Peļņas motīvs
Peļņas motīvs ir nodoms panākt naudas ieguvumu darījumā vai materiālos centienos. Peļņas motīvu var arī interpretēt kā galveno iemeslu, kāpēc nodokļu maksātājs vai uzņēmums piedalās jebkāda veida uzņēmējdarbībā.
PĀRDOŠANĀS Pelnas motīvs
Saskaņā ar Iekšējā ieņēmumu dienesta (IRS) datiem nodokļu maksātāji var atskaitīt parastos un nepieciešamos izdevumus tirdzniecības vai uzņēmējdarbības veikšanai. Parastie izdevumi ir izdevumi, kas ir izplatīti un pieņemti nodokļu maksātāja tirdzniecībā vai uzņēmējdarbībā. Nepieciešami izdevumi ir tie, kas ir piemēroti biznesam. Parasti darbību kvalificē kā biznesu, ja to veic ar pamatotām cerībām nopelnīt peļņu, tas ir, ar peļņas motīvu.
Dažiem darījumiem jānovērtē peļņas motīvs, lai noteiktu visu saistīto izdevumu atskaitījumu. Nodokļu maksātājiem, kas piedalās nomas darbībās, piemēram, jānosaka peļņas motīvs, lai pieprasītu nomas izdevumus. IRS var mēģināt neļaut nodokļu maksātājam pieprasīt īres zaudējumus, ja peļņas motīvu nevar pierādīt. Peļņas motīvu var noteikt, pierādot, ka peļņa ir gūta vismaz trijos no pēdējiem pieciem gadiem. Darbībām, kas galvenokārt sastāv no zirgu audzēšanas, demonstrēšanas, apmācīšanas vai sacīkšu, ir jārada peļņa vismaz divus no pēdējiem septiņiem gadiem.
IRS acīs peļņas motīvs ir arī tas, kas hobiju atdala no uzņēmējdarbības - zaudējumi no hobija nav atskaitāmi, jo nav paredzēts gūt reālu ekonomisku peļņu. Tā kā hobiji ir aktivitātes, kurās piedalās sevis iepriecināšana, zaudējumus, kas radušies, iesaistoties šajās darbībās, nevar izmantot, lai kompensētu citus ienākumus. Ienākumi no hobijiem, pat ja tie ir neregulāri, uz veidlapas 1040 ir jāuzrāda kā “parastie ienākumi”. Atskaitījumus par hobija aktivitātēm var pieprasīt tikai kā atsevišķus atskaitījumus A sarakstā. Turklāt, tā kā hobija izdevumi tiek uzskatīti par “dažādiem detalizētiem atskaitījumiem”, nodokļu maksātājs var atskaitīt tikai to summu, kas pārsniedz divus procentus no viņa koriģētā bruto ienākuma (AGI).
Uzņēmējdarbības uzsākšanai, kas neeksistē līdz trim gadiem, uzņēmuma īpašnieks var izmantot divas pieejas, lai izveidotu peļņas gūšanas motīvu. Viens veids ir pretendēt uz pieņēmumu, ka viņam / viņai ir peļņas motīvs, kas nozīmē, ka viņam nav jāuzrāda peļņa pirmajos divos darbības gados. Ja bizness atbilst šim pieņēmumam, tas nozīmē, ka IRS (nevis uzņēmuma īpašniekam) ir pienākums pierādīt, ka jūsu bizness ir hobijs, ja šī problēma rodas revīzijā.
Vēl viens veids, kā uzņēmuma īpašnieks var noteikt peļņas motīvu, ir parādīt, ka viņš darbojās ar peļņu saskaņā ar IRS deviņu kritēriju peļņas motīva testu. Uzņēmumu īpašnieki, kuri neatbilst prezumpcijai, var izmantot šo metodi. Deviņi kritiskie faktori, ko IRS izmanto, lai noteiktu, vai bizness tiek virzīts ar peļņu vai kā hobijs, ir:
- Vai darbība tiek veikta uzņēmējdarbībai līdzīgā veidā
- Nodokļu maksātāja vai viņa konsultantu zināšanas
- Laiks un pūles, kas pavadītas biznesa vadīšanai
- Varbūtība, ka biznesa aktīvi novērtēs vērtību
- Nodokļu maksātāja līdzšinējie panākumi, iesaistoties līdzīgā (vai atšķirīgā) pasākumā
- Darbības ienākumu vai zaudējumu vēsture
- Ikdienas nopelnītās peļņas summa
- Nodokļu maksātāja finansiālais stāvoklis
- Jebkuri personīgās baudas vai atpūtas elementi