Izvēlieties perfektu uzticību

Labi izstrādāts mantojuma plāns nodrošina, ka personas īpašumi tiek netraucēti nodoti viņa izvēlētajiem labuma guvējiem pēc tam, kad viņi ir pagājuši. Nekustamā īpašuma plāna neesamība var izraisīt ģimenes konfliktu, lielāku nodokļu slogu un pārmērīgas mantojuma izmaksas. Kaut arī vienkārša griba ir būtiska nekustamā īpašuma plānošanas procesa sastāvdaļa, sarežģītajos plānos jāietver arī viena vai vairāku trastu izmantošana.

Šajā rakstā ir aprakstīti visbiežāk sastopamie trastu veidi, kā arī to raksturojošās īpašības un ieguvumi.

Taustiņu izņemšana

• Labi izstrādāts nekustamā īpašuma plāns vienmēr ietver vienkāršas gribas apvienošanu ar pārdomāti noformētas trasta izveidošanu, lai nodrošinātu, ka labvēļa aktīvi tiek nemanāmi nodoti viņa tuviniekiem.
• Trestus var plaši definēt kā "atsaucamus", kas nozīmē, ka tos var grozīt atļauju devēja dzīves gadu laikā, un "neatsaucamus", kas nozīmē, ka tos nevar mainīt vai atsaukt.
• Uzticības organizācijas parasti maksā atsevišķus nodokļus, tāpēc tām ir jāsaņem federālais identifikācijas numurs un jāiesniedz gada pārskats.

Trasta pamata raksturojums

Trasta ir konts, kuru kāda persona vai organizācija pārvalda citas personas labā. Uzticības fonds satur šādus elementus:

• Piešķīrējs: Dažreiz to dēvē par apmetni vai uzticības personu, piešķīrējs attiecas uz personu, kura rada uzticību un kurai ir likumīgas pilnvaras nodot mantu tajā.
• Pilnvarnieks: tā ir fiziska persona vai organizācija, kas pārvalda īpašumu vai aktīvus trešās personas labā, uz laiku turot īpašumā, bet neņemot no tā tiešas īpašumtiesības. Pilnvarotajiem ir fiduciārā atbildība darboties labākajās piešķīrēja un saņēmēju interesēs, un viņiem uzticīgi jāizpilda pilnvaras, kas noteiktas uzticības dokumentā. Tāpēc ir ārkārtīgi svarīgi šajā amatā iecelt tikai uzticamus cilvēkus.
• Saņēmējs: šī ir partija, kas gūst labumu no uzticības. Vienai uzticēšanās kārtībai var būt vairāki labuma guvēji - katram no viņiem var būt tiesības uz atšķirīgu aktīvu summu.
• Īpašums: Tas attiecas uz aktīvu, kas atrodas trasta īpašumā, un tas var ietvert skaidru naudu, vērtspapīrus, nekustamo īpašumu, rotaslietas, automašīnas un mākslas darbus. Dažreiz sauktu par "galveno" vai "korpusu", šādu īpašumu var nodot uzticības fondam, kamēr piešķīrējs vēl ir dzīvs, izmantojot dzīvu trastu. Alternatīvi, aktīvus var nodot testamentā pēc nodibinātāja nāves saskaņā ar testamenta pilnvarām.
• Atceļama uzticība: Šāda veida uzticēšanos piešķīrēja dzīves gados var mainīt tik reižu, cik vēlams.
• Neatsaucama uzticība: šāda veida uzticēšanos nekad nevar mainīt, grozīt vai atsaukt.
• Nodokļi: Vispārīgi runājot, katrs trasts maksā atsevišķus nodokļus, un tāpēc viņiem ir jāsaņem federālais identifikācijas numurs un jāiesniedz gada pārskats. Daži dzīvie fondi izmanto piešķīrēja nodokļu identifikācijas numuru.

Parastie trastu veidi

Šeit ir visizplatītākie uzticības veidi:

Līvings uzticas
Dzīvu trastu parasti piešķir piešķīrējs dzīves laikā, nododot īpašumu pilnvarniekam. Piešķīrējs parasti saglabā tiesības mainīt vai atsaukt uzticību. Bet pēc tam, kad piešķīrējs nomirst, šī uzticība kļūst neatsaucama un to vairs nevar mainīt. Izmantojot šos transporta līdzekļus, pilnvarotajiem jāievēro noteikumi, kas aprakstīti izveidošanas dokumentos attiecībā uz īpašuma sadali un nodokļu samaksu.

Dzīvajiem fondiem ir šādas priekšrocības:

• Veselības aprūpes / dzīves beigām noteikumi, kurus vēlas piešķīrējs
• Aizsardzība pret finansētāju un saņēmēju rīcībnespēju
• Mantojuma kavējumu un izdevumu novēršana vai samazināšana
• Viegla pilnvarnieku pēctecība
• Saņēmēju tūlītēja piekļuve ienākumiem un pamatsummai
• Privātums situācijās, kad valsts pieprasa iesniegt aktīvu uzskaiti

Dzīvajai uzticībai ir šādi ierobežojumi:

• Īpašuma nosaukums: Dažos gadījumos nekustamais īpašums ir jāizslēdz no trasta. Piemēram, tādos štatos kā Florida primārā dzīvesvieta tiek pasargāta no kreditoriem, izmantojot “māju atbrīvojumu”, bet, ja galvenā dzīvesvieta ir uzticēta, mājas īpašnieks var nodot šo kreditora aizsardzību. Šādos gadījumos pārdali var izmantot, lai koordinētu aktīvu nodošanu trestā pēc tam, kad piešķīrējs nomirst.
• Kreditoru prasījumi: dzīvā trasta fonds parasti nenodrošina aizsardzību pret kreditoru prasījumiem, jo ​​trasta piešķīrējs tiek uzskatīts par trasta aktīvu īpašnieku, ņemot vērā faktu, ka piešķīrējs var atsaukt trastu jebkurā laikā.
• Nodokļi: Visi ienākumi, kas gūti no trasta, tiek aplikti ar nodokļa piešķīrēja personīgo nodokļu deklarāciju, it kā īpašums nekad nebūtu ticis nodots trestam.

Derības fondi
Testamentārā uzticība, ko dažreiz sauc par “uzticību pēc gribas”, tiek radīta testamentā pēc piešķīrēja nāves. Šis uzticības veids var sasniegt šādus nekustamā īpašuma plānošanas mērķus:

• Aktīvu saglabāšana bērniem no iepriekšējās laulības
• Laulātā finansiālās nākotnes aizsardzība, nodrošinot ienākumus mūža garumā
• Nodrošināsim, ka tiks aprūpēti saņēmēji ar īpašām vajadzībām
• Dāvanas labdarībai

Neatsaucams dzīvības apdrošināšanas fonds
Neatsaucams dzīvības apdrošināšanas fonds (ILIT) ir neatņemama pārtikušas ģimenes īpašuma plāna sastāvdaļa. Pašreiz federālā valdība piešķir privātpersonām atbrīvojumu no nekustamā īpašuma nodokļa 2 miljonu dolāru apmērā. Bet jebkurai īpašuma daļai, kas pārsniedz šo summu, var uzlikt nodokļus, kas nepārsniedz 45%. Tātad, īpašumiem, kas satur vairāk nekā USD 2 miljonus, izņemot dzīvības apdrošināšanu, kas var būt nenovērtējams rīks nekustamā īpašuma plānošanas komplektā. ILITs piešķir piešķīrējam elastīgu plānošanas pieeju un nodokļu uzkrāšanas paņēmienu, ļaujot izslēgt dzīvības apdrošināšanas ieņēmumus gan no pirmā dzīvesbiedra nāves gadījuma, gan no pārdzīvojušā laulātā īpašuma.

ILIT finansē ar dzīvības apdrošināšanas polisi, kurā trests kļūst gan par polises īpašnieku, gan saņēmēju, bet devēja mantinieki var palikt pašas trasta labuma guvēji. Lai šis plāns būtu derīgs, piešķīrējam ir jādzīvo trīs gadus no polises nodošanas brīža, pretējā gadījumā polises ieņēmumi netiks izslēgti no piešķīrēja īpašuma.

Labdarības paliekamais fonds
Labdarības atlikuma uzticēšanās (CRT) ir efektīvs nekustamā īpašuma plānošanas rīks, kas pieejams ikvienam, kam ir novērtēti aktīvi ar zemu cenu, piemēram, akcijas vai nekustamais īpašums. Šīs uzticības finansēšana ar novērtētiem aktīviem ļauj donoriem pārdot aktīvus, nemaksājot kapitāla pieauguma nodokli.

Kvalificēta vietējā trasta
Šī īpašā uzticība ļauj laulātajiem, kas nav pilsoņi, gūt labumu no laulības atskaitījuma, ko parasti piešķir citiem precētiem pāriem.

Grunts līnija

Īpašuma plānošana ir sarežģīts process, kas prasa profesionālu uzraudzību, lai nodrošinātu, ka par jūsu tuviniekiem rūpējas pēc jūsu nāves. Uzticības fonds var daudz darīt, lai efektīvi īstenotu jūsu vēlmes.

[Svarīgi: dzīvu uzticēšanos bieži dēvē par “inter-vivos”.]