Nodokļu Haven
Nodokļu paradīze parasti ir ārzonu valsts, kas ārvalstu fiziskām personām un uzņēmumiem politiski un ekonomiski statiskā vidē piedāvā nelielas nodokļu saistības vai tās vispār neuzliek. Nodokļu oāzes arī dalās ar ierobežotu finanšu informāciju vai tās vispār nav ar ārvalstu nodokļu iestādēm. Nodokļu oāzēm parasti nav nepieciešama dzīvesvieta vai biznesa klātbūtne, lai indivīdi un uzņēmumi varētu gūt labumu no nodokļu politikas.
Dažos gadījumos starptautiskas atrašanās vietas var arī identificēt kā nodokļu oāzes, ja tām ir īpaši nodokļu likumi. Piemēram, Amerikas Savienotajās Valstīs Aļaskā, Floridā, Nevada, Ņūhempšīrā, Dienviddakotā, Tenesī, Teksasā, Vašingtonā un Vaiomingā netiek prasīts valsts ienākuma nodoklis.
Nodokļu ienaidnieka sadalīšana
Jūras nodokļu oāzes gūst labumu no kapitāla, ko viņu valstis ievelk ekonomikā. Līdzekļi var ienākt no privātpersonām un uzņēmumiem, kuru konts ir izveidots bankās, finanšu iestādēs un citos ieguldījumu instrumentos. Privātpersonas un korporācijas var gūt labumu no zemiem nodokļiem vai no tiem, kas tiek iekasēti no ienākumiem, ārvalstīs, kur var pieļaut nepilnības, kredītus vai citus īpašus nodokļu apsvērumus.
Dažu populārāko nodokļu oāzes valstu sarakstā ietilpst: Andora, Bahamu salas, Beliza, Bermudu salas, Britu Virdžīnu salas, Kaimanu salas, Normandijas salas, Kuka salas, Džērsijas sala, Honkonga, Islas salas. Cilvēks, Maurīcija, Lihtenšteina, Monako, Panama, Sentkitsa un Nevisa. Visā pasaulē nav visaptveroši definēta nodokļu oāzes valsts klasifikācijas standarta. Tomēr ir vairākas regulatīvās iestādes, kas uzrauga nodokļu oāžu valstis, tostarp Ekonomiskās sadarbības un attīstības organizācija (ESAO) un ASV valdības atbildības birojs. Nodokļu oāzes valstu raksturojumā parasti ietilpst: nav nodokļu vai ir zemi ienākumu nodokļi, minimāla informācijas paziņošana, pārskatāmības pienākumu trūkums, vietējo klātbūtnes prasību trūkums un nodokļu oāzes transportlīdzekļu tirdzniecība.
Taustiņu izņemšana
- Nodokļu oāzes sniedz priekšrocības, ja nodokļu saistības ir niecīgas vai to nav vispār.
- Jūras piekrastes valstis, kurām ir nelielas nodokļu saistības vai nav nekādu nodokļu saistību pret ārvalstu indivīdiem un uzņēmumiem, parasti ir dažas no populārākajām nodokļu oāzēm.
- Investori un uzņēmumi, iespējams, varēs samazināt nodokļus, izmantojot nodokļu atvieglojumu piedāvātās iespējas, ko piedāvā nodokļu oāzes, tomēr uzņēmumiem būtu jāpārliecinās, ka tie atbilst visiem attiecīgajiem nodokļu likumiem.
ASV korporācijas
Nodokļu samazināšanas un nodarbinātības likumā (TCJA), kas tika pieņemts 2017. gada decembrī, ASV nodokļu efektīvā likme tika noteikta 21%. Tas pievienoja arī vairākus citus noteikumus, kas atturēja no ārvalstu ieguldījumiem. Sistemātiski TCJA ir pazīstama ar lielāku teritoriālo raksturu nekā iepriekšējie starptautiskie nodokļu likumi. Starptautiskā nodokļu sistēma saskaņā ar TCJA atbrīvo ārvalstu peļņu no vietējiem nodokļiem, bet tajā ir noteikti noteikumi par ārvalstu peļņas lielu atdevi. Kopumā šis un citi noteikumi, jo īpaši attiecībā uz atkārtotām investīcijām, ļauj uzņēmumiem gūt labumu no zemām vai vispār nepiemērotām nodokļu likmēm, kas tiek piedāvātas ārvalstīs, bet uzņēmumiem ir cieši jāuzrauga un precīzi jāziņo par ārvalstu ienākumiem, jo tie attiecas uz ASV nodokļu likumiem, vispārpieņemtajiem grāmatvedības principiem. (GAAP) un vadlīnijas saskaņā ar Starptautiskajiem finanšu pārskatu standartiem (SFPS).
Daži uzņēmumi, kas vēsturiski bijuši pazīstami ar ārzonām, nodokļu oāžu turējumiem, ir Apple, Microsoft, Alfabēts, Cisco un Oracle. Nodokļu oāzes kopumā var piedāvāt priekšrocības arī kredītu jomā, jo ASV uzņēmumiem, iespējams, lētāk aizņemties līdzekļus starptautiskā mērogā. Par šāda veida kreditēšanu, kas, iespējams, var finansēt iegādi un citas korporatīvas darbības, ir arī jāziņo saskaņā ar ASV nodokļu likumu, vispārpieņemto grāmatvedības principu (GAAP) vadlīnijām un SFPS vadlīnijām.
Atsevišķi nodokļu maksātāji
Amerikas Savienotajās Valstīs ir ieviesti īpaši noteikumi par ASV pilsoņu un trešo valstu pilsoņu ziņošanu par ārvalstu ienākumiem. Šos noteikumus parasti regulē Likums par ārvalstu konta nodokļu atbilstību (FATCA). FATCA pieprasa iesniegt B sarakstu un / vai 8938 veidlapu, kurā sniegta informācija par ārvalstu kontu turējumiem, ja ieguldījumi pārsniedz noteikto līmeni. Atsevišķi ārvalstu kontu īpašniekiem arī jāiesniedz 114. veidlapa, Ārvalstu banku un finanšu kontu pārskats ASV Valsts kases departamenta Finanšu noziegumu apkarošanas tīklā, ja ārvalstu finanšu konti pārsniedz 10 000 USD.
Kopumā potenciāli var būt atbrīvojumi un ārvalstu nodokļu atlaides ieguldījumiem visu veidu aizjūras transportlīdzekļos, taču ir svarīgi konsultēties ar nodokļu konsultantu par atsevišķām situācijām, lai nodrošinātu pareizu ziņošanu.
Normatīvais spiediens
Visi ienākumi, ko gūst ASV privātpersonas un uzņēmumi, tiek aplikti ar nodokļiem. Var būt atbrīvojumi, kredīti un īpašas situācijas, kuras var piemērot ārvalstu investīcijām. Ieguldījumi ārzonās var radīt arī daudz iespēju nelikumīgām darbībām. Tādējādi var būt ļoti daudz regulatīvās uzraudzības.
Lai palielinātu nodokļu ieņēmumus, daudzas ārvalstu valdības uz nodokļu paradīzēm uztur salīdzinoši pastāvīgu spiedienu atbrīvot informāciju par ārzonu investīciju kontiem. Tomēr monetārā sloga dēļ regulatīvā uzraudzība ne vienmēr var būt galvenā valsts prioritāte. Visā pasaulē ir ieviestas dažas programmas, lai palielinātu pārskatu par ārzonām izpildi. Automātiska finanšu informācijas apmaiņa nodokļu lietās ir viens piemērs, ko pārrauga ESAO. Programma pieprasa iesaistītajām valstīm automātiski pārsūtīt ar nodokļiem saistīto banku informāciju par nepilsoņu noguldītājiem, lai tās izmantotu pilsoņu valstis, lai atvieglotu ienākuma, ienākumu, procentu, dividenžu un autoratlīdzības nodokļus.
Dažas valstis var būt darbības jūrā. Piemēram, Kipras finanšu sektors, kas izveidots, pamatojoties uz valsts nodokļu oāzes statusu, sabruka 2013. gadā. Eiropas Komisija, Eiropas Centrālā banka un Starptautiskais valūtas fonds paredzēja 11, 8 miljardu dolāru lielu valsts atbalstu bankai par stingrāku nodokļu pārskatu ievērošanu un dalību automātiskajās bankās. Finanšu informācijas apmaiņa nodokļu lietās. (Par saistīto lasījumu skatiet sadaļu "Top 10 Eiropas nodokļu krājumi")
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.