Nodokļu piemērošana nekvalificētiem atliktajiem kompensācijas plāniem

Jūsu darba devējs var piedāvāt jums iespēju atlikt kompensācijas saņemšanu papildus kvalificētam aiziešanai pensijā, piemēram, 401 (k) plānam, vai tā vietā, izmantojot nekvalificētu atliktas kompensācijas (NQDC) plānu. Ja jums ir šāda iespēja, pirms piekrītat atlikšanai, izprotiet, kā jums tiks uzlikti nodokļi.

Kā ienākuma nodoklis darbojas uz šiem plāniem

Alga, prēmijas, komisijas maksas un citas ar nodokli apliekamas kompensācijas, kuras jūs piekrītat atlikt saskaņā ar NQDC plānu, jums netiek apliktas ar nodokli tajā gadā, kurā jūs to nopelnījat. (Atliktā summa var būt norādīta veidlapas W-2 12. ailē, izmantojot kodu Y). Kompensācija jums tiek aplikta ar nodokli, kad to faktiski saņemat. Tas var notikt, aizejot pensijā vai sastopoties ar jebkuru citu ierosinošu notikumu, kas atļauts saskaņā ar plānu (piemēram, invaliditāte). Ienākuma nodokļa ieturēšana tiek piemērota faktiskā maksājuma gadā. Par iespējamo atliktās kompensācijas samaksu tiek ziņots citā W-2 veidlapā, pat ja tajā laikā jūs vairs neesat darbinieks.

Jums tiek uzlikti nodokļi arī no “ienākumiem”, ko saņemat no atliktajiem maksājumiem, kad šādas summas jums tiek samaksētas ar atlikto kompensāciju. Šī ir saprātīga atdeves likme, kas noteikta plānā. Tā, piemēram, var būt atdeve no iepriekš noteikta faktiskā ieguldījuma (piemēram, S&P indeksa atdeve).

Ja kompensācija ir jāmaksā akcijās un akciju opcijās, tiek izmantoti īpaši nodokļu noteikumi. Jums parasti netiek uzlikti nodokļi brīdī, kad saņemat šo īpašumu, ja īpašums ir vai nu nododams, vai arī uz to neattiecas būtisks zaudējumu risks. Tādējādi kompensācija, kas izmaksāta akciju vai iespēju līgumu veidā un kas šobrīd nav nododama tālāk vai ir pakļauta zaudējumu riskam, tiek ieturēta atliktā kompensācija. Faktiski jums parasti netiek uzlikti nodokļi līdz brīdim, kad akcijas vai opcijas ir jūsu tiesības pārskaitīt, pārdot, atdot utt.

Tomēr jūs varat nolemt nekavējoties ziņot par šo kompensāciju (to sauc par 83. panta b) apakšpunkta vēlēšanām). To darot, jūs varat uzrādīt īpašuma vērtību kā ienākumus tagad, un nākotnes vērtības pieaugums var kļūt tāds, kas var kļūt par kapitāla pieaugumu, kas aplikts ar nodokli ar labvēlīgām nodokļu likmēm. (Ja jūs neveicat vēlēšanas un īpašums tiek aplikts ar nodokli, kad īpašums ir nododams, vai arī vairs nepastāv zaudējumu risks, tā vērtība var būt ievērojami palielinājusies un tiks aplikta ar nodokļiem kā parastie ienākumi.) IRS ir vēlēšanu parauga forma ko var izmantot, lai ziņotu par šo kompensāciju pašlaik, nevis atliktu to.

Smagas nodokļu sekas priekšlaicīgai izplatīšanai

Ja saņemat līdzekļus no NQDC plāna pirms izraisoša notikuma vai plāns citādi neatbilst nodokļu likuma prasībām attiecībā uz NQDC plānu, tam ir smagas nodokļu sekas:

• Jums nekavējoties tiek uzlikti nodokļi par visām saskaņā ar plānu veiktajām atlikšanām, pat ja jūs saņemat tikai daļu.
  
• Jums tiek uzlikti nodokļi procentiem (par vienu procentu punktu augstāka nekā likme, kas samaksāta par nepietiekamiem maksājumiem). Pašreizējā likme par nepietiekamiem maksājumiem ir 3%, tāpēc ar nodokli apliekamā procentu likme būtu 4%.
  
• Par atlikšanu jums tiek piemērots 20% sods.
  

Sociālās apdrošināšanas un Medicare nodokļi

FICA nodokļi tiek maksāti par kompensāciju, kad tā tiek nopelnīta, kaut arī jūs izvēlaties to atlikt. Tas var būt izdevīgi, pateicoties sociālā nodrošinājuma algu bāzei. Ņemiet šo piemēru: Sakiet, ka 2015. gadā jūsu kompensācija ir USD 150 000 un jūs savlaicīgi izvēlējāties, lai atliktu USD 25 000. Ieņēmumi, kas pakļauti FICA sociālā nodrošinājuma daļai, nepārsniedz USD 118 500. Tādējādi 31 500 USD no kopējās kompensācijas par gadu nav pakļauti FICA sociālā nodrošinājuma daļai. Kad tiek izmaksāta atliktā kompensācija, teiksim, aizejot pensijā, tajā laikā nav papildu FICA.

Grunts līnija

Nodokļu atlikšana ir ievērojams ietaupījums ilgtermiņā. Jūsu ligzdas olšūna aug, par to nesamazinot nodokļus, tādējādi nodrošinot lielāku ienākumu uzkrāšanu. Tomēr pienāk aprēķina diena, kad sākat iekasēt atlikto kompensāciju. Ja vēlaties atlikt kompensāciju saskaņā ar jūsu darba devēja NQDC plānu, esiet gatavi nodokļu izmaksām tajā laikā.

Papildinformāciju lasiet sadaļā Kā darbojas nekvalificēti atliktie kompensācijas plāni un nekvalificētie atliktie kompensācijas plāni. 401 (k).