Darījums, kas nav emitents
Darījums, kas nav emitents, netiek tieši vai netieši izpildīts emitenta labā. Darījumi, kas nav emitenti, attiecas uz jebkuru vērtspapīra atsavināšanu, kas nesniedz labumu emitentam (uzņēmumam).
PĀRBAUDE Darījums, kas nav emitents
Atsevišķi darījumi, kas nav emitenti, ir atbrīvoti no NIK reģistrācijas prasībām. Piemēram, ja Džo pārdod brālim 100 XYZ akciju, šis darījums, kas nav emitents, ir atbrīvots no reģistrācijas prasībām. Tomēr, tiklīdz Džo pārdod šīs 100 akcijas savam brālim, viņš oficiāli kļūst par tā dēvēto brokeru-dīleru, kas nav emitents. Noteikumi ir daudz vieglāki attiecībā uz brokeriem-emitentiem, kas nav emitenti, bet tie arī ir ļoti ierobežoti, ko viņi var darīt, likumīgi paliekot starpniekiem, kas neizsniedz emitentus.
2002. gada Sarbanes-Oxley likuma 2. iedaļas a) punkta 7) apakšpunktā termins “emitents” ir definēts kā “emitents (kā definēts 1934. gada Vērtspapīru apmaiņas likuma (15 USC 78c) 3. iedaļā), kura vērtspapīri ir reģistrēti saskaņā ar šī likuma 12. iedaļu (15 USC 781) vai kas ir jāiesniedz ziņojumus saskaņā ar 15. iedaļas d) punktu (15 USC 78o d)), vai arī, ka tiek reģistrēti vai reģistrēti reģistrācijas paziņojumi, kas vēl nav kļuvuši par ir spēkā saskaņā ar 1933. gada Vērtspapīru likumu (15 USC 77a et seq.) un ka tas nav atsaukts. ”Ja mākleris-tirgotājs nav emitents, kā noteikts likumā, uz to neattiecas Sarbanes noteikumi. -Oxley likums, kas attiecas tikai uz emitentiem.
Revidenti un starpnieki, kas nav emitenti
Brokeru-tirgotāju, kas nav emitenti, auditoriem jābūt reģistrētiem Sabiedrības grāmatvedības uzraudzības padomē (PCAOB) no revidenta ziņojuma datuma. Revidenti tiek mudināti sākt reģistrācijas procesu PCAOB, cik drīz vien iespējams. Neizplatīti brokeru tirgotāji tiek aicināti sazināties ar Komisijas Tirdzniecības un tirgu nodaļu, lai vajadzības gadījumā pārrunātu individuālos apstākļus.
Brokeru tirgotāju, kas nav emitenti, auditoriem jāturpina ievērot Likuma par apmaiņu 17.a panta 5. punkta f) apakšpunkta 3. daļa, kas nosaka, ka revidents “ir neatkarīgs saskaņā ar 210. panta 1. punkta b) apakšpunkta noteikumiem un ( c) no šīs nodaļas. ”Tomēr uz brokeru-tirgotāju-emitentu, kas nav emitenti, auditoriem neattiecas partnera rotācijas prasības vai kompensācijas prasības, kas noteiktas 2012. gada c) punktā.
Atbrīvoto darījumu, kas nav emitenti, veidi
- Atsevišķi darījumi, kas nav emitenti: valstis definē, ko vietnē nozīmē “izolēts”, bet tas īpaši atkārtojas. Piemēram: Indivīds atveda akciju sertifikātus PDQ akcijām uz Aidaho, kad viņš pārcēlās no Tenesī. Krājumi nav reģistrēti Aidaho, taču viņš var tos pārdot savam kaimiņam, un darījums ir atbrīvots no nodokļa, jo persona nav emitents un darījums ir "izolēts".
- Darījumi, kas nav emitenti ar nenomaksātiem vērtspapīriem: To bieži sauc par “manuālu atbrīvojumu”. Ja tirgojamais vērtspapīrs ir emitents, kas šobrīd ir atjaunināts par visiem finanšu pārskatiem, izmantojot vērtspapīrus, neveic finansiālas grūtības un nav “aklais fonds” vai “korporācija ar korporāciju”, darījums ir atbrīvots no nodokļa. no reģistrācijas. Darījumiem iesaistītajiem vērtspapīriem jābūt sabiedrības rīcībā vismaz 90 dienas.