Kā jaunais nodokļu likums ietekmē jūsu īpašuma plānu?

2017. gada decembrī prezidents Donalds Trumps parakstīja likumu par jaunu nodokļu likumprojektu. Iepriekš zināma kā "Nodokļu samazināšanas un nodarbinātības likums", reformai būs tālejoša ietekme uz daudzām nodokļu un finanšu plānošanas jomām. Viena nozīmīga ietekmes joma ir nekustamā īpašuma plānošana.

Izmaiņas nodokļu reformas ietvaros

Nodokļu reformas tiesību aktos nekustamā īpašuma nodokļa atbrīvojums tika palielināts līdz USD 11, 18 miljoniem vienai personai vai USD 23, 36 miljoniem precētam pārim, kas ir ievērojams iepriekšējo ierobežojumu pieaugums. Tas novērš visus federālos nekustamā īpašuma nodokļus par summām, kas ir zemākas par šīm summām, kuras dzīves laikā tiek piešķirtas mantiniekiem vai atstātas viņiem pēc jūsu nāves.

Jaunie tiesību akti faktiski izslēdz federālo nekustamā īpašuma nodokli visiem, izņemot turīgākās personas. Jāatzīmē viens brīdinājums: tāpat kā lielākajā daļā likuma noteikumu, šiem noteikumiem ir jābeidzas 2025. gada beigās. Tajā laikā atbrīvojuma summas atgriezīsies iepriekšējā līmenī, koriģējot atbilstoši inflācijai.

Paaudzes izlaišanas nodokļa (GST) likmes atbrīvojums arī pieauga līdz tādai pašai summai kā iepriekš indivīdiem un precētiem pāriem. Šis palielinājums zaudē spēku arī 2025. gada beigās.

Visbeidzot, ir mainīta metode, ko izmanto, lai aprēķinātu inflāciju šajos atbrīvojumos un citās saistītās jomās. Tagad tradicionālā patēriņa cenu indeksa vietā, kas iepriekš tika izmantots, inflācija un atbrīvojumi tiks aprēķināti, pamatojoties uz Chained-CPI, modificētu inflācijas rādītāju, kas pielāgojas "situācijas neobjektivitātei" vai atspoguļo mainīgo patērētāju uzvedību pirkšanas jomā. . Ķēdes ķēdē parasti ir zemāks inflācijas līmenis.

Ko tas jums nozīmē

Pagaidu palielinājums federālajam nekustamā īpašuma nodoklim un GST nozīmē, ka līdz 2025. gada beigām (ja vien Kongress neatcels vai nepagarinās šos noteikumus), daudzi varēs atdot lielāku daļu mantojuma saviem mantiniekiem, nemaksājot īpašuma nodokļus. Labuma guvējiem jaunajam likumam ir acīmredzamas priekšrocības, taču tā ieviešana nenovērš vajadzību pēc īpašuma un nodokļu plānošanas.

Apsveriet šos jautājumus

Jaunākā nodokļu reforma neatcēla nekustamā īpašuma nodokli tām valstīm, kuras to novērtēja. Ja jūs dzīvojat vienā no šiem štatiem, uz jūsu aktīviem joprojām attieksies atbilstošs valsts noteiktā īpašuma nodokļa līmenis:

• Konektikuta
• Delavēra
• Kolumbijas apgabals
• Havaju salas
• Ilinoisa
• Meina
• Mērilenda
• Masačūsetsa
• Minesota
• Ņujorka
• Oregona
• Rodas sala
• Vērmonta
• Vašingtona

Turklāt, tā kā daudzas valstis saskaras ar būtiskām fiskālajām problēmām, nav ārpus iespējas, ka dažas valstis, kurām pašlaik nav mantojuma nodokļa, varētu apsvērt iespēju ieviest nodokļus nākotnē.

Personām, kas saskaras ar valsts līmeņa nekustamā īpašuma nodokļiem, jāapsver tāda taktika kā atteikšanās un apvedceļa uzticība vai kvalificēta termiņa procentu īpašums (QTIP), kas abi ļauj zināmā mērā elastīgi sadalīt aktīvus jūsu īpašumā, lai lai samazinātu nodokļus, kas ietekmē viņu īpašumu.

Palielinot atbrīvojuma ierobežojumus, mūža dāvanas par nekustamo īpašumu var veikt, neuztraucoties par federālo dāvanu un īpašuma nodokļu sākšanu, izņemot tos, kuru īpašumi pārsniedz atbrīvojuma summas. Dāvanas var veikt arī, vēršoties pret aktīvu maiņu, kuriem varētu būt augsts novērtēšanas līmenis. Tas var pasargāt šo aktīvu pieaugumu no turpmākas nekustamā īpašuma nodokļu uzlikšanas jūsu īpašumā, tiklīdz pašreizējie atbrīvojuma ierobežojumi beigsies pēc 2025. gada.

Ir vērts atzīmēt, ka mūža dāvanām nav tiesību uz izmaksu pieaugumu, tāpat kā attiecībā uz aktīviem, kas mantojuma dēļ tiek nodoti pēc jūsu nāves. Tas nozīmē, ka pirms tādu vērtīgu aktīvu kā akciju akcijas dāvināšanas noteikti jāņem vērā nodokļu ietekme uz dāvanas saņēmēju.

Laulātā aizsardzības stratēģija

Viena taktika, kas jāapsver dažos gadījumos, ir laulāto mūža piekļuves uzticamība (SLAT). SLAT ir neatsaucama trasta, kas noņem aktīvus no indivīda īpašuma, bet nodod aktīvus neatsaucamai trestam par labu viņa vai viņas dzīvesbiedram. Ieguvums ir tāds, ka šie aktīvi ir ārpus personas īpašuma, ļaujot tiem izmantot palielināto atbrīvojumu no nekustamā īpašuma nodokļa pirms 2025. gada termiņa, vienlaikus dzīves laikā saglabājot zināmu kontroli pār šiem aktīviem, izmantojot savu dzīvesbiedru.

SLAT ir negatīvas puses. Ja pāris šķiras, saņēmējam nav pretenziju uz SLAT aktīviem. Ir arī svarīgi nodrošināt, ka gadījumā, ja abi laulātie izmanto SLAT, uzticības fondi nav identiski. Tas palīdz izvairīties no riska, ka uzticības fondi tiks uzskatīti par būtībā identiskiem, pārkāpjot “savstarpējas uzticības doktrīnu”, kas uzticību varētu padarīt nederīgu.

Nejauša dezinfekcija

Viena no iespējamām neparedzētām augstāku atbrīvojuma ierobežojumu sekām ir tā, ka daži mantinieki var netīšām tikt atsavināti. Daudzi īpašumtiesību plāni ir izveidoti, lai izmantotu apvedceļu trestu, ar kuru pilnvarotajam tiek norādīts izmantot atlikušo nekustamā īpašuma nodokļa atbrīvojuma summu apvedceļa trasta finansēšanai. Tas tiktu darīts pirms atlikušo mantojuma aktīvu sadales paredzētajiem mantiniekiem. Apvedceļa uzticības lielums šādā gadījumā var izraisīt to, ka daži mantinieki tiek netīšām atlaisti. Personām, kurām ir šāda veida nodrošinājums, būtu jāpārskata viņu īpašuma plānošanas dokumenti.

Dzīvības apdrošināšanas iespēja

Dzīvības apdrošināšanas polises ir bijis populārs veids, kā palīdzēt mantiniekiem segt visus nekustamā īpašuma nodokļus, kas varētu būt jāmaksā saistībā ar lielu mantu, kas pārsniedz atbrīvojuma ierobežojumus. Palielinoties atbrīvojumam, šo atbrīvojumu izplatība var mazināties. Šīs politikas tagad var kalpot par nekustamā īpašuma aizstāvju, ļaujot finansētājiem nodot aktīvus nodokļu ziņā efektīvā veidā un nodrošinot likviditāti gadījumos, kad daži no nekustamā īpašuma aktīviem ir nelikvīdi, piemēram, nekustamais īpašums vai interese par uzņēmējdarbību.

Grunts līnija

Nodokļu reforma ir radījusi daudzas izmaiņas nodokļu maksātājiem, sākot ar 2018. gada nodokļu sezonu. Īpašumu plānošana ir viena no jomām, kas ir ietekmēta, taču, tāpat kā lielākajai daļai nodokļu reformas tiesību aktu, ietekme ir īslaicīga un lielā mērā atgriezīsies pie iepriekšējiem noteikumiem pēc 2025. gada.

Īpaši tiem, kuriem ir lielāki īpašumi, ir prātīgi pārskatīt savus pašreizējos īpašuma plānošanas dokumentus, lai pārliecinātos, ka viņi joprojām dara to, ko jūs viņiem esat paredzējuši, un lai jūs pilnībā izmantotu visas nodokļu reformas iespējas.