IRS publikācija 463: Ceļojumu, izklaides, dāvanu un automašīnu izdevumi
IRS publikācija 463: Ceļojumu, izklaides, dāvanu un automašīnu izdevumi izskaidro ar uzņēmējdarbību saistītos izdevumus, kurus atsevišķs nodokļu maksātājs var atskaitīt, lai samazinātu viņu kopējo ar nodokli apliekamo ienākumu. Dokumentā galvenā uzmanība ir pievērsta IRS A saraksta izdevumu iedalīšanai, ko izmanto darbinieki, kuru darba samaksa ir norādīta W-2. Tas attiecas arī uz bruņoto spēku rezervistiem, kvalificētiem māksliniekiem, valsts vai pašvaldību amatpersonām, kas maksā par atlīdzību, un darbiniekiem ar invaliditātes traucējumiem, kas saistīti ar darba izdevumiem, kuri 2106 veidlapā iesniedz atskaitījumus par biznesa izdevumiem.
Publikācija 463 nav obligāti paredzēta partnerībām un trestiem. Šīs uzņēmējdarbības vienības parasti reģistrē visus ar uzņēmējdarbību saistītos izdevumus C sarakstā, un tām jāatsaucas uz IRS publikāciju 535. Publikācijā 463 sniegti daži norādījumi par pašnodarbinātības izdevumu pārskatu sagatavošanu C grafikā, lai gan 535 publikācija ir arī centrālais resurss. Parasti ir pieļaujama individuālu uzņēmējdarbības izdevumu atskaitījumu daļēja pārklāšanās gan darbiniekiem, gan pašnodarbinātajiem, lai gan viņi ziņo par uzņēmējdarbības izmaksu atskaitījumiem divās pilnīgi atšķirīgās formās - A grafiks un C grafiks.
Izpratne par IRS publikāciju 463: ceļa, izklaides, dāvanu un automašīnu izdevumi
IRS publikāciju 463 publicē ASV Iekšējais ieņēmumu dienests (IRS) un periodiski atjaunina IRS vietnē. Tas aptver milzīgu informācijas daudzumu, kas attiecas uz izdevumu atskaitījumiem. Atskaitījumi, ko atļauj Publikācija 463, ir nepieciešami un parastie uzņēmējdarbības izdevumi, kas individuālam nodokļu maksātājam rodas uzņēmējdarbības laikā. IRS tos definē kā izdevumus, kas ir kopīgi noteiktā nozarē un ir noderīgi šīs uzņēmējdarbības praksei. Šie izdevumi nav nepieciešami šīs uzņēmējdarbības veikšanai. Parasti individuālai personai ir jānosaka tikai tie izdevumi, kas radušies uzņēmējdarbības laikā, nevis izdevumi, kas saistīti ar personīgu izmantošanu.
IRS publikācija 463 ir sadalīta sešās galvenajās nodaļās, kurās ietilpst:
- 1. nodaļa: Ceļojumi
- 2. nodaļa: Ēdieni un izklaide
- 3. nodaļa: Dāvanas
- 4. nodaļa: Pārvadājumi
- 5. nodaļa: Lietvedība
- 6. nodaļa: Kā ziņot
Nodokļu samazināšanas un nodarbinātības likums (TCJA) sāka stāties spēkā 2018. taksācijas gadā un ilgs līdz 2025. gadam. TCJA veica būtiskas izmaiņas A saraksta izdevumu jomā, kopumā novēršot lielāko daļu A saraksta izdevumu atskaitījumu. Tomēr TCJA integrēja A saraksta standarta atskaitījumu USD 12 000 vērtībā. Standarta atskaitījums 12 000 ASV dolāru apmērā arī lika lielākajai daļai nodokļu maksātāju uzskaitīt jebkāda veida A saraksta atskaitījumus, ieskaitot vispārējus biznesa izdevumu atskaitījumus.
Taustiņu izņemšana
- IRS publikācija 463 izskaidro ar uzņēmējdarbību saistītos izdevumus, kurus atsevišķs nodokļu maksātājs var atskaitīt, lai samazinātu viņu kopējo ar nodokli apliekamo ienākumu.
- Publikācija 463 galvenokārt koncentrējas uz IRS A saraksta izdevumu iedalījumu, ko izmanto darbinieki, kuru alga norādīta W-2.
- TCJA ievērojami samazināja biznesa izmaksas, kuras var uzskaitīt pa posteņiem, bet nodrošināja standarta A atskaitījumu 12 000 ASV dolāru apmērā.
Atlīdzība
Parasti indivīds, kas sedz izdevumus nodarbinātības laikā, parasti gūst vislielākās priekšrocības, vispirms pieprasot atlīdzību no sava darba devēja. Tas var palīdzēt novērst vajadzību pēc apsvērumiem par izdevumu atskaitīšanu.
Publikācija 463 attiecas uz izdevumiem, par kuriem darbinieks nesaņem atlīdzību no darba devēja. Ja darbinieks saņem atlīdzību par izdevumiem, tas parasti netiek uzskatīts par apliekamo ienākumu.
Ceļot
Vairumā gadījumu ceļa izdevumus atlīdzinās darba devējs. Ja ceļa izdevumi netiek atlīdzināti, nodokļu maksātājs parasti var atskaitīt tikai komandējuma izdevumus, kas saistīti ar ceļošanu prom no nodokļu mājas. Daži no pamata izdevumiem, kurus var atskaitīt ārpus mājām, ir šādi: transportēšana, izmitināšana un ēdināšana.
Maltītes un izklaide
Maltītes un izklaide tiek definētas atsevišķi. Kopumā visi izklaides izdevumi, kas samaksāti izklaides, izklaides vai atpūtas vajadzībām, nav atskaitāmi kā uzņēmējdarbības izdevumi. Tas ietver visus izdevumus par labierīcībām, nodevām un dalības maksu.
Maltītes parasti ir atskaitāmas līdz 50% no kopējām izmaksām. Maltītes nevajadzētu uzskatīt par devīgu vai ekstravagantu. Ēdieni var būt izdevumi izklaides pasākumos, ja tos iegādājas atsevišķi.
Dāvanas
Dāvanas parasti var atskaitīt kā izdevumus līdz USD 25 par dāvanu. Izklaides dāvanas nevar atskaitīt.
Pārvadājumi
Nodokļu maksātāji parasti nevar atskaitīt transporta izdevumus uz parasto darba vietu. Dažus atskaitījumus var piemērot alternatīvām darba vietām.
Izdevumus par transportlīdzekli, ko izmanto uzņēmējdarbībai, parasti aprēķina, izmantojot standarta nobraukuma aprēķināšanas metodi vai faktisko izmaksu aprēķinu. Standarta nobraukuma metode reizina 54, 5 centus par jūdzes izmantošanu. Faktisko izmaksu metode ietver visas faktiskās izmaksas, piemēram, gāzi, eļļu, reģistrāciju, remontu un maksājumus par automašīnu.
W-2 darbinieki parasti nevar atskaitīt transportlīdzekļa izdevumus A sarakstā. Tāpēc alternatīvi darba devēju atlīdzināšanas līgumu meklēšana var būt izdevīga. Pašnodarbinātie nodokļu maksātāji var aprēķināt transportlīdzekļa izdevumus no bruto ienākumiem, aprēķinot neto ienākumus C sarakstā.
Lietvedība un ziņošana
IRS ierosina nodokļu maksātājiem veikt detalizētu uzskaiti par izdevumu atskaitījumiem. Nodokļu maksātāji ar W-2 algām uzrāda algas 1040. rindas 1. Ja nodokļu maksātājiem ir vairāki W-2, W-2 algu summa tiek uzrādīta 1. rindā. Izdevumu atskaitījumus, kas saistīti ar W-2 algām, var uzskaitīt A grafiks, ja lielāks par 12 000 USD. Ja A plāna izdevumu atskaitījumi nepārsniedz USD 12 000, nodokļu maksātājs saņem standarta atskaitījumu USD 12 000 apmērā. Grafiks Standarta vai detalizētie atskaitījumi tiek uzrādīti 1040. numura 8. rindā, un tie samazina ar nodokli apliekamo ienākumu.
Ja nodokļu maksātājs ir pašnodarbināts ar 1099 algām, visas 1099 algas tiek uzrādītas C sarakstā. Atļautie uzņēmējdarbības izdevumi, kas attiecas uz 1099 ienākumiem, tiek atskaitīti, lai iegūtu tīrus ienākumus, kas uzrādīti 1040. pozīcijas 6. rindā. (Plašāk grafikā) C uzņēmējdarbības izmaksas skatīt arī publikācijā 535)
Atteikšanās: indivīdiem ir jāmeklē informācija par IRS publikāciju 463 vai nodokļu speciālistu, lai iegūtu sīkāku informāciju par viņu individuālā biznesa atskaitījumiem. Šajā rakstā ir sniegta vispārīga informācija, kas var būt vai var nebūt saistīta ar atsevišķām situācijām.
Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.