Nozares, kas nevar pieprasīt pārdoto preču izmaksas

Vispārīgi runājot, Iekšējo ieņēmumu dienests (IRS) ļauj uzņēmumiem atskaitīt to preču izmaksas, kuras tiek izmantotas, lai ražotu vai iegādātos produktus, ko viņi pārdod sava biznesa vajadzībām. Grāmatvedības un nodokļu vajadzībām tie ir uzskaitīti ieraksta rindas postenī pārdoto preču izmaksas (COGS).

Šis atskaitījums var būt liels ieguvums ražošanas vai ieguves nozares uzņēmumiem, kuriem ir kapitālietilpīgi, ilgstoši ražošanas procesi un COGS rādītāji, kas var būt diezgan augsti. Tomēr ne visi uzņēmumi var pieprasīt COGS atskaitījumu, jo ne visi uzņēmumi var COGS uzskaitīt savā ienākumu deklarācijā.

Izņēmumi no pārdoto preču izmaksām

Daudziem pakalpojumu uzņēmumiem vispār nav nekādu izmaksu par pārdotajām precēm. COGS nav sīki apskatīts vispārpieņemtajos grāmatvedības principos (GAAP), bet COGS tiek definētas kā tikai to krājumu vienību izmaksas, kuras pārdotas noteiktā laika posmā. Pakalpojumu uzņēmumiem ne tikai nav preču, ko pārdot, bet arī pakalpojumu uzņēmumiem nav arī krājumu. Ja COGS nav iekļauts peļņas vai zaudējumu aprēķinā, šīm izmaksām atskaitījumu nevar piemērot.

Pakalpojumu uzņēmumu tīri piemēri ir grāmatvedības firmas, advokātu biroji, nekustamo īpašumu vērtētāji, biznesa konsultanti, profesionāli dejotāji utt. Lai arī visām šīm nozarēm ir uzņēmējdarbības izdevumi un parasti tie tērē naudu savu pakalpojumu sniegšanai, tie COGS nav uzskaitīti. Tā vietā viņiem ir tā sauktā “pakalpojumu izmaksas”, kas netiek ieskaitīta COGS atskaitījumā.

Ieņēmumu izmaksas salīdzinājumā ar COGS

Ir arī ieņēmumu izmaksas par pastāvīgiem līgumpakalpojumiem, kas var ietvert pat izejvielas, tiešās darbaspēka izmaksas, nosūtīšanas izmaksas un komisijas, kas tiek maksātas pārdošanas darbiniekiem. Tomēr pat tos nevar apgalvot par COGS bez fiziski ražota produkta, ko varētu pārdot. IRS vietnē ir pat uzskaitīti daži "personīgo pakalpojumu uzņēmumu" piemēri, kas ienākumu deklarācijā nerēķina COGS. To skaitā ir ārsti, juristi, galdnieki un gleznotāji.

Daudziem uz pakalpojumiem balstītiem uzņēmumiem ir daži produkti, ko pārdot. Piemēram, aviosabiedrības un viesnīcas galvenokārt nodrošina tādus pakalpojumus kā transports un naktsmājas, tomēr tās abas pārdod dāvanas, pārtiku, dzērienus un citas preces. Šīs preces noteikti tiek uzskatītas par precēm, un šiem uzņēmumiem noteikti ir šādu preču krājumi. Abas šīs nozares var uzskaitīt COGS savos ienākumu pārskatos un pieprasīt tos nodokļu vajadzībām.

COGS un citi atskaitījumi

Pārdoto preču izmaksās ietilpst preces ražošanas tiešās izmaksas vai pārdoto preču vairumtirdzniecības cena. Citas potenciāli atskaitāmas izmaksas ietver darbaspēku, pieņemot, ka darbaspēks ir tieši iesaistīts preces ražošanas procesā, piegādēm, nosūtīšanas izmaksām, pārvadājumiem un tieši saistītajām pieskaitāmām izmaksām.

Ir arī dažas netiešās izmaksas, kuras var iekļaut COGS. Netiešās izmaksās var ietilpt īre, nodokļi, glabāšana, pārkraušana, pārsaiņošana un noteiktas administratīvās izmaksas.

Uzņēmumi, kas var pieprasīt COGS, to dara ar C sarakstu, izmantojot 42. līniju. Tas ir iespējams tikai tad, ja uzņēmums katra taksācijas gada sākumā un beigās precīzi novērtē savu krājumu. Ja izdevumi ir iekļauti COGS, tos atkal nevar uzskatīt par uzņēmējdarbības izdevumiem.