Uzņēmuma akciju apgāšanās: kad tas notiek - un kas to nedara?

Kad darbinieki pamet darbu, kurā bija uzņēmuma aiziešanas plāns, plāna 401 (k) punktu parasti ieceļ tradicionālajā IRA. Tas ir lielisks veids, kā turpināt atlikt nodokļu aprēķināšanu no konta ieņēmumiem līdz brīdim, kad aiziet pensijā un sākat veikt sadali.

Vai tas notiek vismaz lielākajai daļai plāna aktīvu. Bet, ja jūsu 401 (k) ir iekļauti uzņēmuma, kuru aizejat, publiski glabāti krājumi, jums nevajadzētu šos aktīvus automātiski nodot IRA. Var būt vairāk jēgas tā vietā, lai pārvietotu krājumus uz brokeru kontu un nekavējoties par to samaksātu vismaz nelielu nodokli.

Šeit ir izskaidrots, kāpēc tas tā ir, kā arī padomi par to, kā rīkoties, izmantojot uzņēmuma krājumus, izejot no uzņēmuma. Paskaidrojums vietām kļūst nedaudz sarežģīts, taču to ir vērts izlasīt. Var būt apdraudētas tūkstošiem dolāru nodokļu saistības.

Taustiņu izņemšana

• 401 (k) naudas pārskaitīšana IRA var būt labs veids, kā atlikt nodokļus, līdz jūs aiziet pensijā un sākat veikt sadali.
• Bet, ja jūsu kontā ir iekļauti publiskajā apgrozībā esošie akcijas uzņēmumā, kurā strādājat, varat ietaupīt naudu, lai iegūtu labvēlīgāku nodokļu režīmu, izņemot to no sava 401 (k) un ievietojot apliekamā brokeru kontā.
• Starpība starp krājuma vērtību, ko tā iegādājusies, un tā pašreizējo vērtību, kas pazīstama kā tās neto nerealizētais vērtības pieaugums (NUA), tiek aplikta tikai ar kapitāla pieauguma nodokli, nevis par dārgāku ienākuma nodokli.
• Vienīgā jūsu uzņēmuma akciju daļa, kas tiek aplikta ar parastiem ienākuma nodokļiem, ir vērtība, kāda bija akcijām, kad tās pirmo reizi nopirka saskaņā ar plānu 401 (k).
• Šis solis dod priekšrocības arī tiem, kas var mantot krājumus, jo arī viņiem patiks labvēlīgāks nodokļu režīms attiecībā uz krājumiem.

Tīrais reālais novērtējums (NUA) izskaidrots

Pamatā esošo iemeslu pārtraukšanai pirms uzņēmuma akciju pārnešanas var apkopot trīs burtos: NUA, lai iegūtu tīro nerealizēto vērtības pieaugumu. NUA ir starpība starp uzņēmuma krājuma vērtību brīdī, kad tas tika jums nopirkts vai dots un ievietots jūsu 401 (k) kontā, un to, kas ir vērts, kad tas tiek pārskaitīts no 401 (k).

Tas, kā galu galā tiek aplikti nodokļi par akciju vērtības pieaugumu, ir atkarīgs no konta, uz kuru krājumi tiek pārskaitīti no jūsu 401 (k). Ja pārskaitījums tiek veikts IRA, jūs nekavējoties nemaksājat nodokli, kas ir noderīgi. Bet, pārdodot akciju, jums jāmaksā ienākuma nodoklis par pilnu NUA.

Turpretī, lai pārvietotu krājumus uz brokeru kontu, jums nekavējoties jāmaksā ienākuma nodoklis, pamatojoties uz krājuma izmaksām - tas, kas bija vērts, kad to iegādājāties. Bet tur ir ilgtermiņa priekšrocība. Kad jūs pārdodat akcijas, NUA tiks uzlikti nodokļi kā kapitāla pieaugums, pēc likmēm, kas gandrīz noteikti ir zemākas par tām, kuras maksājat ienākuma nodoklī.

Ja krājumam ir pieaudzis daudz vērtības, jūs varētu ietaupīt tūkstošiem dolāru, maksājot ienākuma nodokli par akciju tagad un iegūstot labvēlīgāku nodokļu režīmu attiecībā uz atlikušo tā vērtību, kad jūs pārdodat krājumu vēlāk.

NUA izmantošana palīdz izvairīties no nepieciešamajiem izplatījumiem

Izvairīšanās no IRA pārskaitījuma jūsu krājumiem ļauj arī izlaist piespiešanu izmaksāt daļu no to vērtības saskaņā ar IRS noteikumiem par aiziešanas kontiem.

Uzņēmuma krājumiem, kas tiek turēti IRA, tāpat kā visiem norakstīšanas konta aktīviem, piemēro obligāto minimālo sadalījumu (RMD). Tas ir, kad jūs pagriezīsit 70 ½, noteiktu summu no konta vērtības jāizņem katru gadu. Lai to izdarītu, jums, iespējams, nāksies pārdot daļu no uzņēmuma akcijām, ja nevarat vai nevēlaties pieskarties citiem aktīviem kontā, lai izpildītu RMD prasību.

Turpretī, kad jūs izmantojat NUA nodokļu atvieglojumus sava uzņēmuma akcijām (neiedziļinot tos IRA), jūs varat brīvi pārdot krājumus, kad vien vēlaties, jo tie būs bez sadales, ko pieprasa IRA.

NUA: Plus ar ātru akciju pārdošanu

Ir arī izdevīgi turēt uzņēmuma akcijas ārpus IRA, ja vēlaties pārdot sava uzņēmuma krājumus tūlīt pēc aiziešanas no organizācijas. Lielākajai daļai akciju jums ir jāuztur tās vismaz gadu, lai tās apliktu ar nodokli kā kapitāla pieaugumu, nevis kā ienākumus. Ne tik daudz krājumu, kas no jūsu pensijas plāna ir pārskaitīts uz brokeru kontu. Jūs varēsit brīvi pārdot akcijas nākamajā dienā pēc to pārskaitīšanas no 401 (k) un maksāt tikai pašreizējo NUA kapitāla pieauguma likmi, nevis ienākuma nodokļa likmi, kuru maksājāt, ja tās tiktu turētas IRA.

Tomēr viens brīdinājums: šis pārtraukums neattiecas uz turpmāku krājuma vērtības pieaugumu pēc tā pārvietošanas no jūsu 401 (k). Pieņemsim, ka jūs nolemjat gaidīt pārdošanu, jo uzskatāt, ka akciju vērtība palielināsies vēl vairāk. Uz jebkuru šādu pieaugumu starp pārskaitījumu no jūsu 401 (k) līdz pārdošanai piemēro parastos kapitāla pieauguma noteikumus. Tas ir, peļņa tiks aplikta ar ienākuma nodokli, ja vien pirms vērtspapīru turēšanas turēsit vērtspapīrus vairāk nekā gadu. Jebkuras dividendes, kas nopelnītas no akcijām pirms to pārdošanas, tiek apliktas arī ar parasto ienākuma nodokļa likmi.

Viena trešdaļa

To amerikāņu darba ņēmēju skaits, kuriem ar darba devēja starpniecību ir pieejama 401 (k) vai cita pensijas shēma un kuri izvēlas piedalīties plānā.

Šīs pašas priekšrocības rodas jūsu mantiniekiem, ja viņi manto uzņēmuma akcijas, kuras jūs esat pārskaitījis no 401 (k) uz brokeru kontu. Tāpat kā jūs, mantinieks var nekavējoties pārdot akcijas un samaksāt kapitāla pieauguma nodokli. Turklāt jūsu mantiniekam tiek piemērota labvēlīga attieksme, aprēķinot šo ieguvumu.

Mantinieks maksā kapitāla pieauguma nodokli nevis par akciju vērtības pilnīgu novērtējumu, pamatojoties uz tā izmaksām - tā, kā tas bija tā vērts, kad jūs to iegādājāties. Drīzāk saskaņā ar tā dēvēto pakāpienu mantinieks maksā tikai par katru pateicību kopš jūsu nāves.

Neto rezultāts ir tāds, ka jūsu mantinieki izlaiž nodokļu maksāšanu par akciju vērtības pieaugumu laikā, kad jums tas piederēja. Tas nebūt nenotiek gadījumā, ja viņi mantojuši krājumus IRA ietvaros, nevis brokeru kontā.

Lai iegūtu nodokļu atlaidi, kas ir pieejama uzņēmuma akcijām pensijas plānā, jums būs jāmaksā nedaudz naudas jau iepriekš, kas varētu atturēt investorus. Bet jūs, visticamāk, iznāksit uz priekšu, maksājot mazāk nodokļu ilgtermiņā.

Kā NUA var ietaupīt nodokļus: gadījuma izpēte

Apskatīsim piemēru, lai parādītu šo nodokļu režīmu.

Maikam ir 57 gadi, viņš gatavojas doties pensijā, un uzņēmuma akcijas ir iekļautas viņa plānā 401 (k). Krājuma sākotnējā vērtība bija USD 200 000, bet tagad tā vērtība ir USD 1 miljons. Ja viņš pārskaitītu 1 miljonu ASV dolāru savai IRA, nauda pieaugtu ar nodokļiem atliktā termiņā, līdz viņš uzņemtos sadales. Tajā laikā sadales tiks apliktas ar nodokļiem kā parastie ienākumi. Turklāt, ja Maiks nepārdeva akciju pirms nāves, viņa IRA saņēmēji maksās parasto ienākuma nodokli par visu saņemto naudu, ieskaitot akciju pašreizējo vērtību.

Ja, no otras puses, Maiks atsauktu krājumus no plāna, nevis iekļautu tos savā IRA, viņa nodokļu situācija būtu atšķirīga, tāpat kā viņa mantinieku gadījumā. Viņam būtu jāmaksā parastais ienākuma nodoklis no sākotnējām izmaksām 200 000 USD. Tomēr atlikušajiem 800 000 USD netiks piemērots viņa parastais ienākuma nodoklis NUA nodokļu atlaides dēļ.

Ja Maiks nekavējoties pārdotu akciju, viņam būtu jāmaksā tikai zemāks kapitāla pieauguma nodoklis par šo 800 000 ASV dolāru NUA. Teiksim, ka Maiks tā vietā dažus mēnešus glabā akciju pirms pārdošanas. Pārdodot, viņš NUA maksā kapitāla pieauguma nodokli, nevis ienākuma nodokli, pirms viņš pārskaitīja krājumus uz savu brokeru kontu, kā arī par jebkuru papildu novērtējumu kopš tā laika. Tā kā krājumi nav IRA daļa, viņam nav jāuztraucas par RMD no konta, pamatojoties uz krājuma vērtību.

Arī tad, ja Maiks neveic akciju IRA, arī viņa labuma guvēji saņemtu pārtraukumu. Ja viņi nekavējoties pārdod, viņi gūtu labumu no palielināšanas pamatkapitāla vērtībā, kad Maiks nomira. Līdz ar to viņi maksāja kapitāla pieauguma nodokli tikai par jebkādu vērtības pieaugumu laikā no Maika nāves līdz akciju pārdošanai, nevis par USD 800 000 vērtībā esošo akciju vērtību laikā, kad Maiks tai piederēja.

Apkoposim atšķirību starp to, ka Maiks savu 401 (k) aktīvu neiekļaušanu IRA (izmantojot NUA nodokļu atvieglojumu) un Maiku iekļauj IRA. Mēs pieņemsim, ka viņš atrodas 35% nodokļu kategorijā.

Šeit ir salīdzinājums, ja Maiks nekavējoties pārdod krājumus:

1. attēls

Saka, ka Maiks nepārdod uzreiz un krājumus glabā brokeru kontā. Vērtība piecos gados palielinās līdz USD 1, 5 miljoniem, un tad viņš nolemj pārdot.

2. attēls

Visbeidzot, pieņemsim, ka Maiks nomira piecu gadu laikā pēc tam, kad krājums palielinājās līdz 1, 5 miljoniem USD. Kas būtu jāmaksā viņa saņēmējiem "

3. attēls

Kad NUA jūs nevarētu ietaupīt: piemērs

Apskatīsim piemēru, kurā NUA priekšrocības izmantošanai var nebūt lielas jēgas.

Bobs ir 59 gadus vecs, aiziet pensijā, un uzņēmuma 401 (k) plānā ir uzņēmuma akcijas, kas šobrīd ir USD 15 000 vērtībā, bet izmaksu pamatsumma ir 10 000 USD. Pašlaik viņš atrodas 25% parastā ienākuma nodokļa kategorijā, kas nozīmē, ka viņš maksā 15% nodokli par ilgtermiņa kapitāla pieaugumu un maksā to, pārdodot uzņēmuma akcijas, kas tika pārvietotas no 401 (k) uz starpniecību konts.

Tālāk pieņemsim, ka Bobs gaida gadu, lai pārdotu akciju, kuras laikā tā vērtība palielinās vēl par 2000 USD. Viņš arī aiziet pensijā, samazinot ienākumus un ienākuma nodokļa likmi (līdz 22% no 25%). Turklāt, pārceļot krājumus uz IRA, viņš iegulda 2500 USD, ko viņa ietaupīja ienākuma nodoklī, kaut arī konservatīvi, 1 gada kompaktdisks, kura no 2019. gada augusta nopelnīja apmēram 2, 5%.

Tālāk ir norādīts, kā skaitļi izkrīt no krājuma pārnešanas uz IRA un pārvietošanas uz brokeru kontu:

Šie aprēķini rāda, ka uzņēmuma akciju pārvietošana uz IRA varētu maksāt tikai USD 125 vai vairāk nodokļus nekā pārvietot to uz brokeru kontu un pēc tam gūt labumu no NUA priekšrocībām. Un šī izmaksu starpība ir liberāla tādā ziņā, ka tajā netiek ņemtas vērā iespējamās izmaksas, kas saistītas ar naudas aizņemšanos, lai segtu tūlītēju nodokļu rēķinu, izmantojot starpniecības iespēju, kā arī iespējamie lielākie ienākumi no ieguldījumiem bija tie nodokļu ietaupījumi, kas gūti, dodoties uz IRA maršrutu, mazāk konservatīvs līdzeklis, piemēram, kopieguldījumu fonds. Tas varētu mazināt izmaksu atšķirību vai to mazināt.

Grunts līnija: Tik niecīga priekšrocība akciju pārvietošanai uz brokeru kontu var nebūt nepatikšanas vērta.

Padomi, kā izmantot NUA

Šeit ir daži precīzi punkti par NUA pilnīgu izmantošanu jūsu labā.

Apsveriet krājuma sadalīšanu

Pieņemsim, ka dažām akcijām bija ļoti maza vērtība, kad tās pirmo reizi tika iemaksātas jūsu 401 (k), bet citas ne. Jūs varētu izmantot NUA par lētākām akcijām un pārējās nodot savai IRA. Ja savas karjeras laikā krājumus ieguvāt pakāpeniski, dažus jaunākos ieguvumus, kuri vēl jānovērtē vai vispār jānovērtē, varētu nodot IRA, kas tagad izvairās no ienākuma nodokļa maksāšanas un ļauj akcijas turpmāk novērtēt bez nodokļiem . Akcijas, kuras iegādājāties agri un kuras ir ievērojami novērtējušas, var pārskaitīt uz brokeru kontu.

Noskatieties kalendāru

Tāpat neaizmirstiet, ka jums būs jāizplata un jāpārskaita plāna aktīvi kā vienreizējs maksājums. Tas nozīmē, ka visi plāna aktīvi, ne tikai darba devēja krājumi, ir jāizņem viena kalendārā gada laikā. Tāpēc, tā kā pilnvarotajiem var būt vajadzīgas vairākas nedēļas, lai apstrādātu šādus pieprasījumus, pārliecinieties, ka veltījāt sev pietiekami daudz laika, lai sadalīšana un pārsūtīšana notiktu tajā pašā gadā, lai iegūtu maksimālu nodokļu labumu.

Līdz 55 gadu vecumam? Nosver priekšlaicīgas izstāšanās sodu

Vēl viens potenciālais negatīvie ir tas, ka, ja jums nav vismaz 55 gadu un aizejat no darba, jums būs jāmaksā 10% soda nauda no ar nodokli apliekamās summas 401 (k), kas krājumam ir tā izmaksu vērtība. Tomēr tas nozīmē arī to, ka, ja krājumi ir pietiekami auguši (NUA ir vērts vairāk nekā sākotnējā summa), varētu būt vērts samaksāt soda naudu, lai iegūtu NUA labumu.

Plāns apkārt ieturēšanai

Kad jūs izplatāt no sava darba devēja plāna, darba devējam tiek prasīts ieturēt 20% no IRS sadales, taču jūs, iespējams, varēsit to apiet. Lieciet darba devējam pārsūtīt nemateriālajos aktīvos tieši jūsu IRA. Pēc tam krājumus izdaliet natūrā. Tādā veidā IRS plānā nekas nav palicis. Bet, ja jūs nevarat izvairīties no nodokļa, pārliecinieties, ka jūsu darba devējs ietur tikai 20% no izmaksām, nevis visu summu.

Apsveriet vairākus brokeru kontus

Arī uzskaites nolūkos nesajauciet NUA krājumus ar citiem uzņēmuma akcijām tajā pašā brokeru kontā. Šādi rīkojoties, nodokļu atlaides saņemšana var būt ļoti sarežģīta. Tā vietā izveidojiet atsevišķu kontu NUA krājumu glabāšanai.

Saņemiet palīdzību, kas nepieciešama darba devēja izglītošanai

Visbeidzot, ja jūsu darba devējs nav pazīstams ar NUA nodokļu likumiem un pabalstiem, jums, iespējams, būs jādara pārliecinoši. Tas varētu ietvert kompetenta finanšu konsultanta vai grāmatveža iesaistīšanos jūsu vārdā.

Grunts līnija

NUA nodokļu atlaide stingri attiecas uz akcijām uzņēmumā, kurā strādājat. Citi 401. punkta k) apakšpunktā minētie aktīvi, piemēram, kopējie fondi, to nesaņem. Un jums vajadzētu apsvērt iespēju izmantot pārvietošanos tikai tad, ja krājumi ir ievērojami palielinājušies kopš brīža, kad tos iegādājāties jūsu plānā. Ja tā nav, jūs varētu labāk to pārnest uz savu IRA un ļaut tai turpināt nodokļu atlikšanu, tāpat kā savstarpējo fondu un citu plānu turēšanu.

Ja tas ir tuvs saruna par to, vai krājumu turēšana IRA vai ārpus tās būs izdevīgāka, daži citi faktori var jūs virzīt vienā vai otrā virzienā. Pirmās varētu būt iesaistītās summas: Ja akcijas veido ievērojamu jūsu neto vērtības summu, brokeru konts var būt izdevīgāks, ja mazākas līdzdalības var padarīt jūs lielāku tieksmi pēc aprites, jo nodokļu salīdzinošā ietekme var būt neliela. Turklāt IRA turētajiem aktīviem ir lielāka kreditoru aizsardzība nekā kontiem, kas nav IRA.