Dzīvības apdrošināšana kvalificētā pensijas plānā

Kaut arī dzīvības apdrošināšana nevar piederēt SEP vai IRA, IRS noteikumi tomēr ļauj dzīvības apdrošināšanas polises iekļaut dažos peļņas sadales un noteiktu pabalstu plānos. Šie plāni parasti ir sarežģīti administrējami, un tiem ir jāievēro stingri noteikumi, kas prasa, lai dzīvības apdrošināšanas aizsardzība būtu tikai “nejauša” ar plānā paredzētajiem pensijas pabalstiem.

Taustiņu izņemšana

• Iespēja samaksāt dzīvības apdrošināšanas prēmijas ar dolāriem pirms nodokļu nomaksas ir pievilcīga, taču visu prasību izpildes izmaksas un sarežģītība var pārsniegt ieguvumus.
• Individuālo politiku var būt vieglāk pārvaldīt, un tā piedāvā lielāku elastību, izlemjot, kāda veida un cik lielu segumu jums piederēt.
• Kvalificēti pensijas plāni, kas atļauj dzīvības apdrošināšanu, ir noteiktu iemaksu plāni un noteiktu pabalstu plāni.
• Ja plāns tiek pārtraukts priekšlaicīgi vai dalībnieks aiziet pensijā, atlikušo atlikumu var pārvērst IRA.

Priekšrocības un trūkumi

Dzīvības apdrošināšanas izmantošana kvalificētā plānā piedāvā vairākas priekšrocības, tostarp:

• Iespēja izmantot dolārus pirms nodokļu nomaksas, lai samaksātu prēmijas, kuras pretējā gadījumā nevarētu atskaitīt nodokļus.
• Pensijas pabalsta pilnīga finansēšana plāna dalībnieka priekšlaicīgas nāves gadījumā.
• Nodrošināt beznodokļu pabalstu apdrošinājuma ņēmējiem.
• Aktīvu aizsardzība, jo ERISA plāns parasti ir aizsargāts no kreditoriem.

Tomēr ir arī daži negatīvi:

• Dzīvības apdrošināšanas polisi var turēt plānā tikai tad, kad apdrošinātais ir dalībnieks, un, pārtraucot apdrošināšanu, aiziet pensijā vai ja plāns var būt sarežģīts.
• Uzņēmumam ir jābūt kvalificētam plānam, kas ļauj veikt dzīvības apdrošināšanu. Šo plānu izveidošana parasti ir dārga, tiem ir nepieciešami ikgadēji ziņojumi un pastāvīga administrēšana
• Plānos jāievēro ERISA noteikumi, kas prasa iekļaut visus atbilstošos darbiniekus, plāns nediskriminē dažus dalībniekus par labu, un saistītie uzņēmumi ir jāapkopo. Noteikumi ļauj ierobežot dzīvības apdrošināšanas apmēru, kas atļauts katram dalībniekam, piemēram, piecas reizes pārsniegt paredzamo ikgadējo pensijas pabalstu. Turklāt plāna pilnvarniekam ir zināma rīcības brīvība izlemt, kādu apdrošināšanu iekļaut plānā.

Naudas vērtības dzīvības apdrošināšana

Plāni, kas atļauj dzīvības apdrošināšanu

Noteiktu iemaksu plānā, ja tiek nopirkta visa dzīvības apdrošināšana, prēmijai jābūt mazākai par 50% no plāna iemaksām. Ja tiek izmantota universāla dzīves politika, samaksātajai prēmijai jābūt mazākai par 25% no plāna iemaksām. Īpašs noteikums attiecas arī uz peļņas dalīšanas plāniem, ja dzīvības apdrošināšanas prēmijas izmaksai tiek izmantota norūdīta nauda. Iemaksas, kas dalībnieka kontā ir uzkrājušās vismaz divus gadus, tiek uzskatītas par norūdītām (lai gan plāniem var būt garāki sezonu periodi). Tomēr visas iemaksas kļūst piereģistrētas, tiklīdz dalībnieka kontam ir vismaz pieci gadi. Ja plāns atļauj apdrošināšanas prēmiju izmaksai izmantot tikai norēķinātus, tad procentuālo robežu noteikto iemaksu plāniem vairs nepiemēro. Tomēr ierobežojumi tiek piemēroti, ja tiek izmantotas gan sezonas, gan sezonālās iemaksas.

Noteiktu pabalstu plāniem ir atšķirīga prasība, saskaņā ar kuru dzīvības apdrošināšanai jābūt nejaušai, un nāves pabalsts nedrīkst pārsniegt simts reizes lielāku nekā dalībnieka paredzamais ikmēneša pensijas pabalsts. Lai gan 412. Iedaļas i) daļas plānos, kas ir noteiktu pabalstu plāni, kuri pensijas pabalsta finansēšanai bieži izmanto mūža renti vai dzīvības apdrošināšanu, kvalificētās naudas summa, ko var izmantot dzīvības apdrošināšanas prēmiju maksāšanai, var būt lielāka nekā citām noteiktām pabalstu plāni.

Nodokļu jautājumi

Kad dzīvības apdrošināšana tiek nopirkta kvalificētā kontā, prēmija tiek samaksāta ar pirmsnodokļu dolāriem. Līdz ar to dalībniekam ir jāatzīst saņemtais ekonomiskais labums kā ar nodokli apliekamais ienākums. Atzītā summa katru gadu mainās, un to aprēķina, no apdrošināšanas nāves pabalsta atņemot naudas vērtību. Saņemtās apdrošināšanas ar nodokli apliekamā vērtība (ekonomiskais labums) tiek noteikts, izmantojot zemākās no IRS 2001. gada tabulas izmaksām vai dzīvības apdrošināšanas sabiedrības izmaksām par individuālu, standarta reitinga viena gada polisi.

Ja apdrošinātais priekšlaicīgi nomirst, dzīvības apdrošināšanas polises saņēmēji saņem nāves pabalstu, atskaitot polises naudas vērtību, bez ienākuma nodokļa. Jebkuru ar nodokli apliekamu ekonomisku labumu, ko dalībnieks maksā, kamēr viņš ir dzīvs, no naudas vērtības var atgūt bez nodokļiem. Atlikušā naudas vērtība var palikt plānā vai tikt aplikta ar nodokli kā kvalificēts plāna sadalījums. Tomēr jebkurš nāves pabalsts, ko maksā no politikas kvalificētā plānā, tiek iekļauts mirušā īpašumā, lai aprēķinātu štatu un federālo nekustamā īpašuma nodokli.

Ja aizejat pensijā vai plāns tiek izbeigts, polisi var iegādāties un nodot neatsaucamai dzīvības apdrošināšanas trestam, nodot apdrošinātajam, nodot to ar plānā atstāto naudas vērtību vai pārdot apdrošinātajam vai nodibinātāja trestam. apdrošinātais.

Izejas stratēģijas

Pēc aiziešanas pensijā vai plāna izbeigšanas gadījumā ir vairākas iespējas attiecībā uz dzīvības apdrošināšanas polisi. Izmantojot jebkuru no šīm iespējām, atlikušo kvalificētā plāna vērtību pēc tam varētu pārnest uz IRA.

Polisi varēja iegādāties un nodot neatsaucamai dzīvības apdrošināšanas trestam. Pareizi strukturējot, nāves pabalsts paliek bez ienākuma un īpašuma nodokļa.

Nododiet apdrošinātai personai polisi. Polises vērtība naudā būtu jāatzīst par ar nodokli apliekamajiem ienākumiem sadales gadā, un, ja apdrošinātie būtu jaunāki par 59–1 / 2 gadu vecumu, var tikt piemērotas soda naudas.

Nododiet politiku un naudas vērtība paliek kvalificētajā plānā. Tomēr tas nozīmē apdrošināto atteikties no dzīvības apdrošināšanas.

Polisi var pārdot apdrošinātajam vai apdrošinātāja nodibinātajam trestam. Kamēr polise tiek pārdota par patieso tirgus vērtību, nav tūlītēju ienākuma nodokļa saistību. Tas ļauj apdrošinātajam saglabāt apdrošināšanu. Kad polise neatbilst kvalificētam plānam, apdrošinātie var veikt jebkādas izmaiņas apdrošināšanā, lai apmierinātu savas pensionēšanās un īpašuma plānošanas vajadzības. Tomēr ir īpaši noteikumi, kas nosaka, ko var darīt ģimenes locekļi, kuriem pieder vairāk nekā 50% no uzņēmuma, pērkot dzīvības apdrošināšanas polisi no pensiju plāna.