Kā tiek aplikti nekvalificēti mainīgie mūža renti?

Nekvalificēti mainīgie mūža renti ir ar nodokļiem atlikti ieguldījumu instrumenti ar unikālu nodokļu struktūru. Šīs investīcijas pieaug, nemaksājot nodokļus, līdz brīdim, kad līdzekļi tiek izņemti no konta, neatkarīgi no tā, vai klienti izņem naudu vai veic annuitizāciju. Nekvalificētas mūža rentes saņēmēji, mantot tā aktīvus, var arī saskarties ar noteiktām nodokļu saistībām.

Pārskats: kā darbojas ikgadējie maksājumi

Tāpat kā jebkurš mūža rentes līgums, ar mainīgu mūža renti apdrošinātājs sola jums samaksāt summu nākotnē, parasti sākot ar pensijas vecumu un visu atlikušo mūžu, pamatojoties uz jūsu sākotnējiem ieguldījumiem. Nauda, ​​kuru jūs ievietojat mainīgā mūža rente, kas tiek apzīmēta kā prēmijas maksājums, nedod tiesības uz nodokļa atskaitījumu tajā brīdī, kad jūs ieguldāt; tas tiek veikts ar dolāriem pēc nodokļu nomaksas, piemēram, naudas pievienošana bankas krājkontam vai jebkāds ieguldījums. Līdzekļi tiek ieguldīti subkontos, kas ir līdzīgi kopfondiem: apdrošinātāja piedāvāto ieguldījumu iespēju klāsts.

Tomēr ienākumi, kas gūti no jūsu izdarītajām investīciju izvēlēm, palielinās ar nodokļiem, kas nozīmē, ka no tiem netiek aplikts nodoklis, kamēr jūs neveicat mūža rentes maksājumus, sākot ar mūža rentes sākuma datumu (iepriekš noteikts datums, kas bieži sakrīt ar jūsu aiziešanu pensijā), vai arī, kad veicat sadali pirms mūža rentes sākuma datuma. (Tas ir pretstatā ienākumiem no nekvalificētiem starpniecības kontiem, kuru dividendēm un kapitāla pieaugumam tiek uzlikti nodokļi tajā gadā, kad klienta konts tos saņem, neatkarīgi no tā, vai tie tiek izņemti kā nauda, ​​vai tiek atkārtoti ieguldīti.) Nodokļu likumā ikgadējie maksājumi ir ko sauc par “periodiskiem maksājumiem”, un sadalījumus, kas nav anuitēti, sauc par “periodiskiem maksājumiem”.

Laiku, kurā pievienojat naudu, veicat ieguldījumus un vērojat, kā palielinās jūsu konta bilance, sauc par mūža rentes uzkrāšanas posmu. Kad esat sasniedzis mūža rentes sākuma datumu un sākat saņemt maksājumus, jūs ieejat izmaksas fāzē. Šajā posmā jūs varat saņemt maksājumus par atlikušo mūžu vai par jūsu un saņēmēja, kuru jūs nosaucat (piemēram, laulātais), kopīgo dzīvi vai uz noteiktu laiku, piemēram, 15 vai 20 gadiem. Personu, kurai ir tiesības saņemt pabalstus izmaksas posmā, sauc par mūža renti.

Nodoklis par izņemšanu

Kad investors iniciē nekvalificētas mainīgas mūža rentes pilnīgu nodošanu (neatkarīgi no tā, vai saņem mūža rentes maksājumus vai veic izņemšanu pirms rentes sākuma datuma), tīrā peļņa, kas gūta ieguldījuma laikā, kļūst apliekama ar nodokli. Bet sākotnējās ieguldītās summas, šīs prēmijas, nav (jo atcerieties, ka tās tika veiktas ar dolāriem pēc nodokļu nomaksas). Tātad katra maksājuma daļa tiek uzskatīta par pamatsummu (pazīstama arī kā jūsu ieguldījuma atdošana līgumā), kas ir apliekama ar nodokļiem, un ienākumiem no jūsu ieguldījumiem, kas tiek aplikti ar nodokli kā parastie ienākumi pēc nodokļu maksātāja robežlikmes.

Tātad, kā tas tiek aprēķināts? Līdzekļi no ikgadējiem maksājumiem tiek apstrādāti, pamatojoties uz pēdējo, pirmo reizi. Visu sadalīto prēmiju kopsumma tiek uzskatīta par izmaksu bāzi, kas tiek atņemta no kopējās vienreizējā maksājuma sadales. Annuitizētu izmaksu gadījumā katram maksājumam tiek piemērota izslēgšanas pakāpe, lai noteiktu no nodokļa atbrīvoto summu.

Būtībā katra maksājuma neapliekamo daļu nosaka jūsu ieguldījuma līgumā un konta atlikuma attiecība. Precīzāk, ar nodokli neapliekamās un ar nodokli apliekamās mūža rentes maksājuma daļas tiek aprēķinātas, izmantojot īpašu aprēķinu saskaņā ar vispārīgo noteikumu, kas izskaidrots IRS publikācijā 575. Izņemumus pēc rentes sākuma datuma, kas nav periodiski maksājumi, parasti uzskata par pilnībā sastādītiem no parastajiem ienākumiem; piešķīrums netiek veikts. Tiek piemēroti parastie ienākumi neatkarīgi no ieguldījumu veida, kuru veicāt, izmantojot mainīgo mūža renti, vai no tā, cik ilgi jūs tos turējāt savā līgumā.

Kopējās gada izmaksas tiek paziņotas jums un IRS, izmantojot veidlapu 1099-R, sadali no pensijām, ikgadējiem maksājumiem, pensionēšanos vai peļņas sadales plāniem, IRA, apdrošināšanas līgumiem utt. Parasti veidlapā tiek parādīta arī jūsu ar nodokli apliekamā summa, lai jums tas nav jāizdomā, pamatojoties uz iepriekš aprakstīto vispārīgo noteikumu.

Nodokļi nāvē

Mainīgais mūža rentes līgums var paredzēt, ka jūsu nāves gadījumā persona, kuru jūs nosaucat par līguma saņēmēju, saņem vienreizēju nāves pabalstu. Atkarībā no līguma noteikumiem, kad pabalsta saņēmējam jāmaksā nāves pabalsts, var būt jāmaksā nodokļi.

Pat ja tas ir mantojums, saņēmējam ir jāmaksā ienākuma nodoklis par maksājuma daļu, kas pārsniedz jūsu atlikušos ieguldījumus līgumā. Šī ir jūsu līguma neatmaksātā daļa, kas paliek maksājumi un izņemumi, kurus saņēmāt savas dzīves laikā.

Laulātā pabalsta saņēmēji

Laulātajam, kurš manto nekvalificētu mainīgo mūža renti, parasti ir iespēja turpināt līgumu uz sava vārda; izvēloties šo iespēju, laulātajam nerodas nodokļi, līdz viņš / viņa faktiski sāk veikt atskaitījumus.

Tomēr, ja laulātais izvēlas pārbaudīt nāves pabalsta vienreizējo summu, ienākumi tiek aplikti ar nodokli kā parastie ienākumi.

Saņēmēji, kas nav laulātie

Saņēmējiem, kas nav laulātie, parasti ir divas iespējas: saņemt vienreizēju maksājumu, kas ir apliekams ar nodokli (kā minēts iepriekš), vai arī izveidot nekvalificētu stresa ikmēneša rentes līgumu (pieņemot, ka pārvadātājs piedāvā šāda veida politiku; ne visi to dara). Stratēģijas līgums ļoti atgādina iedzimtu IRA un ļauj saņēmējiem sadalīt nodokļu saistības, ņemot vērā tikai nepieciešamos minimālos sadalījumus, ņemot vērā viņu dzīves ilgumu. Izplatīšana jāsāk viena gada laikā pēc sākotnējā konta īpašnieka nāves datuma.

Citi apsvērumi

Papildus nodokļu pamatnoteikumiem ir arī citi jautājumi, kas jāapsver ar mainīgu ikgadēju pabalstu:

Maksas. Mainīgās ikgadējās izmaksas ir saistītas ar ievērojamām izmaksām apdrošināšanas nodevas veidā, kas sedz visus garantētos nāves pabalstus, kā arī administratīvo maksu. Šīs maksas ir noteiktas procentos no līguma vērtības, un tās tiek piemērotas gadu no gada; tie var būt vidēji apmēram 2% vai vairāk gadā (atkarībā no apdrošināšanas sabiedrības un citiem faktoriem). Šīs summas nevar atskaitīt kā ieguldījumu izdevumus; tie kļūst par daļu no jūsu izmaksām (ieguldījumiem) līgumā.

Papildu Medicare nodoklis. Nodokļu maksātājiem ar augstu ienākumu līmeni ienākumos no ienākumiem jāiekļauj mainīgās rentes ar nodokli apliekamā daļa, lai aprēķinātu 3, 8% papildu Medicare nodokli, kas piemērojams neto ieguldījumu ienākumam (NII).

Agrīnās sadales. Tāpat kā citos ar nodokļiem atliktajos kontos, kas paredzēti pensionēšanai, jebkura veida mainīgajiem ikmēneša maksājumiem - vienreizējiem maksājumiem vai maksājumu plūsmām -, kas saņemti pirms 59 gadu vecuma sasniegšanas, tiek piemērots 10% priekšlaicīgas izņemšanas sods par maksājuma apliekamo daļu. . Tomēr sods netiek piemērots, ja esat pilnībā un pastāvīgi invalīds; neattiecas arī uz saņēmēju, kurš saņem maksājumus jūsu nāves dēļ, neatkarīgi no tā, vai jūs vai saņēmējs esat jaunāks par 59½ gadu vecumu. Var tikt piemēroti daži citi izņēmumi no šī soda.

Atteikšanās no līguma. Ja jūs nododat līgumu, kas nozīmē to iekasēt, pirms sākat saņemt mūža rentes maksājumus, maksājuma daļa, kas atspoguļo jūsu ieguldījumu līgumā, ir apliekama ar nodokļiem; visas papildu summas tiek apliktas ar nodokli kā parastie ienākumi. Parasti par līguma izbeigšanu jāmaksā ievērojama nodošanas maksa; šī maksa nav ieturējama no nodokļiem. Ja turpināsit turēt līgumu, nevar noņemt norakstīšanu, kad konta vērtība samazinās. Tomēr, ja jūs to nododat, tajā laikā varat uzņemties parastu zaudējumu. Zaudējumi ir starpība starp jūsu izmaksām un to, ko saņēmāt par nodošanu, atskaitot nodošanas maksu.

Apmaiņa ar citiem mūža rentes līgumiem. Tā vietā, lai izmantotu mainīgu mūža renti, lai iegādātos to ar izdevīgākiem noteikumiem (piemēram, zemākām gada maksām), un tajā laikā maksātu nodokli par jebkādu ieguldījumu pieaugumu, varat pāriet uz citu līgumu, ko sauc par 1035 apmaiņu ( tas ir nosaukts pēc Iekšējo ieņēmumu kodeksa sadaļas, kas to atļauj). Apmaiņa nav apliekama ar nodokli, ja vien abiem līgumiem gada maksātāji ir vienādi. Apmaiņas kompānijas var nodrošināt jūs ar dokumentiem, lai veiktu maiņu.

Ieturējums. Jūsu ikgadējā maksājuma ar nodokli apliekamās daļas ieturēšana notiek automātiski, pamatojoties uz likmi, kas tiek piemērota algām, it kā jūs būtu precējies ar trim ieturēšanas pabalstiem (pat ja esat vientuļnieks), ja apdrošinātājam ir jūsu sociālās apdrošināšanas numurs. Tomēr jūs varat atteikties no ieturēšanas, iesniedzot veidlapu W-4P, ieturējuma sertifikātu pensiju vai mūža rentes maksājumiem .

Grunts līnija

Mainīgās ikgadējās pensijas ir pievilcīgas no nodokļu viedokļa, pateicoties atlikšanas funkcijai, kas ļauj atlikt nodokļu uzlikšanu par jūsu ieguldījumu pieaugumu. Tomēr kādā brīdī jūs vai jūsu labuma guvēji maksās nodokli par līgumā nopelnītajiem ienākumiem. Vēl vairāk: visi nodokļi būs parastie ienākumi, nevis labvēlīgākie ar nodokli apliekamie kapitāla pieaugumi, ja tos pašus ieguldījumus veiktu ar nodokli apliekamā kontā, nevis ar mainīgas rentes starpniecību.

Pieņemot lēmumu par atteikšanos no nekvalificētas mainīgās rentes vai mantojot naudu no šādiem kontiem, ir svarīgi meklēt kompetentu nodokļu konsultāciju. Nepareizi pārvietojoties, var rasties dūšīgs nodokļu rēķins.