Kā budžeta veidošana darbojas uzņēmumiem

Budžets ir ieņēmumu un izdevumu prognoze noteiktā nākotnes periodā. Budžetus izmanto korporācijas, valdības un mājsaimniecības. Budžeti ir neatņemama efektīvas biznesa vadības sastāvdaļa. Budžeta sastādīšana uzņēmumiem kalpo kā rīcības plāns vadītājiem, kā arī salīdzināšanas punkts perioda beigās.

Budžeta sastādīšanas process uzņēmumiem var būt izaicinošs, it īpaši, ja klienti nemaksā laikus vai ieņēmumi un pārdošana notiek ar pārtraukumiem. Uzņēmumi izmanto vairāku veidu budžetus, ieskaitot darbības budžetus un pamatbudžetus, kā arī statiskos un elastīgos budžetus. Šajā rakstā mēs izpētīsim, kā uzņēmumi izmanto budžeta plānošanu, kā arī to, kā uzņēmumi rīkojas, ja trūkst budžeta.

Taustiņu izņemšana

• Budžets ir ieņēmumu un izdevumu prognoze noteiktā laika posmā. Budžeti ir neatņemama efektīvas biznesa vadības sastāvdaļa.
• Statisks budžets ir budžets ar skaitļiem, kas balstīti uz plānotajiem rezultātiem un ieguldījumiem katrā uzņēmuma nodaļā.
• Naudas plūsmas budžets palīdz vadītājiem noteikt naudas daudzumu, ko uzņēmums noteiktā laika posmā ģenerējis.
• Elastīgajos budžetos ir ietverti faktiskie rezultāti, un tie tiek salīdzināti ar uzņēmuma statisko budžetu, lai identificētu iespējamās atšķirības.

Kā darbojas budžeti

Kad lielākā daļa cilvēku domā par budžetiem, ienāk prātā mājsaimniecību budžets. Lai gan uzņēmumu budžeta veidošanas process var kļūt sarežģīts, parasti budžetā tiek salīdzināti uzņēmuma ieņēmumi vai peļņa ar tās izmaksām vai izdevumiem noteiktā periodā.

Protams, noteikt un prognozēt, cik tērēt dažādiem izdevumiem un plānot pārdošanas apjomus, ir tikai daļa no procesa. Uzņēmuma vadītājiem nākas saskarties arī ar neskaitāmiem citiem faktoriem, ieskaitot paredzētos kapitāla izdevumus, kas ir lieli pamatlīdzekļu, piemēram, mašīnu, vai jaunas rūpnīcas pirkumi.

Uzņēmumiem jāplāno arī pašreizējās skaidrās naudas vajadzības, ieņēmumu deficīts un ekonomiskā fona. Neatkarīgi no uzņēmējdarbības veida, spēja novērtēt sniegumu, izmantojot budžetus, ir būtiska uzņēmuma vispārējai finansiālajai veselībai.

Budžetu veidi

Zemāk ir minēti daži no visbiežāk sastopamajiem budžeta veidiem, kurus korporācijas izmanto, prognozējot to skaitu.

Galvenais budžets

Lielākā daļa uzņēmumu sāks ar pamatbudžetu, kas ir prognoze visam uzņēmumam. Pamatbudžeti parasti prognozē visu fiskālo gadu. Pamatbudžetā tiks iekļautas prognozes posteņiem peļņas vai zaudējumu aprēķinā, bilancē un naudas plūsmas pārskatā. Šīs prognozes var ietvert ieņēmumus, izdevumus, darbības izmaksas, pārdošanas apjomus un kapitāla izdevumus.

Statiskais budžets

Statisks budžets ir budžets ar skaitļiem, kas balstīti uz plānotajiem rezultātiem un ieguldījumiem katrā uzņēmuma nodaļā. Statiskais budžets parasti ir pirmais budžeta sastādīšanas solis, kas nosaka, cik daudz uzņēmumam ir un cik tas tērēs. Statiskajā budžetā tiek apskatīti fiksētie izdevumi, kas nav mainīgi vai atkarīgi no ražošanas apjomiem un pārdošanas apjoma. Piemēram, īre būtu fiksētas izmaksas neatkarīgi no uzņēmuma pārdošanas apjoma.

Dažas nozares, piemēram, bezpeļņas organizācijas, saņem ziedojumus un dotācijas, kā rezultātā veidojas nemainīgs budžets, kuru nevar pārsniegt. Citas nozares izmanto statisko budžetu kā sākumpunktu vai bāzes numuru, līdzīgi kā pamatbudžets, un fiskālā gada beigās veic korekcijas, ja budžetā ir vajadzīgs vairāk vai mazāk. Veidojot statisku budžetu, vadītāji izmanto ekonomiskās prognozēšanas metodes, lai noteiktu reālistiskus skaitļus.

Darbības budžets

Darbības budžetā ir iekļauti izdevumi un ieņēmumi, kas radušies no uzņēmuma ikdienas darbības. Darbības budžetā galvenā uzmanība tiek pievērsta darbības izdevumiem, ieskaitot pārdoto preču (COGS) izmaksas un ieņēmumus vai ienākumus. COGS ir tiešā darba un tiešo materiālu izmaksas, kas saistīti ar ražošanu.

Darbības budžets atspoguļo arī pieskaitāmās un administratīvās izmaksas, kas tieši saistītas ar preču ražošanu un pakalpojumu sniegšanu. Tomēr darbības budžetā nebūtu iekļautas tādas pozīcijas kā kapitāla izdevumi un ilgtermiņa parāds.

Naudas plūsmas budžets

Naudas plūsmas budžets palīdz vadītājiem noteikt naudas daudzumu, ko uzņēmums noteiktā laika posmā ģenerējis. Skaidras naudas ieplūšana un aizplūšana uzņēmumam ir svarīga, jo izdevumi ir jāsedz no radītās naudas. Piemēram, pircēju un pasūtītāju parādu piedziņas uzraudzība, kas ir nauda, ​​kas pienākas klientiem, var palīdzēt uzņēmumiem prognozēt skaidras naudas apmaksu noteiktā laika posmā. Skaidras naudas prognozēšana var būt izaicinoša, ja klientiem tiek noteikts 30 dienu termiņš rēķina apmaksai, bet tā vietā jāmaksā 90 dienu laikā.

Naudas plūsmas budžets palīdz pārbaudīt iepriekšējo praksi, lai pārbaudītu, kas darbojas un kas nedarbojas, un veiktu korekcijas. Piemēram, uzņēmums varētu pieteikties no bankas uz īstermiņa apgrozāmā kapitāla kredītlīniju, lai nodrošinātu, ka klienti maksā skaidru naudu gadījumā, ja klients maksā novēloti. Uzņēmumi var arī lūgt elastīgākas iespējas parādsaistībām, kas ir nauda, ​​kas pienākas piegādātājiem, lai palīdzētu nodrošināt jebkādas īstermiņa naudas plūsmas vajadzības.

Budžeta izmantošana veiktspējas novērtēšanai

Kad periods ir beidzies, vadībai jāsalīdzina prognozes no statiskā vai pamatbudžeta ar uzņēmuma darbību. Šajā posmā uzņēmumi aprēķina, vai budžets atbilda plānotajiem izdevumiem un ienākumiem.

Elastīgs budžets

Elastīgs budžets ir budžets, kurā skaitļi balstīti uz faktisko izlaidi. Elastīgo budžetu salīdzina ar uzņēmuma statisko budžetu, lai noteiktu jebkādas atšķirības (vai atšķirības) starp prognozētajiem izdevumiem un faktiskajiem izdevumiem.

Izmantojot elastīgu budžetu, budžetā paredzētās dolāru vērtības (ti, izmaksas vai pārdošanas cenas) tiek reizinātas ar faktiskajām vienībām, lai noteiktu, kāds konkrēts skaitlis tiks piešķirts izlaides vai pārdošanas līmenim. Aprēķins iegūst kopējās ar ražošanu saistītās mainīgās izmaksas. Otrā elastīgā budžeta sastāvdaļa ir fiksētās izmaksas. Parasti fiksētās izmaksas neatšķiras no statiskā un elastīgā budžeta.

Tā kā elastīgajos budžetos tiek izmantoti pašreizējā perioda skaitļi - pārdošanas apjomi, ieņēmumi un izdevumi -, tie var palīdzēt izveidot prognozes, pamatojoties uz vairākiem scenārijiem. Uzņēmumi var aprēķināt dažādus rezultātus, pamatojoties uz dažādiem rezultātiem, piemēram, pārdošanas apjomiem vai saražotajām vienībām. Elastīgs vai mainīgs budžets palīdz vadītājiem plānot gan zemu, gan lielu izlaidi, lai palīdzētu sagatavoties neatkarīgi no iznākuma.

Budžeta variācijas

Kā minēts iepriekš, statiskā budžeta un faktisko rezultātu atšķirības var rasties. Divas kopējās dispersijas sauc par elastīgo budžeta dispersiju un pārdošanas apjoma dispersiju.

Elastīgā budžeta dispersija elastīgo budžetu salīdzina ar faktiskajiem rezultātiem, lai noteiktu cenu vai izmaksu ietekmi uz operācijām.

Pārdošanas apjoma novirze elastīgo budžetu salīdzina ar statisko budžetu, lai noteiktu ietekmi, kāda uzņēmuma pārdošanas aktivitātei bija uz tās darbību.

No šiem diviem budžetiem uzņēmums var izveidot individuālu elastīgu un statisku budžetu jebkuram savas darbības elementam. Atšķirības tiek klasificētas kā labvēlīgas vai nelabvēlīgas.

Ja pārdošanas apjoma novirze ir nelabvēlīga (elastīgais budžets ir mazāks par statisko budžetu), uzņēmuma pārdošanas apjomi (vai ražošana ar ražošanas apjoma novirzi) izrādīsies mazāka, nekā paredzēts.

Ja elastīgā budžeta atšķirība tomēr būtu nelabvēlīga, to izraisītu cenas vai izmaksas. Zinot, kur uzņēmumam pietrūkst vai pārsniedz atzīmi, vadītāji var efektīvāk novērtēt uzņēmuma darbību un izmantot atradumus, lai veiktu nepieciešamās izmaiņas.

Elastīgs budžets var palīdzēt uzņēmumiem uzskaitīt gan mainīgos, gan fiksētos izdevumus, veidojot dinamiskāku procesu un nodrošinot labākas prognozes.

Budžeta izpilde

Lielākajai daļai uzņēmumu izdevumi laiku pa laikam parādās. Statiskie budžeti parasti darbojas kā vadlīnijas, kas nozīmē, ka tos var mainīt vai pielāgot, kad atšķirības ir noteiktas, izmantojot elastīgu budžetu. Izprotot dažādus budžeta veidošanas veidus, vadītāji var iegūt daudz informācijas, analizējot budžeta atšķirības, kas noved pie informētāku biznesa lēmumu pieņemšanas.