Izpratne par DOL vairāku darba devēju plāna noteikumiem

Jauns, ierosināts Darba departamenta (DOL) noteikums varētu palīdzēt darbiniekiem, kuriem nav piekļuves darba devēja piedāvātajiem pensionēšanās plāniem, ietaupīt pensijā.

Ierosinātā Darba departamenta (DOL) noteikuma ar nosaukumu “Darba devēja definīcija saskaņā ar ERISA 3. sadaļas 5. punktu - asociācijas pensionēšanās plāni un citi vairāku darba devēju plāni” publisko komentāru iesniegšanas periods bija paredzēts līdz 2018. gada 24. decembrim. ar ieviešanu paredzēts 2019. gada sākumā.

Noteikums tika izstrādāts, reaģējot uz prezidenta Donalda Trumpa augustā izdoto izpildrakstu. Tas ir paredzēts, lai stiprinātu pensionēšanās drošību, ļaujot strādājošajiem amerikāņiem, kuriem nav ar darbu saistītu pensiju uzkrājumu plānu, piemēram, 401 (k), piekļūt vienam, izmantojot entītiju, kas pazīstama kā asociācijas pensionēšanās plāns.

Darbības virziena pamatā ir fakts, ka tikai 53% darbinieku mazos uzņēmumos, kuros ir mazāk par 100 darbiniekiem, ir pieejams pensijas plāns darba vietā, salīdzinot ar 89% darbinieku uzņēmumos ar 500 un vairāk darbiniekiem. Saskaņā ar Pew Charitable Trust, vairums mazo uzņēmumu, kas nepiedāvā pensijas uzkrājumu plānu, kā galvenos iemeslus min augstās izmaksas un pensionēšanās plāna pārvaldības sarežģītību.

'Darba devējs' pārdefinēts

Jaunais noteikums definē darba devēju grupu kā “vienu darba devēju” vairāku veidu darba devēju plānu (MEP) veidā, kas pazīstams kā apvienības pensionēšanās plāns (ARP). Saskaņā ar ierosināto noteikumu, individuālie uzņēmumi ar darbiniekiem, kā arī pašnodarbinātie uzņēmumu īpašnieki, kuri strādā vismaz 20 stundas nedēļā vai nodrošina pietiekami daudz, lai segtu asociācijas veselības apdrošināšanas izmaksas, var piedalīties pensijas plānā, izmantojot ARP.

Šis noteikums uzņēmumiem un pašnodarbinātām personām dod iespēju pievienoties EP deputātam ar citu saikni vai kopīgu saiti, piemēram, ja tas ir daļa no tās pašas nozares vai atrodas ģeogrāfiskā apgabalā, uz kuru attiecas viena Tirdzniecības kamera.

Tas atšķiras no “vairāku darba devēju atvērtā plāna”, kurā vienīgie piesaistes uzņēmumi ir dalība plānā. Kongresā tiek pieņemti tiesību akti, kas atļauj atvērtus deputātus, bet par to vēl nav balsojusi pilnā palāta.

Noteikumi ARP

Papildus “parasto obligāciju” noteikumam DOL noteikums paredz ARP:

• ir formāla organizatoriskā struktūra
• kontrolē dalībfirmas (īpaši nevis banka, apdrošinātājs vai finanšu pakalpojumu firma)
• ierobežot līdzdalību darbiniekiem un bijušajiem dalībnieku biedriem

Turklāt katram dalībniekam uzņēmumam jābūt tiešam darba devējam vismaz vienam darbiniekam, kurš piedalās ARP.

PEO dalība ir apstiprināta

DOL noteikums paredz arī profesionālās darba devēju organizācijas (PEO), kas ir cilvēkresursu kompānijas, kas uzņēmumiem sniedz kopīgus darba devēju pakalpojumus, piemēram, algas, nodokļu ieturēšanas un pārskatu veidošanas funkcijas, lai sponsorētu 401 (k) klientus.

Faktiski vairums PEO jau piedāvā deputātus saviem klientiem. Jaunais noteikums tikai atkārtoti apstiprina šīs tiesības PEO, kas vai nu piedalās IRS sertificētā PEO programmā, vai sniedz vairāk nekā pusi no pakalpojumiem, kurus parasti sniedz PEO. (Skatīt zemāk “Būtiskie nodarbinātības funkciju kritēriji”.)

PEO, kas darbojas kā darba devējs:

• uzņemties vismaz dažas no galvenajām klientu darba devēju lomām
• kontrolē deputātu un pilda noteiktas ERISA lomas
• apstipriniet, ka vismaz viens darbinieks no katra uzņēmuma piedalās Eiropas Parlamenta deputātā
• nodrošināt, ka piedalās tikai pašreizējie un bijušie darbinieki un viņu saņēmēji

Kritēriji “būtiskas nodarbinātības funkcijas”

Lai izpildītu prasību, ka tā pilda “būtiskas nodarbinātības funkcijas”, PEO jābūt vai nu sertificētai profesionālai darba devēju organizācijai (CPEO) atbilstoši Iekšējā ieņēmumu kodeksa 7705 definīcijai, vai arī tai jāatbilst pieciem vai vairākiem šādiem kritērijiem:

• maksā darbiniekiem neatkarīgi no tā, vai naudas līdzekļus ir sedzis viņu klients
• pārvaldīt visus sava klienta nodarbinātības nodokļus
• piedalīties darbinieku pieņemšanā un darba attiecību izbeigšanā
• palīdzēt uzraudzīt darbiniekus un īstenot uzņēmuma politiku
• palīdzēt darba devējam noteikt darbinieku algas un
• nodrošināt darbiniekiem kompensācijas
• darboties kā uzņēmuma personāla departaments vai palīdzēt tam
• pārrauga normatīvo aktu ievērošanas jautājumus, tostarp diskrimināciju, FMLA, OSHA prasības un darbinieku pilsonības statusu
• turpiniet sniegt pabalstus darbiniekiem pat tad, ja uzņēmuma līgums beidzas

Samazināta uzticības personas uzraudzība

Ierosinātā DOL noteikuma svarīga sastāvdaļa samazina (bet nenovērš) ARP vai PEO dalībuzņēmumu uzticības pienākumus. ARP vai PEO pamatā esošais sponsors būtu nosauktais fiduciārais, tādējādi atbrīvojot individuālos darba devējus no visvairāk fiduciārajiem pienākumiem un administratīvajiem uzdevumiem. Dalībvalstu uzņēmumu galvenā loma būtu piedalīties sponsora atlasē un uzraudzībā un, protams, savlaicīgi veikt darba devēju un darbinieku iemaksas EP deputātam.

Netiek apskatīts noteikums “Slikts ābols”

DOL noteikumā nav apskatīts tā saucamais “sliktā ābola noteikums”, kas var izjaukt deputātu vai diskvalificēt visas dalībfirmas no dalības, ja viens loceklis pārkāpj noteikumu vai izdara administratīvu kļūdu. Atbrīvojumu tomēr var gūt no Kongresā pieņemtajiem tiesību aktiem, kas pievēršas šim jautājumam. Turklāt IRS ir paziņojusi, ka tā plāno līdz 2019. gada aprīlim izdot paziņojumu par ierosināto noteikumu izstrādi attiecībā uz “sliktu ābolu”, un Trumpa augustā pieņemtais izpildrīkojums īpaši uzdod Valsts kases sekretāram ierosināt grozījumus vai norādījumus par šo noteikumu.

Gaidāmie tiesību akti

ASV Pārstāvju palāta septembrī pieņēma Likumu par ģimenes uzkrājumiem un Likumu par pensiju palielināšanu un uzkrāšanu (RESA). Abi tiesību akti sniedzas tālāk par DOL noteikumu, lai atļautu atvērtiem deputātiem, risinātu sliktas problēmas ar āboliem un nodrošinātu papildu stimulus citu problēmu risināšanai. Piemēram, šo jauno likumdošanu varētu atcelt tikai Kongress, turpretī DOL likumu nākamā administrācija varētu iznīcināt.

Grunts līnija

DOL saka, ka tā sagaida, ka tās jaunais noteikums “samazina administratīvās izmaksas, izmantojot apjomradītus ietaupījumus, un stiprinās mazo uzņēmumu iespējas sarunās ar finanšu iestādēm un citiem pakalpojumu sniedzējiem”. Lai gan nozares reakcija uz jauno DOL noteikumu kopumā ir bijusi pozitīva, daudzi novērotāji uzskatu, ka noteikums nav pietiekami tālu. Tā vietā viņi ierosina, kas galu galā ir vajadzīgs, lai pieņemtu Kongresā pieņemtos tiesību aktus.