jebkurš ieguldījums, zaudējumi vai inflācija varētu ietekmēt turpmāko sadalījumu vērtību.
- Ja saņēmējs ir nepilngadīgs, iespējams, būs jāizveido aizturēšanas konts vai aizbildnība.