IRS publikācija 590-B: izplatīšana no IRA
IRS publikācija 590-B izskaidro naudas ietekmi uz naudas izņemšanu no jebkura veida individuālā aiziešanas konta (IRA) pirms vai pēc aiziešanas pensijā. Tas norāda, kad nevar izņemt naudu, nemaksājot soda naudu, un kad jums ir jāizņem nauda.
Galvenās izņemtās preces:
- IRS publikācija 590-B stāsta par nodokļiem, kas jums piederēs, kad izņemsit naudu no jebkura veida IRA konta.
- Ja jums ir tradicionāla IRA, skatiet 1. nodaļu.
- Ja jums ir Roth IRA, skatiet 2. nodaļu.
Publikācijā ir trīs nodaļas, vairāki pielikumi un darba lapas nodokļu maksātājiem. Publikācija 590-A aptver nodokļu noteikumus par iemaksu pārtraukšanu kontos.
Izpratne par IRS publikāciju 590-B
Ir vairāki IRA veidi, ieskaitot tradicionālo IRA un Roth IRA, SEP un SIMPLE IRA. Bet liela atšķirība ir starp tradicionālo un Roth IRA:
- Tradicionālā IRA ļauj nodokļu maksātājiem katru gadu iemaksāt ienākumus pirms nodokļu nomaksas līdz noteiktai summai. Algotājam tiek piešķirta tūlītēja nodokļu atlaide, un nodokļi no kontā iemaksātās summas tiek atlikti, līdz nodokļu maksātājs izņem naudu.
- Roth IRA ļauj nodokļu maksātājiem katru gadu iemaksāt ieņēmumus pēc nodokļu nomaksas līdz noteiktai summai. Algotājs maksā ienākuma nodokļus avansā, tāpēc izstāšanās, kas veikta pēc aiziešanas pensijā, netiks aplikta ar nodokļiem.
IRA sadalījumam par augstākās izglītības izdevumiem vai mājas pirkumam pirmo reizi netiek piemērots 10% priekšlaicīgas izņemšanas sods.
IRS publikācija 590-B tiek organizēta, lai izskaidrotu šo divu veidu IRA kontu atšķirīgās nodokļu problēmas:
- IRS publikācijas 590-B 1. un 2. nodaļā ir izskaidroti visi attiecīgi tradicionālās IRA un Roth IRA noteikumi. Tas aptver, kad jūs varat izņemt naudu un kurā vecumā jums ir jāizņem nauda. Tas ietver arī sodus par priekšlaicīgu izņemšanu no tradicionālajām IRA.
- 3. nodaļa attiecas uz atļautajām pirmstermiņa izņemšanām, ko izmanto, lai apmaksātu postījumus, ko izraisījušas dabas katastrofas. Šie izņēmumi 2019. gadā tika attiecināti tikai uz cilvēkiem ar zaudējumiem, kas saistīti ar trim 2017. gada katastrofām, tostarp viesuļvētras Harvey, viesuļvētras Irma un Kalifornijas ugunsgrēkiem. Pat tiem ir nepieciešama naudas atmaksa, lai izvairītos no soda samazināšanas.
- Ievada sadaļā ir tabula, kurā skaidrotas atšķirības starp tradicionālajām un Roth IRA, noteikumi par nepieciešamo izplatīšanu, šo kontu aplikšana ar nodokļiem un noteikumi par 8606. veidlapas iesniegšanu. Šī ir forma, kas jāiesniedz, lai ziņotu par jebkura veida IRA izplatīšanu.
- 4. nodaļā sniegta vispārīga informācija par palīdzības saņemšanu ar nodokļiem saistītos jautājumos.
- A pielikums ir darblapa nepieciešamā minimālā sadalījuma noteikšanai, un B pielikumā ir dzīves ilguma tabula, kas nepieciešama, lai aprēķinātu ieteicamo minimālo sadalījumu.
Sodi un atbrīvojumi
Sekojiet līdzi sodiem, kas sīki aprakstīti publikācijā 590-B, un izņēmumiem no šiem sodiem. Piemēram, lielākajā daļā agrīnās izplatīšanas tiek piemērots 10% sods. Sods palielinās līdz 25%, ja nauda tiek izņemta pirmajos divos gados par dalību VIENKĀRŠĀ IRA. Tomēr sods netiek piemērots par atteikšanos no kvalificētiem augstākās izglītības izdevumiem vai pirmo reizi iegādājoties māju.
Citas publikācijas
IRS ir daudz publikāciju, kas izskaidro kvalificētu pensijas plānu plānus un trūkumus.
- Ja jūs vadāt mazu uzņēmumu vai strādājat tā labā, jūs varētu interesēt IRS publikācija 560: Mazā biznesa pensionēšanās plāni.
- Citā IRS publikācijā Nodokļu informācija par pensijas plāniem ir plaša informācija par uzkrājumiem pensijā un pensijas plānu administrēšanai.
- IRS BUJ lapā ir īsa informācija par dažādiem IRA veidiem un to ietekmi uz nodokļiem.