Raksturīgais risks

Kas ir raksturīgais risks?

Iekšējais risks ir risks, ko rada kļūda vai izlaidums finanšu pārskatā cita faktora, nevis iekšējās kontroles neveiksmes, dēļ. Finanšu revīzijā raksturīgais risks, visticamāk, rodas tad, ja darījumi ir sarežģīti vai situācijās, kad ir nepieciešams augsts novērtējuma līmenis attiecībā uz finanšu tāmēm. Šis riska veids ir sliktākais scenārijs, jo visas ieviestās iekšējās kontroles tomēr ir izgāzušās.

1:30

Raksturīgais risks

Izpratne par raksturīgo risku

Iekšējais risks ir viens no riskiem, kas auditoriem un analītiķiem jāmeklē, pārskatot finanšu pārskatus, kā arī kontroles un atklāšanas risks. Veicot auditu vai analizējot uzņēmējdarbību, revidents vai analītiķis mēģina iegūt izpratni par uzņēmējdarbības būtību, vienlaikus pārbaudot kontroles riskus un raksturīgos riskus. Ja raksturīgie un kontroles riski tiek uzskatīti par augstiem, revidents var noteikt atklāšanas risku līdz pieņemami zemam līmenim, lai kopējais audita risks būtu pieņemamā līmenī. Lai samazinātu atklāšanas risku, revidents veiks pasākumus, lai uzlabotu revīzijas procedūras, izmantojot mērķtiecīgu revīzijas atlasi vai palielinot izlases lielumu.

Uzņēmumiem, kas darbojas stingri reglamentētās nozarēs, piemēram, finanšu nozarē, ir lielāks risks raksturīgajiem riskiem, it īpaši, ja uzņēmumam nav iekšējā audita departamenta vai ir revīzijas departaments bez uzraudzības komitejas ar finanšu pieredzi. Galīgais risks, ko rada uzņēmumam, ir atkarīgs arī no finanšu riska, ko rada raksturīgais risks, ja riska darījumu uzskaites process neizdodas.

Sarežģītus finanšu darījumus, piemēram, tādus, kas veikti gados pirms 2007. – 2008. Gada finanšu krīzes, pat visgudrākajiem finanšu speciālistiem var būt grūti saprast. Ar aktīviem nodrošinātus vērtspapīrus, piemēram, nodrošinātas parāda saistības (CDO), bija grūti uzskaitīt, jo dažādas kvalitātes laidieni atkal un atkal tika iesaiņoti. Šī sarežģītība auditoram var apgrūtināt pareizā atzinuma sastādīšanu, kas savukārt var novest pie tā, ka investori var uzskatīt uzņēmumu par finansiāli stabilāku nekā faktiski.

Svarīgs

Iekšējais risks ir visaugstākais, ja vadībai darījuma reģistrēšanai ir jāizmanto ievērojams vērtējums un tuvinājums, vai gadījumos, kad ir iesaistīti sarežģīti finanšu instrumenti.

Raksturīgā riska piemērs

Iekšējais risks bieži pastāv, ja uzņēmums publisko tālredzīgus finanšu pārskatus vai nu iekšējiem ieguldītājiem, vai sabiedrībai kopumā. Uz nākotni vērsti finanšu dati pēc savas būtības ir balstīti uz vadības aplēsēm un vērtējumu, kas rada raksturīgu risku. Šāda veida aplēses skaidrības labad jāatklāj finanšu pārskatu lietotājiem. (Papildu raksturīgā riska piemērus skat. Raksturīgā riska piemēros.)

Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.

Saistītie noteikumi

Kā neatkarīgi auditori aizsargā ieguldītājus no uzņēmuma krāpšanas Neatkarīgs revidents ir sertificēts valsts pilnvarots grāmatvedis vai zvērināts grāmatvedis, kurš pārbauda tā uzņēmuma finanšu pārskatus, ar kuru viņš nav saistīts. vairāk Vai pasūtījuma CDO ir piemērots jūsu portfelim? Īpašs CDO ir strukturēts finanšu produkts, konkrēti, nodrošinātas parāda saistības (CDO), ko tirgotājs izveido un pielāgo konkrētai investoru grupai, kas pēc tam pērk tā daļu (daļu). Mūsdienās to bieži sauc par individuālu daļu. vairāk Izpratne par materiālajām nepilnībām Būtisks trūkums ir tad, ja viena vai vairākas uzņēmuma iekšējās kontroles - darbības, noteikumi un procesi, kas izstrādāti, lai novērstu būtiskus finanšu pārskatu pārkāpumus un uzlabotu darbības efektivitāti - ir neefektīvi. vairāk vispārpieņemtie revīzijas standarti (GAAS) vispārpieņemtie revīzijas standarti ir vadlīniju kopums uzņēmuma finanšu ierakstu revīzijas veikšanai. vairāk atklāšanas risks Noteikšanas risks ir iespēja, ka revidents neatrod būtiskus nepatiesus apgalvojumus, kas pastāv uzņēmuma finanšu pārskatos. vairāk Revidenta definīcija Revidents ir persona, kas pilnvarota pārskatīt un pārbaudīt uzņēmējdarbības dokumentu pareizību un nodrošināt nodokļu likumu ievērošanu. vairāk partneru saišu