Kā jaunais nodokļu likums ietekmē kriptovalūtas

Nodokļu likumprojekts, kuru Donalds Trumps parakstīja likumā decembra beigās, ir visbūtiskākās izmaiņas federālā nodokļu kodeksā 30 gadu laikā, taču Kongress izmantoja savu iespēju noskaidrot jautājumus kriptovalūtas investoriem, tirgotājiem, emitentiem un kalnračiem. Kopiena ir atstāta ar virkni jautājumu un neskaidrību; taču, lai arī nodokļu rēķins tieši neattiecas uz kriptovalūtām, piemēram, bitkoiniem, ēteri un žetoniem, kas izdoti caur ICO, tas tos ietekmē netieši.

Īpaši svarīgas ir izmaiņas sešos nodokļu kodeksa noteikumos: līdzīga veida apmaiņa, zaudējumu pārnešana, uzņēmumu ienākuma nodokļa likme, uzņēmējdarbības procentu atskaitīšana, dažādi personīgi atskaitījumi un attieksme pret nodošanas biznesu. (Sk. Arī Trumpa nodokļu reformu. )

Līdzīga veida apmaiņas

Google "bitcoin nodokļu rēķins" vai dažas izmaiņas, un lielākā daļa rezultātu tiks koncentrēti uz nodokļu kodeksa 1031 sadaļu, kas ļauj atlikt kapitāla pieauguma nodokļus par noteiktu "līdzīga veida" īpašuma apmaiņu pret citu, līdzīgu īpašumu. Šis noteikums sākotnēji tika paredzēts kā pārtraukums lauksaimniekiem, kas apmainās ar lopiem, bet to izmantoja tirdzniecībai ar komerciālo nekustamo īpašumu, mākslu un lidmašīnām - un kriptovalūtām.

Saskaņā ar trim juristiem, ar kuriem sazinājās Investopedia, vismaz daži kriptovalūtas investori, piemēram, uzskata, ka bitcoīna pārdošana ēterim ir līdzīga veida birža, kas ir atbrīvota no kapitāla pieauguma nodokļiem. Neviens no advokātiem, ar kuriem mēs runājām, tomēr nav pārliecināts: nodokļu maksātāji, kas kriptogrāfijas apmaiņu uzskata par līdzīgu, "uzņemas risku, ka, ja viņiem tiks veikta revīzija, IRS tam nepiekritīs", saka Jeremy Naylor, partneris Cooley LLP. Saskaņā ar jauno likumu viņš turpina: "Tagad ir skaidrs, ka jūs to nevarat izdarīt." Atbrīvojums, ko 1031. Iedaļa iepriekš piemēroja "līdzīga veida īpašumam", saskaņā ar jauno likumu attiecas tikai uz "līdzīga veida nekustamo īpašumu", kas nozīmē, ka kriptovalūtas noteikti neatbilst.

Investoriem, kas apsver iespēju izmantot šo pārtraukumu 2017. taksācijas gadā, ir jānovērtē riski. Metjū Gertlers, Digital Asset Research vecākais analītiķis un konsultants, saka: "Līdzīga veida apmaiņa nekad nebija šifrēšanas lieta, " piebilstot, ka "lielāko daļu rakstu, ko esmu lasījis, atbalstot to, ka līdzīga veida apmaiņas notiek ne advokātu, ne advokātu vai grāmatveži ". Viņš norāda, ka zelta tirdzniecība ar sudrabu nav piemērota pārtraukumam, tāpēc "es gribu dzirdēt, kāpēc vienas kriptovalūtas tirdzniecība otrai ir tāda paša veida īpašums".

Zaudējumu pārnešana

Otrās nodokļu kodeksa izmaiņas ietekmē uzņēmumus kriptovalūtas telpā, piemēram, uzņēmumus, kas vāc naudu, izlaižot žetonus, izmantojot sākotnējos monētu piedāvājumus (ICO) vai līdzīgu līdzekļu vākšanas metodi, kas pazīstama kā SAFT. Saskaņā ar veco nodokļu likumu uzņēmējdarbības zaudējumus varētu pārnest divus gadus, tas ir izdevīgs uzņēmumiem, kas nopelna naudu ar simbolisku pārdošanu viena gada laikā, pēc tam piedzīvo saimnieciskos zaudējumus nākamajos gados. Jaunais likums novērš zaudējumu pārnešanu.

"Daži ļaudis, kas veic ICO un vāc naudas pārdošanas žetonus, domāja, ka viņi varēs izmantot zaudējumus [2018. un 2019. gadā], lai kompensētu ienākumus 2017. gadā, " saka Naylor. "Šis ieguvums vairs nepastāv."

Uzņēmumu ienākuma nodokļa likmes

Jaunā nodokļu likuma galvenais noteikums ir straujš uzņēmumu ienākuma nodokļa likmes samazinājums no 35% līdz 21%. Īstermiņa kapitāla pieaugumam tiek uzlikti nodokļi kā parastie ienākumi ar robežlikmēm, kas saskaņā ar jauno likumu 2018. gadā svārstās no 10% līdz 37%. Ilgtermiņa kapitāla pieaugumam - peļņai no aktīvu pārdošanas, kas ir turēti vismaz gadu, - tiek uzlikti nodokļi augšā likme 20%. Tāpēc tirgotājiem, kuru kriptovalūtas ir īsāks termiņš, jaunā korporatīvā likme varētu būt izdevīga iespēja.

"Mēs nekad neieteiktu kādam veikt savas personīgās aktivitātes un akli iekļauties, " saka Evans Fokss, Berdona LLP nodokļu nodaļas vadītājs, taču "ir daži scenāriji - un tas būtu jāanalizē nodokļu konsultantiem un grāmatvežiem. - kur indivīdam varētu būt jēga izveidot korporāciju, kas nodarbojas ar kriptogrāfijas tirdzniecību. " (Skatiet arī to, kā ietekmē GOP nodokļu likumprojekts. )

Caurlaides atskaitīšana

Iespēja varētu būt arī jauna ieturējuma ieviešana caurlaidīgajām vienībām, kas ļauj ienākumus no uzņēmējdarbības gūt ar personisko nodokļu deklarāciju palīdzību. Ģertlers, Nailors un Fokss visi uzsvēra, ka kriptovalūtas tirgotāji nav tiesīgi uz šo atskaitījumu, taču Fokss domā, ka ieturēšanas atskaitījums varētu būt interesants kalnračiem. (Skat. Arī Kas ir Bitcoin ieguve? )

Jaunais likums ļauj atskaitīt līdz 20% no ienākumiem, kas saistīti ar tiešajiem ienākumiem, nepārsniedzot 50% no uzņēmuma izmaksātajām algām vai 25% no algām, pieskaitot 2, 5% no uzņēmuma īpašuma neizlīdzinātās bāzes. Kalnrūpniecība ir ārkārtīgi kapitālietilpīgs bizness, kurā jāiegādājas lieli ASIC bloki - specializēta aparatūra, ko izmanto, lai veiktu hash funkcijas, kas saistītas ar darba pierādīšanu, un īpaši lielām organizācijām darbinieki tos uztur.

Vēl viens bonuss kalnračiem, piebilst Fox, ir tūlītēja izmaksu segšana par jaunu aprīkojumu piecu gadu laikā.

Biznesa interešu atskaitīšana

Jaunais likums ne tikai dod, bet arī atņem. Biznesa interešu atskaitīšana - iepriekš neierobežota - tiks ierobežota līdz 30% no koriģētās peļņas (Ebitda četrus gadus, pēc tam Ebit). "Šķiet, ka daudzi klienti noklīst, " ierobežojot, saka Fox, "un kuriem ir neatsaucamība no interesēm." Īpaši šķietami kalnračiem ir tāda veida aizņemšanās, kas nonāk līdz robežai. Jaunā robeža neattiecas uz personiskām interesēm, viņš atzīmē, tāpēc tā netiks piemērota "cilvēkiem, kas tur ieķīlājuši savas mājas, lai iegādātos bitcoin". Tā "droši vien ir slikta ideja", viņš piebilst. (Jā, tas droši vien ir.)

Dažādi personīgie atskaitījumi

Visbeidzot, indivīdiem jāapzinās, ka ar jauno likumu tika atcelti vairāki 2% atskaitījumi - kurus nodokļu maksātāji, kas tos norāda, var pieprasīt no summām, par kurām atsevišķi izdevumi pārsniedz 2% no koriģētā bruto ienākuma - tika izslēgti. "Īpaši kriptovalūtu pasaulē cilvēki daudz ceļo, lai apskatītu dažādus uzņēmumus, viņi dodas uz konferencēm, viņi pērk nošķirtus datorus, viņi pērk aukstus makus, " saka Fox. "Izdevumi var iekļūt tūkstošos un tūkstošos dolāru, un tagad tie nodokļu vajadzībām ir nebūtiski."

Gaidām noteikumus

Naylor brīdina, ka "daudz kas no tā būs neskaidrs, kamēr mēs nesaņemsim noteikumus, kas ievieš likumu", brīdinājums, ko Fox atkārtoja. Investoriem, tirgotājiem, kalnračiem un pārējai kriptogrāfijas kopienai jābūt piesardzīgai, kamēr IRS nav pilnveidojusi tiesību aktus (tomēr aģentūras finansējuma un darbinieku trūkuma dēļ tas var aizņemt vairākus mēnešus). Un, protams, nodokļu maksātājiem pirms lēmumu pieņemšanas, pamatojoties uz izmaiņām nodokļu likumos, vajadzētu meklēt profesionālu padomu. (Skat. Arī Nodokļu centrs Investopedia. )

Investīcijas kriptovalūtās un citos sākotnējos monētu piedāvājumos ("ICO") ir ļoti riskantas un spekulatīvas, un šis raksts nav Investopedia vai rakstnieka ieteikums ieguldīt kriptovalūtās vai citās ICO. Tā kā katra indivīda situācija ir unikāla, pirms finanšu lēmumu pieņemšanas vienmēr jākonsultējas ar kvalificētu speciālistu. Investopedia nesniedz nekādas garantijas un garantijas attiecībā uz šeit ietvertās informācijas precizitāti vai savlaicīgumu. Sākot ar šī raksta rakstīšanas brīdi, autoram pieder neliels daudzums bitkoīna un ētera.