Kā TCJA nodokļu likums ietekmē jūsu personīgās finanses

Tālāk ir sniegts Nodokļu samazināšanas un nodarbinātības likuma (TCJA) skatījums un dažas izmaiņas, kuras jūs varat sagaidīt, lai ietekmētu jūsu nodokļus tuvākajā laikā. Ir arī pārskats par dažiem, daudz apspriestiem noteikumiem, kas nenotika. Lai gan šajā rokasgrāmatā nav iekļauts izsmeļošs saraksts ar visām nodokļu koda izmaiņām, tajā ir norādīti galvenie elementi, kas ietekmēs visvairāk cilvēku.

Izmaiņas ietver tik daudz nodokļu kodeksa daļu, ka tas, kā nodokļu rēķins ietekmē jūs, ir atkarīgs no jūsu personiskās situācijas - cik daudz bērnu jums ir, cik maksājat hipotēkas procentos un valsts / vietējos nodokļos, cik nopelnāt no darba un vairāk.

Nodokļu samazināšanas un nodarbinātības likuma pieņemšana

Piektdien, 2017. gada 22. decembrī, prezidents Donalds Trumps parakstīja apjomīgu nodokļu likumprojektu, kas pazīstams kā Nodokļu samazināšanas un nodarbinātības likums (TCJA). Kā norāda nosaukums, tas cenšas samazināt individuālo, korporatīvo un nekustamā īpašuma nodokļa likmes. Zemāka uzņēmumu ienākuma nodokļa likme ir viena no tā galvenajām likuma sastāvdaļām. Tiek apgalvots, ka šis samazinājums ir galvenais faktors uzņēmumu peļņai un darba vietu radīšanai. Akts ierakstīts ierakstu grāmatās kā “Akts, lai nodrošinātu saskaņošanu saskaņā ar vienlaicīgās rezolūcijas par 2018. fiskālā gada budžetu II un V sadaļu.”

Galīgais rēķins ir aptuveni 200 lappušu, un nosaukums dod tikai to, kā teksts lasāms. Pat nodokļu un sabiedriskās politikas ekspertiem, iespējams, ir nepieciešams kofeīna ginoze, lai to caurspīdētu. Galīgā ietekme uz amerikāņiem un ekonomiku turpina izcelties un tiks īstenota līdz 2025. gadam. Tikmēr vairākas sekas jau ir acīmredzamas.

Jums pieder mājas

Ja jūs dzīvojat apgabalā ar augstiem īpašuma nodokļiem, jūs īpaši skars jaunais USD 10 000 ierobežojums, cik lielu valsts un vietējo nodokli (ieskaitot īpašuma nodokļus) jūs varat atskaitīt no saviem federālajiem ienākuma nodokļiem (atbrīvoti: nodokļi, kas tiek maksāti vai uzkrāti) veicot uzņēmējdarbību vai tirdzniecību). Sīkāka informācija zemāk sadaļā "Jūs detalizējat un failu grafiku A".

2018. taksācijas gadā hipotēkas procentu atskaitījumi netiks ietekmēti, bet, ja jūs pārcelsities, tas mainīsies (skatiet nākamo sadaļu). Mazāks cilvēku skaits tomēr tiks detalizēts, jo standarta atskaitījums palielināsies no 6350 līdz 12 000 USD indivīdiem un precētiem pāriem, kas iesniedz atsevišķi, no 9 350 USD līdz 18 000 USD mājsaimniecības vadītājiem un no 12 700 USD līdz 24 000 USD par precētiem pāriem, kuri iesniedz kopīgi. Māju īpašnieki arī nevarēs atskaitīt procentus par mājokļa aizdevumiem neatkarīgi no tā, vai tie ir sīki aprakstīti.

Taustiņu izņemšana

• Nodokļu samazināšanas un nodarbinātības likums stājās spēkā 2018. gada 1. janvārī, un tas būtiski ietekmēs nodokļu iesniegšanu līdz 2025. gadam.
• 200 lappušu likums plaši maina nodokļu kodeksu iestādēm un Amerikas pilsoņiem, koncentrējoties uz individuālo, korporatīvo un nekustamā īpašuma nodokļa likmju samazināšanu.
• Gandrīz ikvienu Amerikā ietekmē nodokļu izmaiņas, taču sekas ir ļoti atkarīgas no personīgās un biznesa situācijas.
• Izpratne par jaunajiem nodokļu likumiem un to, kā tie var ietekmēt personiskos apstākļus, var ievērojami palīdzēt mazināt nenoteiktību nodokļu plānošanā un iesniegšanā.

Jūs pērkat (vai pārdodat) māju

Saskaņā ar iepriekšējiem likumiem māju īpašnieki varēja atskaitīt procentus par hipotēku līdz USD 1 000 000 vai 500 000 USD par precētiem nodokļu maksātājiem, kas iesniedz dokumentus atsevišķi. Tagad ikviens, kurš izņem hipotēku laika posmā no 2017. gada 15. decembra līdz 2025. gada 31. decembrim, var atskaitīt procentus tikai par hipotēku, kas nepārsniedz USD 750 000 vai USD 375 000 par precētiem nodokļu maksātājiem, iesniedzot tos atsevišķi.

Pircējiem dārgos tirgos šīs nodokļu koda izmaiņas varētu padarīt mājas īpašumus mazāk pieejamus. Lielākajai daļai cilvēku atšķirība starp īpašumtiesībām un īri no nodokļu viedokļa tagad ir daudz mazāka. Zillovs lēsa, ka tikai aptuveni 14% māju īpašnieku, kas ir mazāk nekā 44%, nākamgad pieprasīs hipotēkas procentu atskaitījumu.

Nacionālā nekustamo īpašumu asociācija, kas ir viena no valsts lielākajām lobēšanas grupām, prognozēja, ka zemāks hipotēku procentu atskaitījums var izraisīt mājokļu cenu krišanos un pārdošanas pieauguma palēnināšanos, lai gan 2018. gadā cenas pieauga.

Detalizējot savus atskaitījumus

Kā jau tika apspriests, standarta atskaitījums ir pieaudzis no 6350 USD līdz 12 000 USD indivīdiem un precētiem pāriem, kas iesniedz atsevišķi, no 9 350 USD līdz 18 000 USD mājsaimniecības vadītājiem un no 12 700 USD līdz 24 000 USD precētiem pāriem, kas iesniedz kopīgi.

12 000 USD

TCJA standarta atskaitījums individuāliem nodokļu maksātājiem, kas iesniedz vienu pieteikumu.

Šīs izmaiņas nozīmē, ka daudzas mājsaimniecības, kuras savulaik detalizēja atskaitījumus, izmantojot A grafiku, tagad tā vietā veiks standarta atskaitījumu, vienkāršojot nodokļu sagatavošanu aptuveni 30 miljoniem amerikāņu, ziņo USA Today. Apvienotā nodokļu komiteja lēš, ka 94% nodokļu maksātāju pieprasīs standarta atskaitījumu, sākot ar 2018. gadu; apmēram 70% pieprasīja standarta atskaitījumu saskaņā ar iepriekšējiem likumiem. Neiesniegt grafiku A nozīmē mazāku lietvedību un mazāku nodokļu sagatavošanas laiku. Bet tas arī nozīmē, ka labdarības iemaksas daudziem nodokļu maksātājiem faktiski vairs nebūs atskaitāmi no nodokļiem, jo ​​tie nav detalizēti.

Nodokļu maksātājiem, kuri turpina detalizēt preces, jāzina par izmaiņām daudzās A saraksta pozīcijās, sākot ar 2018. taksācijas gadu.

Negadījumu un zādzību zaudējumi

Tie vairs nav atskaitāmi no nodokļiem, ja vien tie nav saistīti ar zaudējumiem federāli pasludinātās katastrofas apgabalā, domājot par viesuļvētras, plūdu un ugunsgrēku upuriem.

Medicīniskie izdevumi

Medicīnisko izdevumu atskaitīšanas slieksnis uz laiku no 10% ir 7, 5%. Šīs izmaiņas attiecās uz 2017. gada nodokļiem atšķirībā no citām likumprojekta izmaiņām, kuras lielākoties neradās līdz 2018. gadam. Pēc 2018. nodokļu gada atgriežas 10% slieksnis. Šīs izmaiņas īpaši palīdz tiem, kuriem ir mazi ienākumi un augsti medicīniskie izdevumi. Ja jūsu koriģētie bruto ienākumi ir USD 50 000, jūs varēsit atskaitīt medicīnas izdevumus, kas pārsniedz USD 3750. Tātad, ja jūs 2017. vai 2018. gadā esat samaksājis 5000 ASV dolāru medicīniskos izdevumus un jūs detalizējat, izmantojot A grafiku, jūs varēsit atskaitīt 1250 USD no saviem 5000 ASV dolāriem medicīniskajos izdevumos.

Valsts un vietējie nodokļi

Nodokļu maksātāji var atskaitīt ne vairāk kā 10 000 USD no viņu valsts un vietējiem ienākuma nodokļiem vai pārdošanas nodokļiem, kā arī no viņu īpašuma nodokļiem (saskaitot kopā) - pasākums, kas varētu kaitēt posteņu sastādītājiem štatos ar augstu nodokļu līmeni, piemēram, Kalifornijā, Ņujorkā un Ņūfaksā. Džērsija. Maksimālā robeža 10 000 USD tiek piemērota neatkarīgi no tā, vai esat kopā vai precējies; Ja esat precējies, iesniedzot atsevišķi, tas samazinās līdz 5000 USD.

Atcelti dažādi atskaitījumi

Nodokļu maksātāji zaudē iespēju atskaitīt nodokļu sagatavošanas, investīciju maksas, brauciena ar velosipēdu, neatmaksātos darba un pārcelšanās izdevumus.

Personīgā atbrīvojuma ņemšana

2017. gadā atbrīvojuma summa bija 4 050 USD fiziskām personām, laulātajiem un apgādājamiem. Kā atskaitījums tas palīdzēja samazināt jūsu ar nodokli apliekamo ienākumu. 2018. gadā līdz 2025. gadam šis atbrīvojums zaudēs spēku. Atbrīvojuma atcelšana visvairāk ietekmē nodokļu maksātājus ar ģimenēm. Šeit ir trīs piemēri:

Vientuļa, bez bērniem

• Standarta atskaitījums palielinās no 6350 USD līdz 12 000 USD
• Personīgie izņēmumi samazinās no USD 4 050 līdz USD 0
• Vecais nodokļu atvieglojums: USD 10 400
• Jauns nodokļu atvieglojums: 12 000 USD

Precējies, iesniedzot kopīgi, bez bērniem

• Standarta atskaitījums palielinās no USD 12 700 līdz USD 24 000
• Personīgie izņēmumi samazinās no USD 8 100 līdz USD 0
• Vecais nodokļu atvieglojums: 20 800 USD
• Jauns nodokļu atvieglojums: USD 24 000

Precējies, iesniedzot kopīgi, ar diviem bērniem

• Standarta atskaitījums palielinās no USD 12 700 līdz USD 24 000
• Personīgie izņēmumi samazinās no USD 16 200 līdz USD 0
• Vecais nodokļu atvieglojums: USD 30 900
• Jauns nodokļu atvieglojums: 28 000 USD

(Dažos gadījumos jūs, iespējams, varēsit ņemt bērnu nodokļu atlaides, kas palielinās no 2 000 USD līdz 4 000 USD vai no 0 USD līdz 4 000 USD, ja jūsu ienākumi bija pārāk augsti, lai pretendētu uz iepriekš - sīkāku skaidrojumu skatiet nākamajā sadaļā.)

Bērnu nodokļu atlaide

TCJA palielināja bērnu nodokļu atlaidi no USD 1 000 līdz USD 2 000 par bērnu, kas jaunāks par 17 gadiem. To var arī atmaksāt līdz USD 1400, kas nozīmē, ka pat tad, ja nodoklis nav parādā, jo jūsu ienākumi ir pārāk mazi, jūs joprojām varat saņemt daļēju bērnu nodokli. kredīts. TCJA arī nodokļu atlaidi padara plaši pieejamu vidējai un augstākajai klasei. 2017. gadā vientuļie vecāki nevarēja pieprasīt pilnu kredītu, ja viņi nopelnīja vairāk nekā 75 000 USD, un precētie vecāki to nevarēja pieprasīt, ja viņi nopelnīja vairāk nekā 110 000 USD. Līdz ar TCJA šie sliekšņi palielināsies līdz USD 200 000 un USD 400 000 līdz 2025. gadam.

Attiecībā uz vecumu iepriekšējie likumi tika piemēroti bērniem, kas jaunāki par 17 gadiem. Nodokļu likumprojekts nemaina vecuma robežu bērna nodokļu atlaidei, bet tas maina situāciju vecākiem, kuriem nav dokumentu. Saskaņā ar iepriekšējo likumu beznodokļu imigranti, kuri iesniedza nodokļus, izmantojot individuālu nodokļu maksātāja identifikācijas numuru, varēja pieprasīt bērna nodokļu atlaidi. Jaunais likums paredz, ka vecākiem ir jānorāda sociālā nodrošinājuma numurs katram bērnam, kuram viņi pieprasa kredītu. Tas ir solis, kas paredzēts, lai liegtu kredīta pieprasīšanu pat bez dokumentiem reģistrētiem imigrantiem, kuri maksā nodokļus. Turklāt plašāka pakļaušana, ko saņem bērnu SSN, padara viņu numurus jutīgākus pret identitātes zādzībām, un cilvēki, iespējams, vairāk izmantos nozagtos SSN, lai pieprasītu kredītu.

529 plānu izmantošana skolai

Viena liela izmaiņa: ir paplašināti 529 plāni. Papildus tam, ka tie tiek izmantoti koledžas izdevumu finansēšanai, vecāki tagad var izmantot 10 000 USD gadā no 529 kontiem bez nodokļa, lai apmaksātu K-12 izglītības mācību un ar to saistītos mācību materiālus un apmācību.

Gados vecāki cilvēki vai bērni, kas vecāki par 17 gadiem

Apgādājamajiem, kuri neatbilst bērna nodokļu atlaidei, piemēram, koledžas bērniem un apgādājamiem vecākiem, nodokļu maksātāji var pieprasīt neatmaksājamu 500 ASV dolāru kredītu, ievērojot tos pašus ienākumu ierobežojumus kā jaunajiem bērnu nodokļu kredītiem (paskaidrots sadaļā “Bērni līdz 17 collu sadaļa, iepriekš). Aprūpētāji ir zaudējuši divus ieguvumus saskaņā ar jauno likumu.

Tā kā personīgais atbrīvojums vairs nav spēkā, aprūpētāji vairs nevar pieprasīt USD 4050 personisko atbrīvojumu vecāka gadagājuma vecākiem. Turklāt viņi vairs nevar pieprasīt atkarīgas aprūpes nodokļa atlaidi kvalificētiem radiniekiem, kuri atbilda atkarīgajiem standartiem, kuru skaitā bruto ienākumi ir mazāki par 4 050 ASV dolāriem un vairāk nekā pusi no nodokļu maksātāja atbalsta viņi saņem. Maksimālais pieejamais bija no USD 600 līdz USD 1050, atkarībā no nodokļu maksātāja koriģētajiem bruto ienākumiem, un tā pamatā bija līdz USD 3000 aprūpes izdevumi. Nespēja pieprasīt šo kredītu, lai rūpētos par apgādājamo vecāku, ja jūs to kvalificējāties un tā vietā saņemat tikai USD 500 - un zaudējat personisko atbrīvojumu no USD 450 -, tas ir būtisks trieciens ģimenes aprūpētājiem.

Apdrošināšanas pirkšana caur ACA

Republikāņi ieguva vēlmi panākt individuālā veselības apdrošināšanas mandāta atcelšanu. Šīs izmaiņas, kas stājas spēkā 2019., nevis 2018. gadā, nozīmē, ka no 2019. gada cilvēkiem, kuri neiegādājas veselības apdrošināšanu, nebūs jāmaksā soda nauda IRS. Šī izvēles brīvība nozīmē arī to, ka individuālās apdrošināšanas prēmijas varētu palielināties par 10%, un, pēc Kongresa budžeta biroja datiem, tās varētu segt par 13 miljoniem mazāk amerikāņu.

Prēmiju palielināšana, iespējams, skars visus, kas pērk apdrošināšanu, ieskaitot cilvēkus, kuri to saņem caur saviem darba devējiem un darba devējiem, kuri subsidē savu darbinieku prēmijas.

Federālie un privātie studentu aizdevumi

Federālo un privāto studentu aizdevumu parāds, kas atbrīvots no nāves vai invaliditātes, netiks aplikts ar nodokļiem no 2018. gada līdz 2025. gadam. Šīs izmaiņas būs liels palīgs nelaimīgajām ģimenēm.

Teiksim, ka esat precējies un jums ir 30 000 USD studentu aizdevuma parāds. Saskaņā ar veco likumu, ja jūs nomirsit vai kļūsit neatgriezeniski invalīds un aizdevējs atbrīvos jūsu parādu, samazinot to līdz nullei, jūs vai jūsu īpašums saņems ienākuma nodokļa rēķinu par šo 30 000 USD. Ja jūsu robežnodokļa likme būtu 25%, jūsu mantinieki vai apgādnieka zaudējuma nodokļi būtu parādā 7500 USD. Nodokļu reforma šo apgrūtinājumu novērš. Bet tas neprasa privātiem aizdevējiem atbrīvot parādu.

USD 11 miljonu nekustamā īpašuma nodokļa atvieglojums

Vecie federālā īpašuma nodokļa atbrīvojuma sliekšņi bija 5, 49 miljoni ASV dolāru fiziskām personām un 10, 98 miljoni ASV dolāru precētiem pāriem. Ja viens gāja bojā ar aktīviem, kuru vērtība bija mazāka par šīm summām, nekustamā īpašuma nodoklis nebija jāmaksā. No 2018. gada līdz 2025. gadam sliekšņi dubultojas līdz gandrīz 11 miljoniem USD indivīdiem un gandrīz 22 miljoniem USD pāriem. Dažiem ļaudīm var rasties jautājums, vai slimnīcas redzēs, ka ļoti turīgie līdz 2017. gada beigām arvien vairāk izmantos dzīvības uzturēšanas ierīces, un 2025. gada decembrī to lietošana samazinās.

Īpašuma nodokļa likme joprojām ir 40%. Īpašuma nodoklī tiek izmantota iekavās ievietota sistēma ar pieaugošām robežlikmēm, tāpat kā iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Tas sākas ar mazāk nekā 17%, bet ātri saasinās. Tiklīdz jūsu ar nodokli apliekamais īpašums (summa, kas pārsniedz atbrīvojumu) sasniedz sešus ciparus, jūs jau esat 30% robežās.

Izmaiņas nodokļu kategorijā

Tas atkarigs. Nodokļu likmes mainās no 2018. gada līdz 2025. gadam visā ienākumu spektrā. 2026. gadā izmaiņas zaudēs spēku un 2017. gada likmes atgriezīsies, ja netiks pieņemti turpmāki tiesību akti. Atsevišķie izcirtņi netika veikti pastāvīgi. Iemesls ir norādīts: to ietekme uz budžeta deficīta palielināšanu.

TCJA ir pazeminājusi nodokļu likmes visās ienākuma nodokļu kategorijās, ienākumu līmeni katru gadu koriģējot, pamatojoties uz ķēdes ķēdes cenu indeksu visiem pilsētas patērētājiem.

Nepartejiskais Nodokļu politikas centrs paredz, ka vidēji visi ietaupīs naudu no nodokļu grupas izmaiņām. 2018. gadā ceturtais kvintilis un lielākie 80% līdz 95% ienākumu saņēmēji saņems vidējo nodokļu samazinājumu par aptuveni 2%. Lielākie ieguvēji ir no 95% līdz 99%, un nodokļu vidējais samazinājums ir aptuveni 4%. Augšējiem 1% vidējais nodokļu samazinājums būs nedaudz mazāks par 3, 5%, savukārt augšējiem 0, 1% vidējais nodokļu samazinājums būs nedaudz lielāks par 2, 5%.

Jaunās nodokļu grupas atceļ laulības sodu. Ienākumu grupas, kas piemērojamas katrai nodokļu galīgajai likmei precētiem pāriem, kuri iesniedz kopīgu pieteikumu, ir precīzi divkāršas nekā vientuļajiem. Iepriekš daži pāri pēc laulībām atradās augstākā nodokļu kategorijā.

Lasiet tālāk, lai redzētu, kā izmaiņas ietekmēs jūsu iekavu. Ņemiet vērā, ka pastāv zināma pārklāšanās starp cilvēkiem, kuri iederas ienākumu spektrā. Turklāt ņemiet vērā, ka ienākuma nodokļa likmes saglabāsies līdz 2025. gadam, bet atbilstošās ienākumu grupas katru gadu koriģēs atbilstoši inflācijai.

Nodokļu likumprojekts arī maina to, kā tiek palielinātas nodokļu paketes inflācijai. Tagad tie tiek indeksēti uz lēnāku inflācijas rādītāju, ko sauc par Chained Consumer Price Index visiem pilsētvides patērētājiem.

Nodokļu saistības ar lieliem ienākumiem mājsaimniecībām

Nodokļu politikas centra analīze rāda, ka lielākās priekšrocības iegūs mājsaimniecības, kas nopelnīs no 308 000 līdz 733 000 USD. Un tie, kas nopelna vairāk nekā 733 000 USD, var sagaidīt nodokļu samazinājumu par 50 000 USD.

Ņemiet vērā, ka lielākie 20% maksā gandrīz 87% no visa federālā ienākuma nodokļa, ko iekasē valdība, saskaņā ar Nodokļu politikas centru. Augšējie 1% maksā vairāk nekā 43% no tā, un lielākie 0, 1% maksā vairāk nekā 20% no tā.

Zemāk esošajā tabulā parādīts, kā ienākumi, kas gūst lielus ienākumus, redzēs, ka nodokļu likmes mainīsies no 2018. gada līdz 2025. gadam.

Federālās individuālās ienākuma nodokļa likmes ienākumiem ar augstiem ienākumiem, 2017. gads salīdzinājumā ar TCJA

Mājsaimniecību ar vidējiem ienākumiem nodokļu saistības

2018. gadā, saskaņā ar Nodokļu politikas centra datiem, ienākumu saņēmēju otrā kvintile saņems vidējo nodokļu samazinājumu nedaudz virs 1%. Trešā kvintile saņems vidējo nodokļu samazinājumu par aptuveni 1, 5%. Kopumā ģimenes ar vidējiem ienākumiem var cerēt, ka nodokļos ietaupīs vidēji USD 900.

Zemāk esošajā tabulā parādīts, kā vidējo ienākumu gūtāji redzēs izmaiņas nodokļu grupās.

Federālās individuālās ienākuma nodokļa likmes vidēju ienākumu saņēmējiem, 2017. gads, salīdzinot ar TCJA

Nodokļu politikas centrs saka, ka aptuveni 90% mājsaimniecību ar vidējiem ienākumiem būs zemāks nodokļu rēķins, bet 7% - lielāks. Trešās un ceturtās kvintiles mājsaimniecības maksā apmēram 17% no visiem federālajiem ienākuma nodokļiem.

Mājsaimniecību ar zemiem ienākumiem nodokļu saistības

Nodokļu politikas centrs lēš, ka gandrīz puse mājsaimniecību ar zemiem ienākumiem neredzēs savas nodokļu saistības izmaiņas saskaņā ar nodokļu rēķinu. Un tā lēš, ka 2018. gadā ienākumu saņēmēji ar zemāko kvintili saņems vidējo nodokļu samazinājumu, kas ir mazāks par 0, 5%, bet otrais kvintilis saņems vidējo nodokļu samazinājumu, kas ir nedaudz lielāks par 1%.

Ņemiet vērā, ka daudzi, kas atrodas zemākajās iekavās, nenopelna pietiekami, lai būtu parādā federālo ienākuma nodokli. Nodokļu politikas centrs saka, ka vismazāk 20% ienākumu saņēmēju saņem 2, 2% atpakaļ no visiem federālajiem ienākuma nodokļiem, kas tiek maksāti katru gadu, ar vidējo nodokļu rēķinu - 643 USD. Otrie zemākie 20% ir līdzīgā situācijā. Tomēr darbinieki ar zemākiem ienākumiem joprojām maksā sociālā nodrošinājuma un Medicare nodokļus, pat ja viņi ne vienmēr maksā federālos ienākuma nodokļus. Zemāk esošajā tabulā parādīts, kā zemu ienākumu ieguvēji mainīsies nodokļu kategorijās.

Federālās individuālās ienākuma nodokļa likmes maznodrošinātiem, 2017. gads salīdzinājumā ar TCJA

Uzņēmējdarbības nodokļi

Iegūstamais bizness maksā nodokļus, izmantojot individuālo ienākuma nodokļa kodu, nevis uzņēmuma ienākuma nodokļa kodu. Atsevišķi uzņēmumi, S korporācijas, personālsabiedrības un LLC ir visi caurlaidīgi uzņēmumi, savukārt C korporācijas nav.

Saskaņā ar jauno nodokļu kodeksu pārejošo uzņēmumu īpašnieki var atskaitīt 20% no sava biznesa ienākumiem, kas samazinās viņu nodokļu saistības. Tomēr profesionālo pakalpojumu uzņēmumu īpašniekiem, piemēram, juristiem, ārstiem un konsultantiem, kas iesniedz vienu personu un kas nopelna vairāk nekā 157 500 USD vai iesniedz kopā, un nopelna vairāk nekā 315 000 USD, tiek piemērota pakāpeniska atteikšanās un samazināšana. Cita veida uzņēmumiem, kas pārsniedz šos ienākumu sliekšņus, to atskaitīšana notiks, nepārsniedzot 50% no kopējās samaksātās algas vai 25% no kopējās samaksātās algas, pieskaitot 2, 5% no materiāla nolietojama īpašuma, piemēram, nekustamā īpašuma, izmaksām. Neatkarīgie darbuzņēmēji un mazo uzņēmumu īpašnieki gūs labumu no ieturētā atskaitījuma, tāpat kā lieli uzņēmumi, kas ir strukturēti kā caurlaidīgi uzņēmumi, piemēram, daži riska ieguldījumu fondi, investīciju firmas, ražotāji un nekustamā īpašuma kompānijas.

Gan caurlaides, gan korporatīvo uzņēmumu īpašnieki no 2018. gada piecus gadus varēs norakstīt 100% no kapitāla izmaksām, nevis pakāpeniski norakstīt vairākus gadus. (L44) Tas nozīmē, ka uzņēmumiem būs lētāk veikt noteiktas investīcijas.

Nodokļu uzlikšana daudznacionāliem uzņēmumiem

Nodokļu reforma maina ASV uzņēmumu ienākuma nodokļa sistēmu no visas pasaules uz teritoriālo. Tas nozīmē, ka ASV korporācijām vairs nav jāmaksā ASV nodokļi par lielāko daļu nākotnes peļņas no aizjūras. Saskaņā ar iepriekšējo sistēmu ASV korporācijas maksāja ASV nodokļus par visu peļņu neatkarīgi no tā, kurā valstī tie tiek nopelnīti.

Nodokļu likumā mainās arī tas, kā tiek aplikti ar nodokļiem repatriētie ārvalstu ienākumi. Kad ASV korporācijas ienes peļņu, kas tiek turēta aizjūras teritorijās, atpakaļ uz Amerikas Savienotajām Valstīm, tās maksās nodokli 8% apmērā no nelikvīdiem aktīviem, piemēram, rūpnīcām un iekārtām, un 15, 5% nodokli par skaidru naudu un tās ekvivalentiem. Nodoklis ir jāmaksā astoņu gadu laikā. Abas jaunās likmes nozīmē ievērojamu kritumu no iepriekšējās likmes 35%. Turklāt anti-bāzes erozijas un ļaunprātīgas izmantošanas nodokļu mērķis ir atturēt ASV korporācijas no peļņas novirzīšanas uz valstīm ar zemākiem nodokļiem, kas virzās uz priekšu.

Lai arī šie samazinājumi ietekmēs arī to, cik lieli uzņēmumu nodokļi tiek piemēroti deficītam, tie nebeidzas, sākot no 2026. gada, tāpat kā atsevišķi samazinājumi.

Nodokļu likumprojektu atbalstītāji norāda, ka arī amerikāņi, kuru pensiju un ieguldījumu kontos pieder akcijas, kopfondi vai biržā tirgoti fondi, gūs peļņu arī no šīm izmaiņām. Iemesls: viņu ieguldījumu vērtība palielinās, kad daudznacionālu akciju vērtība palielinās. Viņi arī atzīmē, ka iepriekšējā pasaules mēroga nodokļu sistēma kaitē amerikāņiem, nosūtot darbavietas, peļņu un nodokļu ieņēmumus uz ārzemēm, faktiski dubultojot nodokļus no ārzemēs nopelnītajiem ienākumiem. Lielākā daļa attīstīto valstu izmanto teritoriālo sistēmu, un Amerikas Savienotās Valstis tām pievienojās, sākot ar 2018. gada 1. janvāri. Tā rezultātā mazāk uzņēmumu varētu pārcelties uz ārzemēm, lai pazeminātu nodokļus.

Uzņēmumu ienākuma nodokļa likmes

Korporācijas, tāpat kā privātpersonas un viensētas, maksā nodokli saskaņā ar iekavās norādītu sistēmu ar pieaugošām robežlikmēm. 2017. gadā šīs likmes bija šādas:

Avots : IRS.gov

Sākot ar 2018. gadu, uzņēmuma nodoklis paliekoši kļuva par vienotu likmi 21%. Tā kā tā ir vienota likme, kas ir zemāka par lielāko daļu iepriekšējo robežlikmju, un lielākajai daļai korporāciju būs zemāks federālā nodokļa rēķins. Tiem, kuru peļņa ir mazāka par 50 000 USD, būs lielāks nodokļu rēķins, jo viņu likme palielināsies no 15% līdz 21%.

Saskaņā ar The Wall Street Journal veikto analīzi, tie uzņēmumu veidi, kuri, visticamāk, gūst labumu no zemākām korporatīvajām likmēm, ir mazumtirgotāji, veselības apdrošinātāji, telekomunikāciju pārvadātāji, neatkarīgi rafinētāji un pārtikas preču tirgotāji. Piemēram, Aetna vidējā efektīvā nodokļu likme pēdējos 11 gados ir 35% saskaņā ar MarketWatch uzņēmumu ienākuma nodokļa kalkulatoru, savukārt Time Warner ir maksājis 33%, Target ir samaksājis 34, 9%, bet Phillips 66 ir samaksājis 31, 3%.

Tāpat kā izmaiņas ārvalstu peļņas aplikšanā ar nodokļiem, korporatīvās peļņas aplikšanas ar nodokļiem izmaiņas skars ikvienu, kam pieder korporācijas akcijas caur akcijām, kopieguldījumu fondiem vai biržā tirgotiem fondiem.

Saskaņā ar bijušajiem likumiem ASV korporāciju augstākā nodokļu likme bija 35%, bet vidējā likme pasaulē - 25%. Kritiķi jau sen apgalvo, ka Amerikas augstās uzņēmumu ienākuma nodokļa likmes valstij rada neizdevīgus konkurences apstākļus salīdzinājumā ar valstīm ar zemākiem nodokļiem, piemēram, Īriju un Kanādu, liekot amerikāņu korporāciju peļņu aizjūras zemēm. Teorētiski tagad, kad likmes ir zemākas, uzņēmumi, iespējams, atļauj nopelnīt lielāku peļņu vietējā tirgū, un tie varētu tērēt mazāk resursu lobējot zemākas nodokļu likmes un vairāk līdzekļu savu produktu un pakalpojumu uzlabošanai.

Tāpat tika atcelts korporatīvais alternatīvais minimālais nodoklis 20% apmērā.

Bezdarbs un TCIA

Republikāņi saka, ka nodokļu likumprojekts radīs darba vietas, pazeminot nodokļu likmi repatriētai peļņai. Bet tādi kritiķi kā senators Marks Vorners (D-Va.) Saka, ka lielāka korporatīvā peļņa nebūt nenozīmē vairāk darbavietu vai lielāku iekšzemes investīciju.

Ņemot vērā, ka Kongresa 2004. gada nodokļu brīvdienas nespēja izpildīt līdzīgu solījumu, jaunais likumprojekts, iespējams, nedos solīto darba vietu pieaugumu. Tā vietā papildu naudu korporatīvajā kasē var izmaksāt akcionāriem, izmantojot dividendes un akciju atpirkšanu, kā tas bija šī gadsimta sākumā. Uzņēmumi to arī varētu izmantot, lai samaksātu parādu vai veiktu apvienošanos.

Nodokļu fonda modeļi tomēr atklāja, ka nodokļu plānam ilgtermiņā jāpalielina IKP par 1, 7%, jāpalielina algas par 1, 5% un jāpievieno 339 000 pilna laika ekvivalenta darba vietu. Viņi saka, ka nākamajā desmitgadē IKP pieaugs vidēji par 0, 29% gadā, kas ir no 1, 84% līdz 2, 13%. Viņi arī sagaida, ka nodokļu samazināšanas radītā izaugsme palielinās federālos ieņēmumus par USD 1 triljonu. Darba vietu pieaugums patiešām notika 2018. gadā.

Jūs esat nodokļu speciālists

Sākot ar nodokļiem, nodokļu maksātāji, nodokļu advokāti un grāmatveži var cerēt uz uzņēmējdarbības attīstību no klientiem, kuri cenšas palielināt nodokļus vai mazināt zaudējumus no nodokļu koda izmaiņām.

Viņi bija aizņemti 2018. gadā, palīdzot cilvēkiem izveidot pārejas biznesu un pārvērtēt klientu apstākļus, ņemot vērā visas nodokļu izmaiņas. Nodokļu sagatavotāji, kas galvenokārt strādā zemas un vidējas klases nodokļu maksātāju labā, var novērot uzņēmējdarbības samazināšanos, jo mazāk no šīm mājsaimniecībām gūs labumu no atskaitījumu iedalīšanas.

Kas ir pastāvīgs, kas nav

Visas atsevišķās nodokļu kodeksa izmaiņas ir īslaicīgas, ieskaitot 20% ieturējumu par ieturētajiem ienākumiem. Lielākā daļa izmaiņu beidzas pēc 2025. gada; daži, piemēram, samazināts medicīnisko izdevumu slieksnis, drīz beidzas. Uzņēmuma nodokļa likmes samazināšana, starptautiskie nodokļu noteikumi un pāreja uz lēnāku inflācijas līmeni, lai noteiktu nodokļu grupas, ir pastāvīgas.

Izdod nodokļu likumprojektu nemainīja

Nams nāca klajā ar savu pirmo nodokļu likumprojekta versiju 2017. gada 2. novembrī. Dažādas grupas, kas spēja gūt ievērojamu peļņu vai zaudēt, smagi cīnījās, lai aizsargātu savas intereses.

Grad studenti jutās apdraudēti par iespēju, ka viņu atbrīvojums no mācību līdzekļiem tiks aplikts ar nodokļiem. Daudzās augstskolās studenti, kas māca vai strādā par pētniecības asistentiem, neiekasē mācību maksu. Studenti iebilda pret nodokļu rēķinu iegūšanu par ienākumiem, ko viņi nekad nav saņēmuši. Vidējā absolventa mācību maksa 2015. – 2016. Gadā bija 17 868 USD, tāpēc atkarībā no tā, kurā nodokļu klasē iekļuva grad students, nodokļu rēķins varēja būt vairāki tūkstoši dolāru. Grad studenti arī turpmāk saņems šo mācību pabalstu bez nodokļiem.

Ikviens, kam ir studentu aizdevuma parāds, joprojām varēs atskaitīt procentus, pat ja tie vairs netiks detalizēti augstāka standarta atskaitījuma dēļ.

Skolotāji arī uztraucās par to, ka tiks zaudēti līdzšinējie 250 USD atskaitījumi par klasi un daži ar darbu saistīti izdevumi. Viņi to nedarīja. Viņi var veikt šo atskaitījumu neatkarīgi no tā, vai atskaitīs detalizētos atskaitījumus vai arī izmantos standarta.

Tika saglabāta mājokļu nodokļu atlaide ar zemiem ienākumiem. Nacionālās zemu ienākumu mājokļu koalīcijas prezidents NPR sacīja, ka likumprojekta noteikums, ar kuru tiktu atcelts privāto darbību obligāciju atbrīvojums no nodokļa, kas ir ieguvums, kas veicina ieguldījumus pieejamu mājokļu celtniecībā, samazinot to izmaksas, būtu nozīmējis “a zaudēsim aptuveni 800 000 īres māju par pieņemamām cenām nākamajos 10 gados. "Šīs obligācijas tiek izmantotas arī, lai finansētu infrastruktūras projektus, piemēram, ceļus un lidostas.

Likumā neizdevās samazināt nodokļu ieliktņu skaitu līdz četriem, kas būtu vienkāršojis nodokļu kodeksu, kas ir liela daļa no Pola Raiena sākotnējā priekšlikuma padarīt nodokļus tik vienkāršus, ka vairums amerikāņu varētu tos ievietot pastkartē.

Likumā netika arī atcelts individuālais alternatīvais minimālais nodoklis. Bet tas palielināja AMT maksāšanas slieksni, tāpēc tas ietekmēs mazāk nodokļu maksātājus.

Mājas likumprojekts vēlējās novērst medicīnisko izdevumu atskaitījumus, bet galīgais rēķins tos patur un nodrošina nelielu palielinājumu trīs gadus, kā minēts iepriekš sadaļā “Jūs detalizējat atskaitījumus un failu grafiku A”.

Nopelnītā ienākuma nodokļa atlaide, kas dod nodokļu atvieglojumus trūcīgajiem strādājošajiem, netika paplašināta.

Un galu galā 529 plānu paplašināšana, lai ietvertu K-12 izglītību, neietvēra mājas izglītību.

Grunts līnija

Nodokļu samazināšanas un nodarbinātības likums ietekmēs nodokļu maksājumus visiem amerikāņiem, sākot ar 2018. taksācijas gadu un galvenokārt ilgst līdz 2025. gadam. Kopumā TCJA pazemina nodokļu likmes visos ienākumu līmeņos, palīdzot samazināt amerikāņu ienākuma nodokļa slogu. Atsevišķi izpratne par to, kā likums ietekmē nodokļus jūsu nodokļu kategorijā, un individuālie apstākļi, kas tieši ietekmē jūs, var potenciāli palīdzēt jums pārliecināties, vai izmantojat visus pelnītos atskaitījumus un galu galā samaksājat viszemāko jums pieejamo nodokļu rēķinu.