Pasīvie ienākumi
Pasīvie ienākumi ir ienākumi, kas gūti no īres īpašuma, komandītsabiedrības vai cita uzņēmuma, kurā persona nav aktīvi iesaistījusies. Tāpat kā ar aktīviem ienākumiem, arī pasīvajiem ienākumiem parasti uzliek nodokļus. Tomēr Iekšējo ieņēmumu dienests (IRS) to bieži izturas atšķirīgi. Daži analītiķi portfeļa ienākumus uzskata par pasīviem ienākumiem, tāpēc dividendes un procenti tiek uzskatīti par pasīviem.
1:18Pasīvie ienākumi
Izpratne par pasīvajiem ienākumiem
Ir trīs galvenās ienākumu kategorijas: aktīvi ienākumi, pasīvi ienākumi un portfeļa ienākumi. Pasīvie ienākumi pēdējos gados ir bijuši salīdzinoši maz izmantoti. Sarunās to izmanto, lai definētu, ka nauda tiek nopelnīta regulāri ar nelielu naudas piepūli vai bez piepūles no personas, kura to saņem. Pie populāriem pasīvo ienākumu veidiem pieder nekustamais īpašums, vienādranga (P2P) aizdevumi un dividenžu krājumi. Pasīvo ienākumu nopelnītāji parasti veicina profesionālu dzīvesveidu, strādājot no mājām un būdams pats pats-priekšnieks. Ienākuma veids, ko cilvēki parasti saista ar šo, ir akciju uzkrājumi, procenti, pensijas maksājumi, loterijas laimesti, darbs tiešsaistē un kapitāla pieaugums.
Lai arī šīs darbības atbilst populārajai pasīvo ienākumu definīcijai, tās neatbilst tehniskajai definīcijai, kā norādīts IRS pasīvās darbības zaudējumu nekustamā īpašuma nodokļa padomos.
Pasīvos ienākumus, ja tos izmanto kā tehnisku terminu, definē kā "neto nomas ienākumus" vai "ienākumus no uzņēmējdarbības, kurā nodokļu maksātājs faktiski nepiedalās", un dažos gadījumos tie var ietvert procentus, ko iekasē pats. Turpinās teikt, ka pasīvie ienākumi "neietver algas, portfeļa vai ieguldījumu ienākumus".
Taustiņu izņemšana
- Pasīvie ienākumi ir ienākumi, kas tiek gūti no nomas īpašuma vai uzņēmuma, kurā ieguldītājs nav aktīvi iesaistīts.
- Pasīvie ienākumi ietver dažādus avotus, sākot no aizdevumiem korporācijai līdz īpašumam.
Pasīvie ienākumi un pašnodarbinātie procenti
Ja nauda tiek aizdota personālsabiedrībai vai S-korporācijai, kas darbojas kā caurskatāms uzņēmums (būtībā bizness, kas paredzēts, lai samazinātu dubultās nodokļu uzlikšanas sekas), ko veic šī uzņēmuma īpašnieks, var pretendēt uz procentu ienākumiem no šī aizdevuma uz portfeļa ienākumiem kā pasīvie ienākumi. Saskaņā ar IRS pasīvās aktivitātes un riska noteikumiem: "Atsevišķus pašnodarbinātu procentu ienākumus vai atskaitījumus var uzskatīt par pasīvās darbības bruto ienākumiem vai pasīvās aktivitātes atskaitījumiem, ja aizdevuma ieņēmumi tiek izmantoti pasīvā darbībā."
Pasīvie ienākumi un īpašums
Īres īpašumi tiek definēti kā pasīvi ienākumi ar dažiem izņēmumiem. Ja esat profesionāls nekustamā īpašuma uzņēmums, visi ienākumi, ko gūstat īri, tiek uzskatīti par aktīviem ienākumiem. Ja jūs "īrējat pats", kas nozīmē, ka jums pieder telpa un jūs to izīrējat korporācijai vai partnerībai, kurā veicat uzņēmējdarbību, tas nenozīmē pasīvus ienākumus, ja vien šī īre nav parakstīta pirms 1988. gada, tādā gadījumā jūs esat zaudējis vecāku pārliecību, ka šie ienākumi tiek definēti kā pasīvi. Saskaņā ar IRS pasīvās aktivitātes un riska noteikumiem "nav nozīmes tam, vai izmantošana notiek saskaņā ar nomu, pakalpojumu līgumu vai kādu citu vienošanos."
Tomēr ienākumus no zemes nomas nevar kvalificēt kā pasīvus ienākumus. Neskatoties uz to, zemes īpašnieks var gūt labumu no pasīvo ienākumu zaudēšanas noteikumiem, ja īpašumam ir zaudējumi taksācijas gada laikā. Ciktāl tur zemi investīcijām, visi ienākumi tiks uzskatīti par aktīviem.
Pasīvie ienākumi un "Bez būtiskas dalības"
Ja ieguldītājs iepludina konfekšu veikalā 500 000 USD, vienojoties, ka īpašnieki ieguldītājam izmaksā procentus no ienākumiem, tas tiks uzskatīts par pasīvu ienākumu, kamēr ieguldītājs uzņēmējdarbībā nepiedalās nekādā citā nozīmīgā veidā, izņemot ieguldījuma ievietošana. IRS tomēr norāda, ka tad, ja ieguldītājs palīdzētu pārvaldīt uzņēmumu kopā ar īpašniekiem, ieguldītāja ienākumus varētu uzskatīt par aktīviem, jo ieguldītājs nodrošināja "būtisku līdzdalību".
IRS ir materiāli līdzdalības standarti, kas ietver:
- Ja esat veltījis vairāk nekā 500 stundas biznesam vai darbībai, no kuras jūs gūstat labumu, tā ir materiāla līdzdalība.
- Ja jūsu dalība kādā aktivitātē ir bijusi "faktiski visa" dalība tajā taksācijas gadā, tā ir materiāla dalība.
- Ja esat piedalījies līdz 100 stundām un tas ir vismaz tikpat daudz kā jebkurai citai personai, kas iesaistīta aktivitātē, tas arī tiek definēts kā materiālā līdzdalība.
Pasīvo ienākumu pabalsti
Kad nodokļu maksātājs reģistrē pasīvās darbības zaudējumus, tikai pasīvās darbības peļņas atskaitījumi tiek kompensēti, nevis ienākumi kopumā. Personai būtu saprātīgi nodrošināt, ka visas pasīvās darbības tiek klasificētas šādā veidā, lai tās varētu maksimāli izmantot nodokļu atskaitījumus. Šie atskaitījumi tiek piešķirti nākamajam taksācijas gadam un tiek piemēroti saprātīgā veidā, ņemot vērā nākamā gada ieņēmumus vai zaudējumus.
Pasīvie ienākumi un grupēšanas aktivitātes
Lai ietaupītu laiku un pūles, cilvēks var sagrupēt divas vai vairākas savas pasīvās aktivitātes vienā lielākā aktivitātē, ja tās veido "atbilstošu ekonomisku vienību" saskaņā ar Publikāciju 925 - Pasīvās aktivitātes un riska noteikumi. Kad nodokļu maksātājs to dara, tā vietā, lai nodrošinātu materiālu piedalīšanos vairākās darbībās, viņiem tas ir jānodrošina tikai par visu darbību kopumā. Turklāt, ja persona vienā grupā iekļauj vairākas aktivitātes un tai ir jāatstāj viena no šīm darbībām, viņi ir atlikuši tikai daļu no lielākām darbībām, nevis visām mazākām.
Šīs grupas, atbilstošo ekonomisko vienību, organizācijas princips ir samērā vienkāršs: ja darbības notiek tajā pašā ģeogrāfiskajā apgabalā; ja darbībām ir līdzības uzņēmējdarbības veidos; vai ja darbības ir kaut kādā veidā savstarpēji saistītas, piemēram, ja tām ir vieni un tie paši klienti, darbinieki vai grāmatvedībā izmanto vienu grāmatu komplektu.
Ja kādam piederētu kliņģeru veikals un apavu veikals, kas atrodas centros gan Monterejā, Kalifornijā, gan Amarillo, Teksasā, viņiem būtu četras iespējas, kā grupēt savus pasīvos ienākumus:
- sagrupēti vienā darbībā (visi uzņēmumi bija tirdzniecības centros);
- sagrupēti pēc ģeogrāfijas (Montereja un Amarillo);
- sagrupēti pēc uzņēmējdarbības veida (kliņģeru un apavu mazumtirdzniecība);
- vai arī tie varētu palikt nesagrupēti.