IRS publikācija 939
Iekšējā ieņēmumu dienesta publikācija 939, Vispārīgais noteikums par pensijām un ikgadējiem maksājumiem, saukts arī par IRS publikāciju 939, ir IRS publicēts dokuments, kurā sniegti norādījumi par to, kā nodokļu maksātājiem jāizturas pret ienākumiem no pensijām un ikgadējiem maksājumiem, izmantojot vispārīgo noteikumu.
Izpratne par IRS publikāciju 939
IRS publikācija 939 izskaidro vienu metodi pensijas un mūža rentes ienākuma aplikšanai ar nodokli. IRS ikmēneša ienākumus no pensijām un ikgadējiem maksājumiem sadala divās daļās: beznodokļu daļa, ko veido personas iemaksātā nauda, un ar nodokli apliekamā daļa, kas atspoguļo pozitīvu ieguldījumu atdevi. Vispārīgais noteikums, kas sīki aprakstīts IRS publikācijā 939, ir viena no divām metodēm, ko izmanto, lai aprēķinātu pensijas vai mūža rentes neapliekamo daļu. Otra metode ir vienkāršotā metode, kas aprakstīta IRS publikācijā 575.
2013. gadā IRS sāka uzskatīt maksājumus no mūža rentes saskaņā ar nekvalificētu plānu kā neto ieguldījumu ienākumus. Šī modifikācija nozīmē, ka nodokļu maksātājiem jāizmanto 8960. veidlapa, Neto ieguldījumu ienākuma nodoklis - privātpersonu īpašumi un trasti, lai noteiktu savu neto ieguldījumu ienākuma nodokli.
Kam vajadzētu izmantot IRS publikāciju 939
Nodokļu maksātājiem ir jāizmanto vispārīgais noteikums, ja viņi saņem ienākumus no nekvalificēta plāna vai plāna, kas neatbilst Iekšējā ieņēmumu kodeksa prasībām, lai saņemtu kvalificēta plāna nodokļu priekšrocības. Nekvalificēts plāns varētu ietvert nekvalificētu darbinieku plānu vai privātu vai komerciālu rentu. Vispārīgais noteikums attiecas arī uz kvalificētiem plāniem, ja mūža rentes sākuma datums ir no 1986. gada 1. jūlija līdz 1996. gada 19. novembrim, un nodokļu maksātājs neatbilst vai nav izvēlējies vienkāršoto metodi. IRS publikācija 939 ietver dažus papildu scenārijus, kādos vispārīgais noteikums var attiekties uz kvalificētiem plāniem. Nodokļu maksātājiem būtu jāizmanto vienkāršotā metode, nevis vispārīgais noteikums, ja viņiem ir kvalificēti plāni, ieskaitot kvalificētus darbinieku plānus, kvalificētus darbinieku ikgadējus maksājumus un līgumus, kas aizsargāti ar nodokļiem.
Tēmas, uz kurām neattiecas IRS publikācija 939
IRS publikācija 939 neaptver ienākumus no dzīvības apdrošināšanas vai individuāliem pensionēšanās kontiem, ko sauc arī par IRA, un tajā nav sniegta konkrēta informācija par to, kā izmantot vienkāršoto metodi. IRS publikācijā 575, kas attiecas uz vienkāršoto metodi, ir iekļauta informācija par periodiski nesaņemtām summām, kas saņemtas no kvalificēta pensijas vai mūža rentes plāna, piemēram, kapitāla palielināšana, vienreizēju maksājumu sadale, ko uzskata par kapitāla pieaugumu, un priekšlaicīga vai pārsniegta sadale.
IRS iesaka konsultēties ar citām publikācijām, lai iegūtu papildu ieskatu par to, kā pensionēšanās ienākumus aplūkot nodokļu vajadzībām. Dažas no ierosinātajām IRS publikācijām ietver IRS publikāciju 524 Kredīts vecāka gadagājuma cilvēkiem vai invalīdiem, IRS publikāciju 571 ar nodokļiem aizsargātu mūža rentes plānu (403 (b) plāni) un IRS publikāciju 590 individuālo pensionēšanās vienošanos.
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.