Atliktā nodokļu aktīva definīcija

Kas ir atliktais nodokļu aktīvs?

Atliktā nodokļa aktīvs ir aktīvs uzņēmuma bilancē, ko var izmantot, lai samazinātu tā apliekamo ienākumu. Tas var attiekties uz situāciju, kad uzņēmums savā bilancē ir pārmaksājis nodokļus vai nodokļus, kas iepriekš samaksāti. Šie nodokļi uzņēmumam tiek atdoti nodokļu atvieglojumu veidā, un tāpēc pārmaksātā summa ir uzņēmuma īpašums.

1:53

Atliktais nodokļu aktīvs

Atliktā nodokļu aktīva sadalīšana

Atliktā nodokļa aktīvi bieži tiek veidoti nodokļu dēļ, kas samaksāti vai pārnesti, bet vēl nav atzīti peļņas vai zaudējumu aprēķinā. Piemēram, atliktā nodokļa aktīvus var izveidot tāpēc, ka nodokļu iestādes atzīst ieņēmumus vai izdevumus citā laikā, nevis grāmatvedības standartā. Šis aktīvs palīdz samazināt uzņēmuma nodokļu saistības nākotnē. Ir svarīgi atzīmēt, ka atliktā nodokļa aktīvs tiek atzīts tikai tad, kad ir paredzams, ka starpība starp aktīva zaudējumu vērtību vai nolietojumu kompensēs peļņu nākotnē.

Atliktā nodokļa aktīvu konceptuāli var salīdzināt ar iepriekš samaksātu nomu vai atmaksātām apdrošināšanas prēmijām; kamēr uzņēmumam vairs nav naudas kasē, tam ir salīdzināma vērtība, un tas ir jāatspoguļo tā finanšu pārskatos.

Atliktā nodokļa aktīvs ir pretstats atliktā nodokļa saistībām, kas var palielināt uzņēmuma ienākuma nodokļa summu.

Kā rodas atliktā nodokļa aktīvi

Vienkāršākais atliktā nodokļa aktīva piemērs ir zaudējumu pārnešana. Ja uzņēmumam rodas zaudējumi finanšu gadā, tas parasti ir tiesīgs izmantot šos zaudējumus, lai nākamajos gados samazinātu ar nodokli apliekamo ienākumu. Šajā ziņā zaudējumi ir priekšrocība.

Vēl viens scenārijs, kurā rodas atliktā nodokļa aktīvi, ir atšķirība starp grāmatvedības noteikumiem un nodokļu noteikumiem. Piemēram, atliktie nodokļi pastāv, ja izdevumi tiek atzīti peļņas vai zaudējumu aprēķinā, pirms tie ir jāatzīst nodokļu administrācijai, vai kad ienākumi tiek aplikti ar nodokļiem, pirms tie tiek aplikti ar nodokļiem peļņas vai zaudējumu aprēķinā. Būtībā vienmēr, kad nodokļu bāze vai nodokļu noteikumi aktīviem un / vai saistībām ir atšķirīgi, pastāv iespēja izveidot atliktā nodokļa aktīvu.

Praktiskais atlikto nodokļu aktīvu aprēķināšanas piemērs

Datoru ražošanas uzņēmums, pamatojoties uz iepriekšējo pieredzi, lēš, ka varbūtība, ka dators tiks nosūtīts atpakaļ garantijas remontam nākamajā gadā, ir 2 procenti no kopējās produkcijas. Ja uzņēmuma kopējie ieņēmumi pirmajā gadā ir 3 000 USD un garantijas izdevumi grāmatās ir 60 USD (2% x 3000 USD), tad uzņēmuma ar nodokli apliekamais ienākums ir 2 940 USD. Tomēr lielākā daļa nodokļu iestāžu neļauj uzņēmumiem atskaitīt izdevumus, pamatojoties uz gaidāmajām garantijām, tādējādi uzņēmumam ir jāmaksā nodokļi par visiem 3000 USD.

Ja uzņēmuma nodokļu likme ir 30 procenti, starpība 18 ASV dolāru (60 ASV dolāru x 30%) starp nodokļiem, kas jāmaksā peļņas vai zaudējumu aprēķinā, un faktiskajiem nodokļiem, kas samaksāti nodokļu iestādēm, ir atliktā nodokļa aktīvs.

Svarīgi apsvērumi par atlikto nodokļu aktīviem

Ir daži galvenie atliktā nodokļa aktīvu raksturlielumi, kas jāņem vērā. Pirmkārt, tiem ir derīguma termiņš, ja tie nav izmantoti. Lielākoties tie zaudē spēku pēc 20 gadiem. Otra lieta, kas jāņem vērā, ir tas, kā nodokļu likmes ietekmē atliktā nodokļa aktīvu vērtību. Ja nodokļu likme palielinās, tā darbojas uzņēmuma labā, jo palielinās arī aktīvu vērtības, tādējādi nodrošinot lielāku spilvenu lielākiem ienākumiem. Bet, ja nodokļu likme samazinās, samazinās arī nodokļu aktīvu vērtība. Tas nozīmē, ka uzņēmums, iespējams, nevarēs izmantot visu labumu pirms derīguma termiņa beigām.

Investīciju kontu salīdzināšana Piegādātāja nosaukums Apraksts Reklāmdevēja atklāšana × Piedāvājumi, kas parādās šajā tabulā, ir no partnerībām, no kurām Investtopedia saņem kompensāciju.

Saistītie noteikumi

Neto saimniecisko zaudējumu (NOL) definīcija Ienākuma nodokļa vajadzībām neto darbības zaudējumi (NOL) ir rezultāts, kad uzņēmuma pieļaujamie atskaitījumi pārsniedz tā ar nodokli apliekamo ienākumu taksācijas periodā. vairāk Kas ir atliktā nodokļa saistības "> Atliktā nodokļa saistības ir nodoklis, kas maksājams, bet nav samaksāts. vairāk Norakstīšana Definīcija Norakstīšana ir aktīva uzskaites vērtības samazinājums, kad tā patiesajai tirgus vērtībai ir vairāk nekā realizēts guvums Realizēts guvums ir peļņa, kas rodas, pārdodot aktīvu par cenu, kas ir augstāka par sākotnējo pirkuma cenu. vairāk nerealizēts peļņas definīcija nerealizēts guvums ir potenciāla peļņa, kas pastāv vairāk uzkrātās izmaksas Definīcija Uzkrātie izdevumi tiek atzīti grāmatās, pirms par tiem tiek iekasēti rēķini vai samaksāti vairāk partneru saišu.