Izpratne par S korporācijām

Izvēlēties pareizo uzņēmējdarbības struktūru jūsu uzņēmumam ir ļoti svarīgs lēmums. Tam ir ilgstošas ​​sekas, jo tas nosaka ceļu nākotnei attiecībā uz operācijām, pārvaldību, juridiskajiem un nodokļu jautājumiem. Pirms izvēlaties, ir jāveic pareizi pētījumi. Ir daudz uzņēmējdarbības veidu, no kuriem izvēlēties, individuālie uzņēmumi, personālsabiedrība, sabiedrība ar ierobežotu atbildību (LLC), korporācija vai S korporācija. Šeit mēs apspriežam S korporāciju, tās struktūru, priekšrocības, trūkumus un daudz ko citu.

Kas ir S korporācija?

S Corporation ir korporācijas variācija Iekšējo ieņēmumu kodeksa 1. nodaļas S apakšnodaļā. Būtībā S korpuss ir jebkura uzņēmējdarbība, kas federālo nodokļu vajadzībām nolemj nodot korporācijas ienākumus, zaudējumus, atskaitījumus un kredītus caur akcionāriem, izmantojot ierobežotas atbildības priekšrocības un atbrīvojumu no “dubultas nodokļu uzlikšanas”. Apmēram 30 miljoni uzņēmumu īpašnieku iekļauj biznesa peļņu. par viņu iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācijām.

Lai būtu S korporācija, jūsu bizness vispirms jāizveido kā korporācija, aizpildot un iesniedzot attiecīgajai valdības iestādei dokumentus, piemēram, dibināšanas statūtus vai dibināšanas apliecību, kā arī piemērojamo maksu. Kad dibināšanas process ir pabeigts, visiem akcionāriem jāparaksta un jāiesniedz 2553. veidlapa, lai saņemtu S korporācijas apzīmējumu (plašāku informāciju skatiet instrukcijā 2553 veidlapa ). Pēc tam nodokļus korporācijas partneri apstrādā pēc viņu individuālās deklarācijas. (Papildinformāciju lasiet sadaļā Vai esat uzņēmējs? )

Saskaņā ar Iekšējo ieņēmumu dienestu (IRS), lai iegūtu S korporācijas statusu, korporācijai jāatbilst šādām prasībām:

• Dzīvesvieta ir Amerikas Savienotajās Valstīs;
• Viņiem ir tikai pieļaujamie akcionāri, kas var ietvert privātpersonas, noteiktus trestus un īpašumus, un kas nevar ietvert personālsabiedrības, korporācijas vai ārvalstu rezidentus akcionārus;
• Ir 100 vai mazāk akcionāru;
• Jums ir tikai vienas klases krājumi;
• Nebūt nepieņemamai korporācijai (ti, dažām finanšu iestādēm, apdrošināšanas sabiedrībām un vietējām starptautiskām tirdzniecības korporācijām, kurām ir aizliegta S korporācijas struktūra).

Izvairīšanās no nodokļu dubultās uzlikšanas

Saskaņā ar IRS: “Parasti S korporācija ir atbrīvota no federālā ienākuma nodokļa, kas nav nodoklis par noteiktu kapitāla pieaugumu un pasīvajiem ienākumiem. To traktē tāpat kā personālsabiedrību, jo parasti nodokļi netiek maksāti korporatīvā līmenī. ” Šī ir viena no S korporācijas vispievilcīgākajām iezīmēm. Turpretī parastās korporācijas ienākumam, kas apliekams ar nodokli, piemēro dubultu aplikšanu ar nodokļiem, vispirms korporatīvā līmenī, pēc tam individuālā ienākuma nodokļa līmenī.

Piemēram, parastā "C" korporācijā ir četri akcionāri ar vienādu daļu un tā uzrāda ar nodokli apliekamo ienākumu 440 000 USD gadā, par kuru uzņēmumam jāmaksā uzņēmuma nodoklis 34% (149 600 USD). Pēc tam uzņēmums sadala atlikušo summu (290 400 USD) starp četriem akcionāriem, katram akcionāram iegūstot 72 600 USD, kas atkal tiek aplikti ar nodokļiem. (Papildinformāciju lasiet sadaļā Izpratne par korporatīvo struktūru .)

S korporācijām šeit ir priekšrocība, jo tām vienreiz tiek uzlikti nodokļi. Uzņēmuma ienākumi, zaudējumi, kredīti un atskaitījumi tiek “nodoti” akcionāriem nodokļu vajadzībām. Pēc tam akcionāri to pašu paziņo par viņu iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācijām (forma 1040), kurām saskaņā ar nodokli tiek piemērota piemērojamā individuālā ienākuma nodokļa likme. Tādējādi S korporācija ir atbrīvota no nodokļu maksāšanas korporatīvā līmenī.

Tomēr šī priekšrocība netiek piešķirta visām S korporācijām, jo ​​dažādās valstīs un pašvaldībās nodokļu likumi ir atšķirīgi. Piemēram, Ņujorka uzliek pilnu uzņēmumu ienākuma nodokli 8, 85% apmērā, lai gan, ja šis bizness var pierādīt, ka tam ir bizness ārpus pilsētas, šī daļa var tikt atbrīvota (lai uzzinātu vairāk par NYC nodokli, noklikšķiniet šeit. ) Kalifornija iekasē līdzīgu maksu - franšīzes nodokli -, kas ir 1, 5% no neto ienākumiem vai vismaz 800 USD.

Veidlapa 1120S tiek izmantota, lai iesniegtu ASV korporācijas ienākuma nodokļa deklarāciju par S korporāciju. Akcionāru peļņa, zaudējumi un atskaitījumi ir dokumentēti K-1 sarakstā.

Šeit ir vēl dažas S korpusa struktūras izmantošanas priekšrocības:

• Pašnodarbinātības nodoklis

Izmantojot S Corporation struktūru, var samazināt pašnodarbinātības nodokli. Ar nodokli apliekamo uzņēmējdarbības ienākumu var sadalīt divās daļās - algā un sadalījumā. Pašnodarbinātības nodokli piesaista tikai algas komponents, tādējādi samazinot vispārējās nodokļu saistības. Lai gan individuālā uzņēmuma, personālsabiedrības vai LLC gadījumā pašnodarbinātības nodoklis tiek piemērots visiem neto uzņēmējdarbības ienākumiem. Otrais ienākumu elements nonāk akcionāram (īpašniekam) kā sadalījums, kurš netiek aplikts ar nodokli. Veicot “saprātīgu” sadalījumu starp abām sastāvdaļām, var panākt ievērojamu nodokļu ietaupījumu. Tiek uzskatīts, ka ir labi apmēram 60% no uzņēmuma ienākumiem gūt no algas, jo jebkuru nepamatotu sadalīšanu var uzskatīt par mēģinājumu izvairīties no nodokļiem.

• Patstāvīga dzīve

Atšķirībā no individuālajiem uzņēmumiem vai LLC (LLC bez nepieciešamiem iekļaušanas pamatdarbības līgumos), kur uzņēmējdarbības ilgums ir saistīts ar īpašnieka dzīvi vai aiziešanu no tā, S korporācijai ir neatkarīgs dzīves ilgums. Tā ilgmūžība nav atkarīga no akcionāriem neatkarīgi no tā, vai viņi aiziet vai paliek, tādējādi padarot biznesu salīdzinoši vieglu un skatoties uz ilgtermiņa mērķiem un izaugsmi.

• Aizsardzības vairogs

Akcionāru personiskos īpašumus aizsargā S Corp struktūra. Neviens akcionārs nav personīgi atbildīgs par uzņēmuma saistībām un parādiem. Kreditoriem nav pretenziju uz akcionāru personīgajiem aktīviem, lai nokārtotu biznesa parādu, turpretī personīgie aktīvi ir neaizsargāti ar individuāliem uzņēmumiem vai personālsabiedrībām.

• Īpašumtiesību nodošana

Salīdzinoši ar citiem uzņēmējdarbības vienību veidiem ir diezgan viegli nodot interesi par S korporāciju. Pārdošanu var strukturēt divējādi: 1) tiešā pārdošana, kad pircējs veic pirkumu vienā piegājienā un tūlīt nodod īpašumtiesības; vai 2) pakāpeniska pārdošana, ja pirkums tiek veikts noteiktā laika posmā. Neatkarīgi no tā, kurš veids tiek izvēlēts, īpašumtiesību pāreju atvieglo ar rakstisku pārdošanas līgumu, kas formalizē visu procesu. Tikpat viegli tas nav individuālajam uzņēmumam, kuru ir ļoti vienkārši izveidot, bet tikpat grūti pārdot citai pusei.

• Uzticamība

S korporācijai ir liela ticamība potenciālo pārdevēju, klientu un partneru starpā, jo S korporācija ir atzīta uzņēmējdarbības struktūra.

Daži trūkumi, tomēr

S korporācijām ir arī daži iespējamie trūkumi. Šeit ir pārskats:

• Protokoli

Šī uzņēmējdarbības veida forma prasa ievērot daudzus protokolus, piemēram, plānotas direktoru un akcionāru sanāksmes, sapulces protokolus, noformētus nolikumus, pareizu ierakstu uzturēšanu un citas lietvedības prasības.

• Kompensācijas prasības

Kā jau iepriekš tika runāts, akcionāri sadalīja korporatīvos ienākumus divās daļās (alga un sadalījums). Šeit IRS uzmanīgāk seko un ņem vērā pēkšņas kombinācijas, piemēram, zemu algu sadali. Ja IRS to ievēro, tad tas attiecīgi izmaina, pārvietojot lielāku summu uz “algu”, kas var izraisīt negaidīti lielākus nodokļus.

• Papildu darbs un izmaksas

Salīdzinot ar individuālo uzņēmumu, S sabiedrībām ir vajadzīga lielāka grāmatvedība un grāmatvedība, kurai var būt nepieciešama kvalificēta grāmatveža palīdzība, palielinot izmaksas. Turklāt varētu būt vairāk banku un juridisko konsultāciju, kas vajadzīgas uzņēmējdarbības aizdevumiem, nodokļu un citiem jautājumiem. Pat štatu valdības un aģentūras iekasē vairāk nodevu un nodokļu. Piemēram, Masačūsetsa iekasē papildu nodokli par peļņu, tiklīdz uzņēmums sasniedz noteiktu lielumu.

• Pievienoti ierobežojumi

IRS ir noteikusi daudzus S korporācijas statusa kvalitātes kritērijus, kas ierobežo akcionāru veidu un skaitu. Piemēram, ārzemnieki nevar būt akcionāri; visiem īpašniekiem jābūt ASV pilsoņiem vai pastāvīgiem iedzīvotājiem. Pat īpašumtiesību nodošanas laikā īpašumtiesības var nodot tikai noteiktām personām, mantojumam vai tresti. Neatbilstības dēļ IRS var atņemt S korporācijas statusu. Tas ierobežo biznesa elastību. Turklāt ienākumi un zaudējumi ir jāsadala atbilstoši īpašumtiesību procentiem atšķirībā no LLC vai personālsabiedrības, kur sadalījums var būt atšķirīgs, nosakot to darbības līgumā.

Ja jums ir lielāks, straujāk augošs uzņēmums, labāk derētu sadarboties ar C korporāciju. Šī struktūra pieļauj vairāku veidu akcijas un neierobežo akcionārus. .

• Nodokļu izmaiņas

2013. gadā federālās ienākuma nodokļa likmes paaugstināja augstāko likmi personām, kuras nopelnīja USD 400 000 vai vairāk (USD 450 000 kopīgiem iespieddarbiem), no 39% pieauga līdz 39, 6% (kas arī mēdz būt augstākā korporatīvā likme). Šādas izmaiņas uzsver nepieciešamību uzraudzīt izmaiņas nodokļu likmēs un likumos, kas varētu padarīt S korporācijas struktūru mazāk pievilcīgu salīdzinājumā ar parasto korporatīvo struktūru. .)

Grunts līnija

Ar tādām funkcijām kā ierobežota atbildība un nodokļu ietaupījumi, S korporācijas struktūru izmanto vairāk nekā 3 miljoni ASV uzņēmumu. Salīdzinot ar individuālajiem komersantiem vai personālsabiedrībām, S korporācijām ir priekšrocība tādos aspektos kā īpašumtiesību nodošana un uzņēmējdarbības turpināšana. Tomēr S korporācijas var būt neizdevīgas viena īpašnieka mazam biznesam (mazāk nekā USD 50 000 gadā). Pirms izvēlaties S korporāciju, noteikti pārbaudiet noteikumus un noteikumus, jo īpaši nodokļu režīmu (un visas papildu nodevas un nodokļus) savā štatā vai pilsētā. Būtu arī prātīgi apsvērt iespēju pieņemt darbā advokātu, kurš var jums sniegt padomus par korporatīvajām struktūrām. Papildinformāciju skatiet IRS informācijas lapā par S korporācijām. (Papildinformāciju lasiet sadaļā Korporatīvās struktūras pamati .)