Izpratne par ilgtermiņa un īstermiņa kapitāla pieauguma nodokļa likmēm

Ilgtermiņa kapitāla pieaugumu iegūst no ieguldījumiem, kas tiek turēti ilgāk par vienu gadu, un tiem tiek uzlikti nodokļi pēc diferencētām robežvērtībām, kuras piemēro ar nodokli apliekamam ienākumam 0%, 15% vai 20%. Īstermiņa kapitāla pieaugums rodas no aktīva, kas pieder gadu vai mazāk, un tiek aplikts ar nodokli tā, it kā tas būtu parasts ienākums.

Nodoklis par ilgtermiņa kapitāla pieaugumu gandrīz vienmēr ir zemāks nekā tad, ja vienu un to pašu aktīvu pārdotu (un gūtu labumu) mazāk nekā gada laikā. Iemesls: kā ienākumi, īstermiņa ienākumi tiek ietekmēti ar vienu no septiņām nodokļu likmēm, kas atbilst septiņām nodokļu kategorijām. Piecas no šīm likmēm pārsniedz augstāko iespējamo likmi (no 20%), ko maksāsit par ilgtermiņa kapitāla pieaugumu. Un augstākā ilgtermiņa likme tiek piemērota tikai tiem nodokļu maksātājiem, kuru ar nodokli apliekamais ienākums pārsniedz USD 434 550 (vientuļnieki vai precēti, un kopā iesniedzot).

Citiem vārdiem sakot, nodokļu politika mudina jūs turēt aktīvus, uz kuriem attiecas kapitāla pieaugums gadā vai ilgāk. Šajos ar nodokli apliekamajos aktīvos ietilpst akcijas, obligācijas, dārgmetāli un nekustamais īpašums.

Taustiņu izņemšana

• Īstermiņa ienākumi tiek aplikti ar nodokli kā regulāri ienākumi saskaņā ar nodokļu likmēm līdz 37% no 2019. gada
• Ilgtermiņa ienākumiem piemēro īpašas, izdevīgākas nodokļu likmes 0%, 15% un 20% apmērā, pamatojoties arī uz ienākumiem
• Izšķirošais faktors ir viens īpašumtiesību gads. Īstermiņa ieguvumi rodas, pārdodot īpašumu, kura īpašums ir viens gads vai mazāk

Ilgtermiņa kapitāla pieauguma nodokļu likmes

Pēdējos gados ir mainījies nodokļu režīms attiecībā uz ilgtermiņa kapitāla pieaugumu. Pirms 2018. gada ilgtermiņa kapitāla pieauguma likmes cieši pielīdzinājās ienākumu un nodokļu kategorijām. Tagad Nodokļu samazināšanas un nodarbinātības likums būtībā ir izveidojis unikālas iemaksas ilgtermiņa kapitāla pieauguma nodoklim. Šeit tie ir:

Īstermiņa kapitāla pieauguma nodokļu likmes

Īstermiņa kapitāla pieaugumam tiek uzlikti nodokļi, it kā tie būtu parasts ienākums. Visi ienākumi, ko saņemat no ieguldījumiem, kuri jums ir bijuši mazāk nekā gadu, jāiekļauj jūsu gada ar nodokli apliekamajos ienākumos un attiecīgi jāapliek ar nodokli. Tātad, ja jums, piemēram, ir 80 000 USD ar nodokli apliekami ienākumi no algas un 5000 USD no īstermiņa ieguldījumiem, jūsu kopējais ar nodokli apliekamais ienākums būtu 85 000 USD.

Šis ir nodoklis, kuru maksāsit par īstermiņa kapitāla pieaugumu:

Parastie ienākumi tiek aplikti ar atšķirīgām likmēm atkarībā no jūsu ienākumu līmeņa. Tad iespējams, ka īstermiņa kapitāla pieaugumam vai vismaz tā daļai var uzlikt nodokli, kas ir augstāks nekā jūsu parastais ienākums. Tas ir tāpēc, ka tas varētu izraisīt daļu no jūsu kopējiem ienākumiem, lai iekļūtu augstākā nodokļu kategorijā.

Kā piemēru izmantosim iepriekš minēto gadījumu. Pieņemot, ka jūs iesniedzāt šos ienākumus, izmantojot vienoto statusu, jūs būtu 22% nodokļu kategorijā ar saviem regulārajiem ienākumiem. (Faktiski federālās nodokļu sistēmas progresīvais raksturs nozīmē, ka pirmajiem nopelnītajiem 9 700 USD tiks uzlikti nodokļi 10% apmērā, jūsu ienākumiem no 9 701 USD līdz 39 475 USD tiks uzlikti nodokļi ar 12%, un tikai ienākumi no 39 475 USD līdz 80 000 USD tiks aplikti ar nodokli 22 %.) Daļai no jūsu 5000 ASV dolāru kapitāla pieauguma - daļai, kas nepārsniedz iekavās noteikto limitu 82 199 USD, - tiks uzlikti nodokļi 22% apmērā. Tomēr atlikušajiem 2801 dolāriem no ienākumiem tiks uzlikti nodokļi 24% apmērā. Tā ir nākamās augstākās nodokļu likmes likme.

Kapitāla pieaugums ir īpašas likmes un izņēmumi

Dažiem aktīviem piemēro atšķirīgu attieksmi pret kapitāla pieaugumu vai tiem ir atšķirīgs termiņš nekā iepriekš norādītajās likmēs.

Kolekcijas

Jums, ienākumiem no mākslas, senlietām, rotaslietām, dārgmetāliem, pastmarku kolekcijām un citām kolekcionējamām precēm, piemērojot 28% likmi, neatkarīgi no jūsu ienākumiem.

Īpašnieku aizņemts nekustamais īpašums

Ja pārdodat savu galveno dzīvesvietu, pastāv īpaša kapitāla pieauguma kārtība. Pirmie privātpersonas kapitāla pieauguma pirmie 250 000 ASV dolāru, pārdodot māju, netiek aplikti ar nodokli apliekamajiem ienākumiem (USD 500 000 tiem, kas apprecējušies kopīgi), ja vien pārdevējam ir piederējuši un mājās dzīvojuši divus vai vairāk gadus. Tomēr jūs nesaņemat pārtraukumu, ja māju pārdodat par mazāk nekā maksājāt par to; kapitāla zaudējumus, pārdodot personisko mantu, piemēram, māju, nevar atskaitīt no ienākumiem.

Lūk, kā tas var darboties. Viens nodokļu maksātājs, kurš iegādājās māju par 300 000 USD un vēlāk to pārdeva par 700 000 USD, pārdošanas rezultātā guva 400 000 USD peļņu. Pēc 250 000 USD atbrīvojuma piemērošanas viņam jāziņo par kapitāla pieaugumu 150 000 USD apmērā, kas ir summa, kurai uzliek kapitāla pieauguma nodokli.

Vairumā gadījumu ievērojamiem remontiem un uzlabojumiem var pievienot mājas pamatcenas. Tas var vēl vairāk samazināt ar nodokli apliekamā kapitāla pieauguma summu. Tātad USD 50 000, kas iztērēti jaunai virtuvei, varētu pievienot 300 000 USD sākotnējai pirkuma cenai. Tas palielinātu kopējās bāzes izmaksas kapitāla pieauguma aprēķiniem līdz USD 350 000 un samazinātu ar nodokli apliekamo kapitāla pieaugumu no USD 150 000 līdz USD 100 000.

Pirmie kapitāla pieauguma 250 000 ASV dolāru apjomā no jūsu galvenās dzīvesvietas pārdošanas ir atbrīvoti no nodokļiem

Investīciju nekustamais īpašums

Investoriem, kuriem pieder nekustamais īpašums, bieži vien tiek atļauts atskaitīties no ienākumiem, lai atspoguļotu pastāvīgu īpašuma pasliktināšanos tā novecošanās laikā. (Starp citu, nejauciet šo mājas stāvokļa pasliktināšanos ar iespējamo visa īpašuma vērtības pieaugumu, ko veicina nekustamā īpašuma tirgus. Tie ir atsevišķi skaitļi.)

Atskaitījums par nolietojumu būtībā samazina summu, kuru, jūsuprāt, esat samaksājis par īpašumu. Tas savukārt var palielināt jūsu ar nodokli apliekamo kapitāla pieaugumu, pārdodot īpašumu.

Piemēram, ja jūs samaksājāt USD 200 000 par ēku un jums ir atļauts pieprasīt USD 5000 nolietojumu, pēc tam pret jums izturēsies tā, it kā jūs būtu maksājuši 195 000 USD par ēku. Pēc tam pārdodot nekustamo īpašumu, 5000 USD tiek uzskatīts par šo amortizācijas atskaitījumu ieturēšanu. Nodokļa likme, kas piemērojama atgūtai summai, ir 25%. Tātad iepriekšējā piemērā, ja persona ēku pārdotu par 210 000 USD, kopējais kapitāla pieaugums būtu 15 000 USD. Bet 5000 ASV dolāru patieso skaitli uzskatītu par ienākuma atskaitīšanas atsaukšanu. Šai iekasētajai summai tiek uzlikti nodokļi 25% apmērā, ja atlikušajiem 10 000 USD kapitāla pieaugumam tiks uzlikti nodokļi ar vienu no iepriekš norādītajām 0%, 15% vai 20% likmēm.

Apsveriet iespēju sarunāties ar nodokļu speciālistu par 1031 apmaiņas procesu, ja jums pieder nekustamais īpašums kā ieguldījums un jūs plānojat pārdot. Veiksmīga 1031 apmaiņa var ļaut jums pārdot īpašumu un ieņēmumus atkārtoti ieguldīt jaunos nekustamos īpašumos, nemaksājot kapitāla pieaugumu vai amortizācijas atgūtos nodokļus.

Investīciju izņēmumi

Augstu ienākumu saņēmējiem var uzlikt citu nodevu - neto ieguldījumu ienākuma nodokli. Šis nodoklis piemēro papildu 3, 8% no nodokļiem jūsu ienākumiem no ieguldījumiem, ieskaitot jūsu kapitāla pieaugumu, ja mainītais koriģētais bruto ienākums (nevis jūsu ar nodokli apliekamais ienākums) pārsniedz noteiktus maksimumus. Šīs laulības sliekšņa summas ir USD 250 000, ja viņi ir precējušies un iesniedz kopā, vai pārdzīvojušais laulātais; 200 000 USD, ja esat vientuļnieks vai mājsaimniecības galva; un USD 125 000, ja precējies, iesniedzot atsevišķi.

Cilvēkiem ar augstiem koriģētajiem bruto ienākumiem var piemērot papildu 3, 8% nodokli par ienākumiem no viņu ieguldījumiem

Ilgtermiņa ieguvumi salīdzinājumā ar īstermiņa ieguvumiem

Var būt izdevīgi ilgāk turēt ieguldījumus, ja pēc realizācijas tie tiks pakļauti kapitāla pieaugumam. Tam ir divi iemesli.

Pirmkārt, nodokļu iekasēšana daudziem vai lielākajai daļai cilvēku būs zemāka, ja viņi gūst labumu no kapitāla vairāk nekā gada, nevis mēnešu laikā. Teiksim, ka jūs iegādājāties 100 XYZ akciju akcijas par USD 20 par akciju un pārdevāt tās par USD 50 par akciju. Jūsu regulāri ienākumi no ienākumiem ir USD 100 000 gadā, un jūs esat precēts pāris, kurš iesniedz kopīgus pieteikumus. Zemāk redzamajā tabulā ir salīdzināti nodokļi, kas būtu jāmaksā, ja akciju turētu un pārdotu vairāk nekā gadu un mazāk nekā gadu.

Jūs atteicāties no 450 ASV dolāriem no savas peļņas, izvēloties ilgu ieguldījumu ieguvumu un ar nodokli apliekot ilgtermiņa kapitāla pieauguma likmes. Bet, ja jūs būtu turējuši akciju mazāk nekā gadu (un tādējādi būtu guvis īstermiņa kapitāla pieaugumu), jūsu peļņa būtu aplikta ar parasto ienākuma nodokļa likmi. Par mūsu pāris 100 000 USD gadā pāris izraisītu nodokļu iekasēšanu 24% apmērā, piemērojamo likmi ienākumiem virs USD 84 200. Tas palielina papildu USD 270 kapitāla pieauguma nodokļa rēķinā par kopējo summu 720 USD.

Nauda, ​​kuru jūs novirzāt nodokļiem, ir fondi, kurus jūs zaudējat iespēju atkārtoti ieguldīt. Protams, kā lietpratīgs īstermiņa ieguldītājs jūs varētu gūt lielāku atdevi, bieži veicot naudas ieguldīšanu un atkārtoti novirzot līdzekļus jaunām iespējām. Bet šī lielāka peļņa var nekompensēt lielākus īstermiņa kapitāla pieauguma nodokļu rēķinus.

Lai ilustrētu, mēs aprēķinājām ieguldījuma USD 1000 USD 30 gadu ietekmi uz augsti slīdošu pāri, kurš maksātu augstāko ilgtermiņa kapitāla pieauguma likmi - 20%. Aprēķinos salīdzināja ilgtermiņa ieguldījumus salīdzinājumā ar īstermiņa ieguldījumu sērijām. Mēs pieņēmām, ka katrs īstermiņa ieguldījums tiek turēts nedaudz vairāk par gadu, lai izvairītos no īstermiņa nodokļu rēķina, kas varētu izraisīt vēl īsāku ieguldījumu. Ilgtermiņa stratēģija 30 gadu laikā radītu gandrīz papildu USD 20 000, salīdzinot ar “realizē un reinvestē” pieeju. Tas ir spēkā, neskatoties uz ilgtermiņa ieguldījumiem, kas nopelna 10% gadā, salīdzinot ar 12% par katru īstermiņa ieguldījumu.

Šī starpība pastāv, neskatoties uz to, ka mūsu ilgtermiņa tirgotājs nopelna zemāku peļņas likmi (10% salīdzinājumā ar 12% īstermiņa tirgotājam. Starpība būtu vēl satriecošāka, ja abi investori nopelnītu vienādu likmi. Faktiski ar 10% atdeves likmi īstermiņa ieguldītājs pēc nodokļiem būtu nopelnījis tikai USD 80 000.

Pastāvīgu izmaiņu veikšana ieguldījumu turējumos, kā rezultātā tiek maksāti lieli kapitāla pieauguma nodokļi un komisijas maksas, tiek saukta par krāšanu. Par negodprātīgiem portfeļu pārvaldītājiem un brokeriem tiek pārmesta šāda prakse, lai palielinātu viņu komisijas.

Ienākumi tiek aprēķināti, pamatojoties uz aktīvu - to, ko maksājāt par tā iegādi, atskaitot nolietojumu, pieskaitot pārdošanas izmaksas un jebkādu veikto uzlabojumu izmaksas. Jūs mantojat donora pamatus, kad kāds īpašums jums tiek uzdāvināts kā dāvana. Sākotnējā bāze tiek nodota jums, ja vien aktīvs netiek mantots. Šajā gadījumā pamats tiek palielināts līdz tā miršanas datuma vērtībai.